稅收法律及案例分析

前言

　　近年來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)生了重大變化，稅收管理體制也隨之發(fā)生了重大變化。特別是2005年以來(lái)，國(guó)家為了規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為和管理行為，保障和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，先后修改和頒布了一些稅收法律、法規(guī)及部門規(guī)章，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)的有序發(fā)展并保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定。在新的形勢(shì)下，只有不斷地進(jìn)行教學(xué)改革，用最新的專業(yè)知識(shí)武裝學(xué)生，努力提高教學(xué)水平，才能培養(yǎng)出符合時(shí)代發(fā)展需要的稅收專業(yè)人才。在教學(xué)改革中，教學(xué)內(nèi)容的改革是關(guān)鍵，而教學(xué)內(nèi)容的改革又主要體現(xiàn)在教材的改革和建設(shè)上。只有教材的內(nèi)容新、結(jié)構(gòu)新、案例新，才能滿足高等職業(yè)教育發(fā)展的需要，培養(yǎng)出符合社會(huì)發(fā)展需要的人才。因此，本書在編寫時(shí)，十分重視采用最新稅收法規(guī)，力求用最新的內(nèi)容，滿足廣大讀者的需要。在編寫過(guò)程中。除了對(duì)稅法的內(nèi)容進(jìn)行全面查新外，主要介紹了以下規(guī)定　　2009年11月9日國(guó)家稅務(wù)總局“關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知”?！　?008年11月5日國(guó)務(wù)院第三十四次常務(wù)會(huì)議修訂通過(guò)，自2009年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則?！　?007年3月16日由全國(guó)人民代表太會(huì)通過(guò)，并于2008年1月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》?！　?007年12月29日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議“關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的決定”第五次修正的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》?！　?001年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》等?！　×硗猓緯诰帉憰r(shí)，注重結(jié)合高等職業(yè)教育發(fā)展的需要以及高等職業(yè)技術(shù)教育教學(xué)、培養(yǎng)目標(biāo)的特點(diǎn)；注重求新務(wù)實(shí)，吸收最新的稅法立法成果；注重案例教學(xué)與理論教學(xué)的結(jié)合，達(dá)到學(xué)以致用的目的。本書在編寫過(guò)程中注重強(qiáng)化對(duì)學(xué)生基礎(chǔ)理論知識(shí)的應(yīng)用和實(shí)踐能力的培養(yǎng)，特增設(shè)適量練習(xí)題，在每章后均設(shè)有思考題與練習(xí)題。目的在于使高等職業(yè)擎校的學(xué)生，輕松掌握大量的稅收法律、法規(guī)和行政解釋與司法解釋，工作后能夠盡快地開(kāi)展稅收實(shí)務(wù)工作。

內(nèi)容概要

本書注重結(jié)合高等職業(yè)教育發(fā)展的需要以及高等職業(yè)技術(shù)教育教學(xué)、培養(yǎng)目標(biāo)的特點(diǎn)；注重求新務(wù)實(shí)，吸收最新的稅法立法成果；注重案例教學(xué)與理論教學(xué)的結(jié)合，達(dá)到學(xué)以致用的目的。全書共分19章，主要內(nèi)容有：稅收法律概論，增值稅法律制度，消費(fèi)稅法律制度，營(yíng)業(yè)稅法律制度，城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度，關(guān)稅法律制度，資源稅法律制度，土地增值稅法律制度，城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度，房產(chǎn)稅法律制度，耕地占用稅法律制度，印花稅法律制度，契稅法律制度，車輛購(gòu)置稅法律制度，車船稅法律制度，個(gè)人所得稅法律制度，企業(yè)所得稅法律制度，稅收征收管理法律制度和稅務(wù)行政法律制度。每章后均設(shè)有適量的思考題與練習(xí)題。    本書既可作為高職高專、職大、電大等院校經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)的教材，也可以作為稅務(wù)、會(huì)計(jì)人員相關(guān)的工作參考書。

書籍目錄

前言第1章  稅收法律概論  學(xué)習(xí)目標(biāo)  1．1  稅收法律概述  1．2  稅法的地位和稅法與其他法律的關(guān)系  1．3  稅收立法與實(shí)施  1．4  我國(guó)現(xiàn)行稅法體系  本章知識(shí)點(diǎn)  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第2章  增值稅法律制度  學(xué)習(xí)目標(biāo)  2．1  增值稅基本原理  2．2  征稅范圍  2．3  納稅義務(wù)人和稅率  2．4  應(yīng)納稅額的計(jì)算  2．5  進(jìn)口貨物征稅  2．6  出口貨物退(免)稅  2．7  稅收優(yōu)惠  2．8  征收管理  2．9  增值稅專用發(fā)票的使用和管理  2．1  0綜合案例解析  本章知識(shí)點(diǎn)與計(jì)算公式  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第3章  消費(fèi)稅法律制度  學(xué)習(xí)目標(biāo)  3．1  消費(fèi)稅基本原理  3．2  納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅目與稅率  3．3  應(yīng)納稅額的計(jì)算  3．4  出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅  3．5  納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限、納稅地點(diǎn)  本章知識(shí)點(diǎn)與計(jì)算公式  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第4章  營(yíng)業(yè)稅法律制度  學(xué)習(xí)目標(biāo)  4．1  營(yíng)業(yè)稅基本原理  4．2  征稅范圍和納稅義務(wù)人  4．3  稅目與稅率  4．4  應(yīng)納稅額的計(jì)算  4．5  稅收優(yōu)惠  4．6  征收管理  本章知識(shí)點(diǎn)與計(jì)算公式  本章小結(jié)  思考題  練習(xí)題第5章  城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度  學(xué)習(xí)目標(biāo)  5．1  城市維護(hù)建設(shè)稅……第6章  關(guān)稅法律制度第7章 資源稅法律制度第8章  土地增值稅法律制度第9章  城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度第10章  房產(chǎn)稅法律制度第11章  耕地占用稅法律制度第12章  印花稅法律制度第13章  契稅法律制度第14章  車輛購(gòu)置稅法律制度第15章  車船稅法律制度第16章  個(gè)人所得稅法律制度第17章  企業(yè)所得稅法律制度第18章  稅收征收管理法律制度第19章  稅務(wù)行政法律制度參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　稅收的三性相輔相成、缺一不可。其中，無(wú)償性是核心，強(qiáng)制性是保障，固定性是對(duì)無(wú)償性和強(qiáng)制性的一種規(guī)范和約束。　　稅收制度是稅收活動(dòng)中征納雙方應(yīng)遵守的行為規(guī)范的總和，其內(nèi)容主要包括各稅種的內(nèi)容以及為了保證這些稅法得以實(shí)施的稅收征管制度和稅收管理體制。其中，各稅種的法律法規(guī)是稅收制度的核心內(nèi)容。　　1.1.2稅收法律關(guān)系　　國(guó)家征稅與納稅人在征納稅形式上表現(xiàn)為利益分配的關(guān)系，但經(jīng)過(guò)法律明確其雙方的權(quán)利與義務(wù)后，這種關(guān)系實(shí)質(zhì)上就上升為一種特定的法律關(guān)系，即稅收法律關(guān)系。了解稅收法律關(guān)系，對(duì)于正確理解國(guó)家稅收法律的本質(zhì)，嚴(yán)格依法納稅、依法征稅都具有重要的意義。　?。?）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的，但在這三方面的內(nèi)涵上，稅收法律關(guān)系則具有特殊性。稅收法律關(guān)系由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系的內(nèi)容三方面構(gòu)成?！　?）權(quán)利主體。權(quán)利主體是稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人，以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。對(duì)納稅義務(wù)人主體的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則?！　≡诙愂辗申P(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，但因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，與一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等是不一樣的——這是稅收法律關(guān)系的一個(gè)重要特征?！　?）權(quán)利客體。權(quán)利客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，也就是征稅對(duì)象。例如，所得稅法律關(guān)系客體是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得；財(cái)產(chǎn)稅法律關(guān)系客體是財(cái)產(chǎn)；流轉(zhuǎn)稅法律關(guān)系客體是流轉(zhuǎn)額。國(guó)家就是利用對(duì)稅收對(duì)象的擴(kuò)大或縮小來(lái)調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以達(dá)到限制或鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)發(fā)展的目的。

圖書封面

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