稅收應(yīng)用基礎(chǔ)

前言

在工作中，我接觸過一些財政稅收方面的教材。普及財稅基礎(chǔ)知識的教材，其創(chuàng)新頗有一定難度。但是作為許多學(xué)子進入財政稅收理論殿堂的入門書，我們更期待其在整合基本理論體系的基礎(chǔ)上，能夠有所開拓，有所創(chuàng)新。當(dāng)然這對于編著者而言是一個很需要學(xué)術(shù)勇氣和很考驗學(xué)術(shù)功力的挑戰(zhàn)。就我個人觀察，高校老師也好，科研人員也好，可能更愿意把主要的精力放在如何做好自己的“代表作”上。教材再好，也只落了個“編”的名，而不是“著”。所以在編教材的時候，容易革草了事，更有人把編教材稱為“攢”書。其結(jié)果，書架上、課堂上也就容易出現(xiàn)一些粗編濫造的教材。其實教材是最應(yīng)該花氣力來經(jīng)營的，因為這是關(guān)系到培養(yǎng)人、教育人的大事。負責(zé)任的編者，會慎重對待自己編著的每一本教材。這些想法，借助這本《稅收應(yīng)用基礎(chǔ)》說出來，也是有感而發(fā)。編好一本教材很難，要編好稅收的教材，難度可能更大。這與稅收學(xué)科自身特點有關(guān)系。這門學(xué)科的知識和現(xiàn)實結(jié)合十分緊密。馬克和教授主編的這本教材，在與現(xiàn)實密切結(jié)合方面比較成功。教材在對稅收理論基礎(chǔ)知識的介紹上，不是泛泛而談，而是緊跟我們這個時代的步伐。它的新意，就在于抓了目前經(jīng)濟生活發(fā)展中稅收方面的最新動態(tài)，也汲取了財政稅收理論研究方面新的成果。同時，編著者在內(nèi)容和理論上的新意，以及體例上和版式上的求新，不是意在那種華而不實的夸夸其談，而是直接指向如何讓學(xué)生更有效地掌握知識點，并能夠較快地學(xué)以致用。如果把這種編寫思想很好貫徹到教學(xué)當(dāng)中，不僅對學(xué)生大有裨益，而且對教師更好地傳授知識也很有幫助。馬克和教授是一個年輕的學(xué)者，我接觸不多，但是覺得他在教學(xué)科研上很勤奮，有積極進取的朝氣；他的文章在理論上也有一定的創(chuàng)新。文如其人，精心成就的教材亦當(dāng)如此。當(dāng)然，檢驗一本教材的成功與否，最終還是要看它的課堂教學(xué)效果。天道酬勤。我相信，編著者們用心良苦，一定會有所收獲。我也希望，使用這本教材的學(xué)子們，能由此領(lǐng)略財政稅收領(lǐng)域的萬千風(fēng)采，打好將來發(fā)展的基礎(chǔ)。

內(nèi)容概要

　　《稅收應(yīng)用基礎(chǔ)(第2版)》是普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材修訂版?！抖愂諔?yīng)用基礎(chǔ)(第2版)》定位于高職高專教育，以
“簡化理論闡述、著重實際訓(xùn)練”為編寫原則，著重體現(xiàn)“創(chuàng)新性”和“實用性”，并以“實用性”作為精髓，充分體現(xiàn)高職高專教育的特色。全書以新頒布的稅收法規(guī)、政策為依據(jù)，結(jié)合征稅、納稅和用稅的實際，全面而系統(tǒng)地闡述了稅收基礎(chǔ)知識、流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制、行為稅制、稅收征管、稅務(wù)代理和稅收籌劃等九個方面的內(nèi)容?！抖愂諔?yīng)用基礎(chǔ)(第2版)》內(nèi)容豐富多彩，形式新穎活潑，語言通俗易懂。更值得一提的是，《稅收應(yīng)用基礎(chǔ)(第2版)》摒棄傳統(tǒng)教材單純敘述知識的老框架，創(chuàng)新了教材體系結(jié)構(gòu)、編寫體例和版式風(fēng)格，引人人勝、可讀性強，有利于增強讀者的學(xué)習(xí)興趣。
《稅收應(yīng)用基礎(chǔ)(第2版)》適用于高等職業(yè)院校、高等專科學(xué)校、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的二級職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)會計及其他經(jīng)濟管理類專業(yè)的教學(xué)，也可供五年制高職、中職學(xué)生使用，還可作為在職財會、稅務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)的重要參考書。

書籍目錄

第一章　稅收基礎(chǔ)知識
　學(xué)習(xí)目標
　走近稅收
　第一節(jié)　稅收基本概念
　第二節(jié)　稅收職能與稅收原則
　第三節(jié)　稅收制度與稅法
　第四節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)與稅收分類
　第五節(jié)　稅收管理體制
　本章小結(jié)
　自測練習(xí)
第二章　流轉(zhuǎn)稅制
　學(xué)習(xí)目標
　走近流轉(zhuǎn)稅
　第一節(jié)　增值稅
　第二節(jié)　消費稅
　第三節(jié)　營業(yè)稅
　第四節(jié)　關(guān)稅
　本章小結(jié)
　自測練習(xí)
第三章　所得稅制
　學(xué)習(xí)目標
　走近所得稅
　第一節(jié)　企業(yè)所得稅
　第二節(jié)　個人所得稅
　本章小結(jié)
　自測練習(xí)
第四章　資源稅制
　學(xué)習(xí)目標
　走近資源稅
　第一節(jié)　資源稅
　第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅
　第三節(jié)　耕地占用稅
　第四節(jié)　土地增值稅
　本章小結(jié)
　自測練習(xí)
第五章　財產(chǎn)稅制
　學(xué)習(xí)目標
　走近財產(chǎn)稅
　第一節(jié)　房產(chǎn)稅
　第二節(jié)　契稅
　第三節(jié)　車船稅
　第四節(jié)　船舶噸稅
　本章小結(jié)
　自測練習(xí)
第六章　行為稅制
　學(xué)習(xí)目標
　走近行為稅
　第一節(jié)　印花稅
　第二節(jié)　城市維護建設(shè)稅
　第三節(jié)　車輛購置稅
　本章小結(jié)
　自測練習(xí)
第七章　稅收征管
　學(xué)習(xí)目標
　走近稅收征管
　第一節(jié)　稅務(wù)管理
　第二節(jié)　稅收法律責(zé)任
　第三節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟
　本章小結(jié)
　自測練習(xí)
第八章　稅務(wù)代理
　學(xué)習(xí)目標
　走近稅務(wù)代理
　第一節(jié)　稅務(wù)代理的范圍與形式
　第二節(jié)　稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任
　第三節(jié)　稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險與質(zhì)量控制
　第四節(jié)　注冊稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)
　本章小結(jié)
　自測練習(xí)
第九章　稅收籌劃
　學(xué)習(xí)目標
　走近稅收籌劃
　第一節(jié)　稅收籌劃概述
　第二節(jié)　稅收籌劃的技術(shù)手段
　本章小結(jié)
　自測練習(xí)
參考書目
主編簡介

章節(jié)摘錄

插圖：      （4）具備貨物出口條件，但不給予退（免）稅。  以下貨物出口不予退（免）稅：①原油；②援外出口貨物；③國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金。  2.出口貨物的退稅率    出口貨物的退稅率，是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。現(xiàn)行出口貨物的增值稅退稅率有5％、9％、11％、13％、14％和17％六檔（自2008年11月1日起執(zhí)行）。  3.出口貨物退稅的計算  （1）“免、抵、退”稅的計算方法。  實行免、抵、退稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵扣內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵扣的進項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵扣完的部分予以退稅。該辦法主要適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)。  生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為一般增值稅納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。

編輯推薦

馬克和編著的《稅收應(yīng)用基礎(chǔ)(第2版)》是普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材修訂版。本書根據(jù)稅收法規(guī)、制度和政策變化較快的特點，及時地把最新的稅收法律、法規(guī)融合進來，并充分反映了我國稅制改革的最新動態(tài)和發(fā)展方向(比如消費稅、個人所得稅的政策調(diào)整等)，使學(xué)生能掌握最新的稅收內(nèi)容，并處理好基本內(nèi)容和新知識之間的關(guān)系。本書內(nèi)容包括稅收基礎(chǔ)知識、流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制等。本書可供五年制高職、中職學(xué)生使用，還可作為在職財會、稅務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)的重要參考書。

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