我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化中的稅收效應(yīng)分析

內(nèi)容概要

世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷程表明，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)密切相關(guān)。在一定意義上講，經(jīng)濟(jì)發(fā)展實際上是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化和升級的過程。所以，各國政府都十分重視通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整來促進(jìn)和推動經(jīng)濟(jì)的健康、快速發(fā)展。對于后起國而言，借鑒先行國的經(jīng)驗和教訓(xùn)，制定恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策，對于促進(jìn)本國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展顯得尤為重要。在完善的市場經(jīng)濟(jì)體制中，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整主要借助于市場機制；即便如此，在市場失靈的領(lǐng)域，仍需要借助國家的力量對資源配置進(jìn)行調(diào)節(jié)。對于轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國家而言，運用政府干預(yù)推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級則更加現(xiàn)實，并具有合理性。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)控的政策手段比較廣泛，稅收作為政府宏觀調(diào)控的重要工具，具有其他手段無法替代的優(yōu)勢。目前，我國正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化的關(guān)鍵時期。作為一個后起國家，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)尚不盡合理，力圖將工業(yè)化國家長時期的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)過程濃縮在較短的時間內(nèi)完成。為此，在市場基礎(chǔ)作用發(fā)揮的前提下，必須增加政府的影響，稅收就是其中的政策措施之一。改革開放以來，我國實施了一系列產(chǎn)業(yè)政策措施，其中不乏稅收政策措施。但是，對于稅收政策對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的效應(yīng)問題，則一直缺乏相關(guān)研究分析。另外，我國自1994年稅制改革以來，又進(jìn)入了新一輪稅制改革時期。政府必須對稅收政策進(jìn)行評價，才能知道稅收政策是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)以及達(dá)到目標(biāo)的程度。當(dāng)影響政策制定和實施的背景、基礎(chǔ)、條件和因素等發(fā)生變化時，是否對政策進(jìn)行調(diào)整?如何調(diào)整才能達(dá)到最佳效果
?如此等等。要回答這些問題，需要對稅收政策的效應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)的評價和科學(xué)的預(yù)測。因此，就需要將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)理論和稅收理論有機地結(jié)合，把稅收放在宏觀的視野里，系統(tǒng)地分析稅收政策在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化中的效應(yīng)作用，并通過分析提出促進(jìn)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的稅收政策建議。
《我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化中的稅收效應(yīng)分析》(作者李平)的研究思路是圍繞這樣一條主線進(jìn)行的：在總結(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)與稅收作用機制的理論基礎(chǔ)上，對我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化中的稅收政策效應(yīng)進(jìn)行經(jīng)驗分析，包括國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)和限制類產(chǎn)業(yè)的稅收效應(yīng)，通過分析弄清稅收效應(yīng)大小以及稅收政策存在的問題，進(jìn)而提出促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的稅收政策建議?！段覈a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化中的稅收效應(yīng)分析》的總體框架是，第一，分析我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)及優(yōu)化問題；第二，研究稅收影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的工具手段、作用機制和評價體系；第三，對國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的稅收效應(yīng)進(jìn)行分析；第四，對國家限制類產(chǎn)業(yè)的稅收效應(yīng)進(jìn)行分析；第五，提出促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的稅收政策建議。本書在研究方法上比較注重實證研究與規(guī)范研究相結(jié)合、定性分析與定量分析相結(jié)合，盡量采用準(zhǔn)確翔實的第一手?jǐn)?shù)據(jù)資料，增強本書論證的說服力。本書在借鑒國內(nèi)外最新理論研究成果的基礎(chǔ)上，對促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的稅收政策及效應(yīng)進(jìn)行了，全面的探討。本書認(rèn)為我國三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)基本上反映了中國所處的發(fā)展階段，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化趨勢基本符合發(fā)展中國家的一般規(guī)律。但是，我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的高度化和合理化方面仍存在不足，服務(wù)業(yè)發(fā)展滯后。稅收作為政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，是一種間接干預(yù)手段，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變，它在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策中的地位會日益提高。政府可以通過減稅方式鼓勵某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展，通過增稅方式限制另一些產(chǎn)業(yè)發(fā)展。我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)稅收政策對于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的演進(jìn)起到了一定的積極作用，鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收政策效應(yīng)比較明顯，限制類產(chǎn)業(yè)稅收政策效應(yīng)則相對弱些，本書依據(jù)大量數(shù)據(jù)對此進(jìn)行了研究，并分析了問題的癥結(jié)所在。對于促進(jìn)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的稅收政策，首先應(yīng)認(rèn)識到稅收作用的局限性所在，給予稅收準(zhǔn)確的定位；其次，要從技術(shù)進(jìn)步人手，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高度化；鼓勵服務(wù)業(yè)發(fā)展，完善限制性稅收政策體系，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化；最后，健全地方稅體系，改革分稅制財政管理體制，給稅收有效發(fā)揮作用創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。

作者簡介

李平，副研究員、工程師、經(jīng)濟(jì)師，現(xiàn)任國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所辦公室主任。先后在中國人民大學(xué)獲得工學(xué)學(xué)士、工商管理碩士、經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位，于美國金門大學(xué)法學(xué)院獲法學(xué)碩士學(xué)位。主要研究方向是宏觀經(jīng)濟(jì)管理與稅收管理。曾參與多項省部級課題項目研究；在《稅務(wù)研究》、《涉外稅務(wù)》、《經(jīng)濟(jì)研究參考》、《中國稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報》等報刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文20余篇，其他文章30余篇。曾獲第一屆“中央國家機關(guān)青年五四獎?wù)隆?、“中央國家機關(guān)優(yōu)秀青年”榮譽稱號。

書籍目錄

1  導(dǎo)論
  1．1  研究目的和意義
  1．2  文獻(xiàn)綜述
  1．2．1  產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)理論
  1．2．2  稅收效應(yīng)理論
  1．3  研究思路和方法
  1．4  本書結(jié)構(gòu)安排
2  我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)及優(yōu)化
  2．1  產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)理論
  2．1．1  產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)理論
  2．1．2  產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)的一般規(guī)律
  2．1．3  產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)的影響因素
  2．2  我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)的基本特征和存在的問題
  2．2．1  我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進(jìn)的基本特征
  2．2．2  我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在的主要問題
  2．3  我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化
  2．3．1  我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的目標(biāo)
  2．3．2  我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的取向
3  稅收影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的理論基礎(chǔ)
  3．1  政府稅收干預(yù)理論及其演變
  3．2  產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中稅收政策的目標(biāo)、工具和作用機制
  3．2．1  產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中稅收政策的目標(biāo)
  3．2．2  產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中稅收政策的作用機制
  3．2．3  產(chǎn)業(yè)生命周期與稅收政策
  3．3  產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中稅收政策的評價體系
  3．3．1  稅收政策評價的目的和意義
  3．3．2  影響稅收政策效應(yīng)的因素分析
  3．3．3  稅收政策效應(yīng)的評價方法
  3．3．4  稅收政策效應(yīng)評價的指標(biāo)體系
  3．4  我國現(xiàn)行稅收制度概況
  3．4．1  稅種設(shè)置
  3．4．2  稅收立法
  3．4．3  中央和地方稅收收入劃分
  3．4．4  稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度
4  國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的稅收效應(yīng)分析
  4．1  鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收政策的理論依據(jù)與實踐
  4．1．1  鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收政策的理論依據(jù)
  4．1．2  鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收政策的工具和手段
  4．1．3  我國鼓勵類產(chǎn)業(yè)稅收政策演變的簡要回顧
  4．1．4  鼓勵類產(chǎn)業(yè)部門的稅收負(fù)擔(dān)分析
  4．2  高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收政策及其效應(yīng)
  4．2．1  高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展過程
  4．2．2  高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收政策及其效應(yīng)
  4．2．3  我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展存在的主要問題及稅收制約因素分析
  4．3  振興裝備制造業(yè)的稅收政策及其效應(yīng)
  4．3．1  振興裝備制造業(yè)的現(xiàn)實背景分析
  4．3．2  增值稅轉(zhuǎn)型對裝備制造業(yè)的影響分析
  4．4  鼓勵現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策及其效應(yīng)
  4．4．1  我國現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展及其稅收政策
  4．4．2  營業(yè)稅與增值稅并征對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的影響分析
  4．4．3  金融業(yè)稅收改革及國際比較分析
  4．5  涉外企業(yè)稅收政策及其效應(yīng)
  4．5．1  內(nèi)外資企業(yè)所得稅并軌之前
  4．5．2  內(nèi)外資企業(yè)所得稅并軌之后
5  國家限制類產(chǎn)業(yè)的稅收效應(yīng)分析
  5．1  限制類產(chǎn)業(yè)稅收政策的理論依據(jù)和實踐
  5．1．1  限制類產(chǎn)業(yè)稅收政策的理論依據(jù)
  5．1．2  限制類產(chǎn)業(yè)稅收政策的工具和手段
  5．1．3  我國限制類產(chǎn)業(yè)稅收政策的簡要回顧
  5．1．4  我國限制類產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)分析
  5．2  環(huán)境污染型能源產(chǎn)業(yè)的稅收效應(yīng)分析
  5．2．1  能源環(huán)境稅收政策對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的推動作用
  5．2．2  高耗能行業(yè)的稅收政策及其效應(yīng)
  5．2．3  能源工業(yè)的稅收政策及其效應(yīng)
  5．2．4  與國外能源環(huán)境稅收制度的比較
  5．3  我國煙草行業(yè)的稅收效應(yīng)分析
  5．3．1  我國煙草行業(yè)現(xiàn)狀
  5．3．2  我國煙草行業(yè)稅收制度
  5．3．3  我國煙草行業(yè)稅收政策的效應(yīng)
6  促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的稅收政策建議
  6．1  稅收政策對產(chǎn)業(yè)影響的局限性分析
  6．2  稅收政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的建議
  6．2．1  稅收政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟(jì)三大產(chǎn)業(yè)發(fā)展的趨勢分析
  6．2．2  激勵自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步的稅收政策建議
  6．2．3  鼓勵服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策建議
  6．2．4  健全能源環(huán)境稅制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變
  6．2．5  改革分稅制財政管理體制，完善地方稅收入體系
參考文獻(xiàn)
后記

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：3.4.1 稅種設(shè)置目前我國稅收制度共設(shè)19個稅種，按照性質(zhì)和作用可以大致分為以下幾類：流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、車輛購置稅等5種，主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)領(lǐng)域中，按照納稅人的銷售收入（數(shù)量）、營業(yè)收入、進(jìn)出口貨物的價格（數(shù)量）征收。所得稅類。包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅，主要是在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者的利潤和個人的純收入征收。財產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、車船稅、船舶噸稅等，主要是對納稅人擁有和使用的財產(chǎn)征收。特定目的稅類。包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、煙葉稅等，主要是為了達(dá)到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。需要說明的是，原有的農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅已于2006年取消。2008年1月1日起新的企業(yè)所得稅法實行，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅與原企業(yè)所得稅合并為統(tǒng)一的企業(yè)所得稅。2010年全國稅收總收入完成77394.44億元，其中：國內(nèi)增值稅收人占稅收總收入的比重為29010；國內(nèi)消費稅收入占稅收總收入的比重為8.3%；營業(yè)稅收人占稅收總收入的比重為15.2%；進(jìn)口稅收收入占稅收總收入的比重為17%；企業(yè)所得稅收人占稅收總收入的比重為17.5%；個人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.6010；其他稅收占稅收收入的比重為12.04%。在稅收收入總額中，中央稅收收入47934.58億元，占61.94%；地方稅收收入29459.86億元，占38.06%。

編輯推薦

《我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化中的稅收效應(yīng)分析》是財稅博士論文庫之一。

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