利用AO系統(tǒng)開展農(nóng)村信用社貸款審計實用手冊

前言

在吉林市審計局的高度重視下，《利用AO系統(tǒng)開展農(nóng)村信用社貸款審計實用手冊》終于編寫完成。本書使用對象為掌握計算機基礎(chǔ)知識的廣大審計工作者，目的是促進《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》（AuditorOffice，以下簡稱AO系統(tǒng)）應(yīng)用推廣的進程，在AO系統(tǒng)和審計工作之間搭起一座橋梁紐帶，力爭將“陽春白雪”式的AO系統(tǒng)，變成“下里巴人”必備的便捷工具。自審計署研制開發(fā)的AO系統(tǒng)發(fā)布以來，得到了各級審計機關(guān)的熱烈歡迎和廣泛應(yīng)用。目前，在中央、省、市、縣四級審計機關(guān)，利用AO系統(tǒng)已開展了對財政、金融、投資、經(jīng)濟責任、行政事業(yè)、農(nóng)業(yè)、社保、企業(yè)、外資等項目的審計，取得了較好的應(yīng)用效果。AO系統(tǒng)的應(yīng)用，在審計項目實施的組織管理、數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)分析處理、審計報告編制、審計項目質(zhì)量控制等方面有效地發(fā)揮了計算機審計的作用。

內(nèi)容概要

本書力爭實現(xiàn)以下目標。    一是變成計算機審計的有利工具。本書以案例方式，通過審計思路分析、介紹SQL語句編寫原理、演示操作步驟，力爭使審計人員根據(jù)工作實際，參照本書介紹的方法，應(yīng)用AO系統(tǒng)就可以完成農(nóng)村信用社貸款審計的主要任務(wù)。    二是成為計算機審計的參考教材。書后附贈光盤一張，內(nèi)容由《農(nóng)村信用社貸款數(shù)據(jù)》《案例所用SQL語句》《案例引用法律法規(guī)規(guī)章》三部分組成。感興趣的基層審計機關(guān)或?qū)徲嬋藛T可將本書作為培訓(xùn)、學(xué)習教材，使用光盤中的資料，結(jié)合案例介紹，進行模仿式計算機審計，逐漸加深對計算機審計的理解，熟悉AO系統(tǒng)的使用方法，并在應(yīng)用中舉一反三，實現(xiàn)新的突破。    三是有效促進計算機審計的進程。希望本書能起到拋磚引玉的作用，通過本書的學(xué)習，對今后開展農(nóng)村信用社貸款審計、商業(yè)銀行審計和其他行業(yè)審計有所借鑒，促進AO系統(tǒng)應(yīng)用推廣的進程，迎接審計系統(tǒng)計算機審計水平全面提高的早日到來。    只要耐心跟隨本書介紹一步一步操作下去，你一定有所收獲。祝廣大審計人員學(xué)有進步，在審計工作中取得更大成績！

書籍目錄

序言前言第一章　貸款數(shù)據(jù)采集和整理  　第一節(jié)　貸款數(shù)據(jù)采集和整理 　第二節(jié)　貸款數(shù)據(jù)表內(nèi)容解析 第二章　貸款數(shù)據(jù)導(dǎo)入和轉(zhuǎn)換　第一節(jié)　在AO系統(tǒng)中建立審計項目 　第二節(jié)  向AO系統(tǒng)中導(dǎo)入貸款數(shù)據(jù) 　第三節(jié)　在AO系統(tǒng)中轉(zhuǎn)換貸款數(shù)據(jù) 第三章　案例通用操作步驟介紹　第一節(jié)　運行SQ查詢器　第二節(jié)　編寫SQ語句 　第三節(jié)　驗證查詢語句及查詢結(jié)果 　第四節(jié)　保存SQ語句 　第五節(jié)　導(dǎo)出SQ語句 　第六節(jié)　檢索和導(dǎo)出查詢結(jié)果 　第七節(jié)　查詢結(jié)果應(yīng)用 第四章　利用AO系統(tǒng)開展農(nóng)村信用社貸款審計　第一節(jié)　貸款基礎(chǔ)業(yè)務(wù)審計   　案例一　農(nóng)村信用社報表與貸款數(shù)據(jù)核對審計   　案例二　農(nóng)村信用社貸款數(shù)據(jù)錄入合規(guī)性審計   　案例三　農(nóng)村信用社貸款數(shù)據(jù)錄入完整性審計 　第二節(jié)　貸款貸前管理審計  　 案例四　農(nóng)村信用社貸款審貸分離規(guī)范性審計   　案例五　農(nóng)村信用社貸款借款人真實性審計   　案例六　農(nóng)村信用社貸款借款人資質(zhì)合規(guī)性審計（一）　　案例七　農(nóng)村信用社貸款借款人資質(zhì)合規(guī)性審計（二）     案例八　農(nóng)村信用社貸款借款人資質(zhì)合規(guī)性審計（三）     案例九　農(nóng)村信用社個人經(jīng)營（信用）貸款合規(guī)性審計     案例十　農(nóng)村信用社發(fā)放（抵押）擔保貸款合規(guī)性審計     案例十一　農(nóng)村信用社發(fā)放（質(zhì)押）擔保貸款合規(guī)性審計     案例十二　農(nóng)村信用社發(fā)放（保證）擔保貸款合規(guī)性審計     案例十三　農(nóng)村信用社借款人年齡合規(guī)性審計     案例十四　農(nóng)村信用社貸款金額控制管理規(guī)范性審計     案例十五　農(nóng)村信用社向關(guān)系人貸款規(guī)范性審計     案例十六　農(nóng)村信用社貸款轄區(qū)管理規(guī)范性審計     案例十七  農(nóng)村信用社貸款審批權(quán)限管理規(guī)范性審計      案例十八　農(nóng)村信用社貸款比例控制管理規(guī)范性審計   第三節(jié)　貸款貸后管理審計     案例十九　農(nóng)村信用社貸款四級分類規(guī)范性審計     案例二十　農(nóng)村信用社（企事業(yè)單位）貸款五級分類規(guī)范性審計     案例二十一　農(nóng)村信用社（一般農(nóng)戶）貸款五級分類規(guī)范性審計     案例二十二　農(nóng)村信用社（抵押、質(zhì)押）擔保貸款管理規(guī)范性審計     案例二十三　農(nóng)村信用社預(yù)收貸款利息規(guī)范性審計     案例二十四　農(nóng)村信用社貸款展期管理規(guī)范性審計     案例二十五　農(nóng)村信用社貸后檢查、貸款清償和保全規(guī)范性審計 附贈光盤使用說明 參考文獻 后記

章節(jié)摘錄

插圖：第一章 貸款數(shù)據(jù)采集和整理農(nóng)村信用合作社（以下簡稱農(nóng)村信用社）貸款核算系統(tǒng)軟件通常基于Unix系統(tǒng)開發(fā)，用DB Ⅱ數(shù)據(jù)庫格式保存貸款數(shù)據(jù)，這對數(shù)據(jù)采集和整理人員的計算機水平提出了較高要求，所以，不建議每位審計人員都掌握農(nóng)村信用社貸款數(shù)據(jù)的采集和整理技術(shù)。這樣建議的目的，一是可以避免因操作失誤，無意改變了農(nóng)村信用社貸款數(shù)據(jù)原始狀態(tài)問題的發(fā)生；二是因數(shù)據(jù)采集和整理難度較大，在AO系統(tǒng)應(yīng)用推廣的初級階段，應(yīng)遵循從簡人手、穩(wěn)步推進的原則，以降低審計人員對計算機審計的畏懼感，避免影響AO系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作。根據(jù)目前的現(xiàn)有條件，建議省以下審計機關(guān)在審計中聘請勝任的上級審計機關(guān)協(xié)助完成數(shù)據(jù)采集和整理工作?；鶎訉徲嬋藛T可以參與整個數(shù)據(jù)采集和整理過程，并根據(jù)工作需要提出相應(yīng)的數(shù)據(jù)采集和整理要求。通過在實踐中學(xué)習，在實踐中練兵的方式，最終實現(xiàn)完全獨立完成數(shù)據(jù)采集和整理工作的目標。第一節(jié) 貸款數(shù)據(jù)采集和整理一、數(shù)據(jù)采集 從農(nóng)村信用社貸款核算系統(tǒng)中采集65張文本格式數(shù)據(jù)表，經(jīng)過分析和審核，最后選取以下五張涉及貸款業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)表：1．《網(wǎng)點(營業(yè)機構(gòu))信息表》(bisfmnod)2．《貸款分戶靜態(tài)信息表》(lnsfmlas) 3．《貸款分戶動態(tài)信息表》(lnsfmlad)4．《客戶公用基本信息表》(cisfmbbif)5．《客戶號與賬號對照表》(cisfmhar)

后記

經(jīng)過近6個月的艱辛工作，在吉林市審計局的全力支持下，《利用AO系統(tǒng)開展農(nóng)村信用社貸款審計實用手冊》即將付梓，心中甚感欣慰。由于受編寫時間和篇幅的限制，本書未將所有利用AO系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的農(nóng)村信用社貸款違規(guī)問題羅列出來，只希望此書能起到拋磚引玉的作用，為AO系統(tǒng)的推廣和審計機關(guān)計算機審計事業(yè)發(fā)展盡自己的微薄之力。在編寫審計案例操作步驟時，自己時常惟恐語言表述的過于詳細、有太噦唆的嫌疑，但一回想起作為計算機專業(yè)的門外漢，當初接觸AO系統(tǒng)2005版的窘迫樣，心里又坦然了許多。當時面對陌生的SQL語句，繁雜的操作步驟，又無人可以請教，就是有人可以請教，又怕人笑話嫌麻煩，這種場景我至今難以忘懷。在局領(lǐng)導(dǎo)和同志們的鼓勵下，我終于狠下心來，一定要編寫得詳盡些，要盡量保證每位審計人員可以在不求外援的情況下，看懂、理解、掌握本書的全部內(nèi)容，并在今后的實際工作中靈活運用。在編寫本書過程中，我盡量用通俗的語言描述計算機審計步驟和SQL語句的編寫思路。對每一步驟、每一條SQL語句、每一個英文單詞的寓意都進行了必要的解釋和標注。雖然過于煩瑣，但可以克服計算機審計專業(yè)書籍理論枯燥、語言生澀難懂的困境，目的是為廣大審計人員提供通俗、易懂、操作性強的計算機審計讀物。

編輯推薦

《利用AO系統(tǒng)開展農(nóng)村信用社貸款審計實用手冊》由中國時代經(jīng)濟出版社出版。

圖書封面

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