CIA考試指南.經(jīng)營分析和信息技術(shù)（習(xí)題解答卷）

前言

　　我們創(chuàng)造與運(yùn)用的知識(shí)，通常與我們對(duì)自我的理解以及所承擔(dān)的職責(zé)和使命密切相關(guān)。認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)對(duì)于理解內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)化發(fā)展之路至關(guān)重要?！　∵^去幾年間，全球內(nèi)部審計(jì)職業(yè)環(huán)境發(fā)生重大的變化，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）深刻領(lǐng)悟，及時(shí)洞悉該變革對(duì)內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的深遠(yuǎn)意義，不失時(shí)機(jī)地重塑內(nèi)部審計(jì)職業(yè)形象，并于2006年完成了具有里程碑意義的《內(nèi)部審計(jì)通用知識(shí)》研究報(bào)告，為內(nèi)部審計(jì)行業(yè)長久可持續(xù)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，他們對(duì)以往制定的《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（PPF）進(jìn)行了重新的審視，重新發(fā)布了《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（IPPF），其目標(biāo)是將IIA的權(quán)威指南以可及時(shí)修訂的方式整合起來，強(qiáng)化IIA作為全球內(nèi)部審計(jì)職業(yè)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)的立場(chǎng)，幫助全球范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員和廣大利益相關(guān)方，面對(duì)日益增長的市場(chǎng)需求提供高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。　　《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》將范圍縮減到以下兩部分權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)：1.強(qiáng)制性指南，包括“內(nèi)部審計(jì)定義”、《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》（又譯為《準(zhǔn)則》）；2.強(qiáng)力推薦的指南，闡述有效實(shí)施“內(nèi)部審計(jì)定義”、《職業(yè)道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的實(shí)務(wù)，包括立場(chǎng)公告（Position Advisories）、實(shí)務(wù)公告（Practice Advisories）和實(shí)務(wù)指南（Practice Guides）。在這個(gè)過程中，IIA不斷完善實(shí)務(wù)、指南體系，全新發(fā)布了一系列立場(chǎng)公告、實(shí)務(wù)公告及實(shí)務(wù)指南。以實(shí)務(wù)指南系列的全球技術(shù)審計(jì)指南（GTAG）。為例，自2005年起IIA相繼公布了《信息技術(shù)控制））、《變更和補(bǔ)丁管理控制》、《持續(xù)審計(jì)》、《IT審計(jì)項(xiàng)目》等13個(gè)指南，這項(xiàng)研究還在繼續(xù)之中?！　¤b于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架體系及內(nèi)容的重大變化，我們根據(jù)IIA截至2010年5月發(fā)布的各標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)務(wù)公告對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂，補(bǔ)充了兩個(gè)立場(chǎng)公告及相關(guān)的實(shí)務(wù)指南，較為及時(shí)地補(bǔ)充了《Wiley CIA考試用書系列》的內(nèi)容。同時(shí)，對(duì)考生反映給我們的以及我們檢查發(fā)現(xiàn)的書中存在的錯(cuò)誤、遺漏一并修訂。

內(nèi)容概要

Wiley CIA考試用書系列是國際知名的、應(yīng)用廣泛的針對(duì)國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考生的一套考試用書。本書是該系列的第三科，講述了商業(yè)流程，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)，管理會(huì)計(jì)，監(jiān)管、法律和經(jīng)濟(jì)，信息技術(shù)等內(nèi)容。本書是第三科的習(xí)題解答卷，共有1883道題目，全部來自以往CIA考試和其他考試試題，是幫助考生備考的非常好的工具圖書。

作者簡介

S·拉奧·瓦萊布哈內(nèi)尼，教育家，作家、出版商，他在公共部門和個(gè)件部門。工作過30多年，所服務(wù)的領(lǐng)域涉及商務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)，會(huì)計(jì)。制造業(yè)和信息技術(shù)咨詢等方面。他是2004年度約瑟夫·瓦塞爾曼紀(jì)念獎(jiǎng)獲得者，是多本書籍，專著、審計(jì)指南、考試學(xué)習(xí)指南和多篇文章的作者。他在管理，會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、信息技術(shù)、制造業(yè)、供應(yīng)鏈，質(zhì)量和人力資源等領(lǐng)域，擁有24項(xiàng)職業(yè)認(rèn)證資格。

書籍目錄

第1章 商業(yè)流程（15％～25％） 　選擇題（1～430） 　　質(zhì)量管理 　　國際標(biāo)準(zhǔn)化組織框架 　　預(yù)測(cè) 　　項(xiàng)目管理方法 　　商業(yè)流程分析 　　存貨管理方法和概念 　　市場(chǎng)營銷——定價(jià)目標(biāo)及策略 　　市場(chǎng)營銷——供應(yīng)鏈管理 　　人力資源管理　　平衡計(jì)分卡系統(tǒng) 　選擇題答案和分析 　　質(zhì)量管理 　　國際標(biāo)準(zhǔn)化組織框架 　　預(yù)測(cè) 　　項(xiàng)目管理方法　　商業(yè)流程分析 　　存貨管理方法和概念 　　市場(chǎng)營銷——定價(jià)目標(biāo)及策略 　　市場(chǎng)營銷——供應(yīng)鏈管理 　　人力資源管理 　　平衡計(jì)分卡系統(tǒng) 第2章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)（15％～25％?。?　選擇題（1～545） 　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念與原則 　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的中級(jí)概念 　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的高級(jí)概念 　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析 　　資本成本評(píng)估 　　負(fù)債和權(quán)益的類型 　　金融工具 　　現(xiàn)金管理 　　評(píng)估模型 　　商業(yè)發(fā)展生命周期 　選擇題答案和分析 　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念與原則 　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的中級(jí)概念 　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的高級(jí)概念 　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析 　　資本成本評(píng)估 　　負(fù)債和權(quán)益的類型 　　金融工具 　　現(xiàn)金管理 　　評(píng)估模型 　　商業(yè)發(fā)展生命周期 第3章 管理會(huì)計(jì)（10％～20％　） 　選擇題（1～239） 　　成本概念 　　資本預(yù)算 　　經(jīng)營預(yù)算 　　轉(zhuǎn)移定價(jià) 　　本量利分析 　　相關(guān)成本 　　成本系統(tǒng) 　　責(zé)任會(huì)計(jì) 　選擇題答案和分析 　　成本概念 　　資本預(yù)算 　　經(jīng)營預(yù)算 　　轉(zhuǎn)移定價(jià) 　　本量利分析 　　相關(guān)成本 　　成本系統(tǒng) 　　責(zé)任會(huì)計(jì) 第4章 監(jiān)管、法律和經(jīng)濟(jì)（5％～15％?。?　選擇題（1～200） 　　政府立法和商業(yè)監(jiān)管的影響 　　貿(mào)易立法和監(jiān)管 　　稅收方案　　合同 　　法律證據(jù)的性質(zhì)和規(guī)則 　　關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 　　基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)學(xué) 　選擇題答案和分析 　　政府立法和商業(yè)監(jiān)管的影響 　　貿(mào)易立法和監(jiān)管 　　稅收方案 　　合同 　　法律證據(jù)的性質(zhì)和規(guī)則 　　關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 　　基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)學(xué)第5章 信息技術(shù) 　選擇題（1～469） 　　控制框架 429　　數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)通信與連接 　　電子資金結(jié)轉(zhuǎn) 　　電子商務(wù) 　　電子數(shù)據(jù)交換 　　IT運(yùn)行的職能領(lǐng)域 　　加密 　　信息保護(hù) 　　評(píng)估信息技術(shù)投資 　　企業(yè)資源計(jì)劃軟件 　　操作系統(tǒng) 　　應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù) 　　語音通信 　　應(yīng)急計(jì)劃　　系統(tǒng)安全 　　數(shù)據(jù)庫 　　軟件許可 　　網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)設(shè)施 　選擇題答案和分析 　　控制框架 　　數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)通信與連接 　　電子資金結(jié)轉(zhuǎn) 　……附錄　CIA詞匯

章節(jié)摘錄

　　389.（d）分析：這些債券以低于面值的貼現(xiàn)價(jià)格出售，并且當(dāng)貨幣升值時(shí)，給持有人補(bǔ)償。選項(xiàng)（a）和（b）不正確，因?yàn)檫@些債券是以貼現(xiàn)價(jià)格出售的。選項(xiàng)（c）不正確，因?yàn)檫@些債券的收益是要納稅的。390.（d）分析：第一抵押債券是由固定資產(chǎn)作為抵押的。選項(xiàng)（a）不正確，因?yàn)槭找鎮(zhèn)府?dāng)債券掙到利息時(shí)，才會(huì)支付給持有人利息。選項(xiàng)（b）不正確，因?yàn)樾庞脗遣皇鼙ＷC的債券。選項(xiàng)（c）不正確，因?yàn)榇渭?jí)信用債券的優(yōu)先級(jí)低于其他債券。391.（a）分析：流動(dòng)負(fù)債是在公司結(jié)算時(shí)會(huì)用到流動(dòng)資產(chǎn)（根據(jù)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的劃分來歸類的）的財(cái)產(chǎn)求償權(quán)。2005年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表上，債券的本金和利息會(huì)被累計(jì)到下一年到期時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表上。這些項(xiàng)目的清償會(huì)用到流動(dòng)資產(chǎn)（因?yàn)闆]有理由得到相反結(jié)果），因此，這兩項(xiàng)都被歸為流動(dòng)負(fù)債。選項(xiàng)（b）不正確，因?yàn)閼?yīng)付利息應(yīng)該被歸為流動(dòng)負(fù)債，因?yàn)樗?005年12月31日下一年才到期，會(huì)顯示在下一年的資產(chǎn)負(fù)債表上，因此會(huì)在到期時(shí)用到流動(dòng)資產(chǎn)。選項(xiàng)（c）不正確，因?yàn)閼?yīng)付債券余額應(yīng)該被歸為流動(dòng)負(fù)債，因?yàn)樗?005年12月31日下一年才到期，會(huì)顯示在下一年的資產(chǎn)負(fù)債表上，因此會(huì)在到期時(shí)用到流動(dòng)資產(chǎn)。選項(xiàng)（d）不正確，因?yàn)閼?yīng)付債券余額和應(yīng)付利息應(yīng)該被歸為流動(dòng)負(fù)債。　　392.（d）分析：公司對(duì)抵押債券以固定資產(chǎn)作為擔(dān)保。選項(xiàng)（a）不正確，因?yàn)槭找鎮(zhèn)府?dāng)債券掙到利息時(shí)，才會(huì)支付給持有人利息的債券。選項(xiàng)（b）不正確，因?yàn)樵诠厩逅銜r(shí)，只有在其他更優(yōu)先級(jí)的債務(wù)得到清償后，次級(jí)信用債券才會(huì)得到清償。選項(xiàng)（c）不正確，因?yàn)樾庞脗瘺]有特定資產(chǎn)的抵押作為擔(dān)保，它不是一種有擔(dān)保的債券?！　?93.（d）分析：優(yōu)先股的持有人具有參與性，可以分享公司的收益。他們根據(jù)預(yù)先約定的條款來分享公司的收益。選項(xiàng)（a）不正確，因?yàn)閮?yōu)先股的參與性與監(jiān)督權(quán)無關(guān)。選項(xiàng)（b）不正確，因?yàn)閮?yōu)先股的持有人沒有投票權(quán)，除非公司沒有在規(guī)定期限內(nèi)支付優(yōu)先股持有人優(yōu)先股股利。選項(xiàng)（c）不正確，因?yàn)閮?yōu)先股不具有轉(zhuǎn)換權(quán)，所以不允許優(yōu)先股持有人將優(yōu)先股轉(zhuǎn)換為普通股。　　394.（b）分析：在快速發(fā)展階段，通常一家公司利潤不豐厚，那么該公司就需要額外的資金融資，無論是內(nèi)部融資，還是從信用交易和銀行信用貸款融資。額外的債務(wù)融資通常會(huì)導(dǎo)致在這個(gè)階段大量的金融杠桿，并且使得公司不可能進(jìn)行公開股本融資。在這個(gè)時(shí)期，公司最有可能尋找并獲得風(fēng)險(xiǎn)資本融資。選項(xiàng)（a）不正確，因?yàn)樵诠境闪㈦A段，個(gè)人存款、信用貸款和政府機(jī)構(gòu)是融資的主要渠道。在公司證明其經(jīng)營能力之前，：吸引風(fēng)險(xiǎn)資本的投入是不可能的。選項(xiàng)（c）不正確，因?yàn)樵诠鞠虺墒祀A段發(fā)展的時(shí)期，公司能夠通過正規(guī)債券市場(chǎng)和股本市場(chǎng)來進(jìn)行融資，因?yàn)檫@時(shí)候，公司已經(jīng)有了一系列成功的記錄，并且現(xiàn)金流入與流出的平衡比快速發(fā)展階段更好。正規(guī)的資本市場(chǎng)融資成本比風(fēng)險(xiǎn)資本融資的成本低，因此，在這一階段，公司不會(huì)去尋求風(fēng)險(xiǎn)資本融資。選項(xiàng)（d）不正確，因?yàn)楣舅ネ穗A段的特點(diǎn)是，相對(duì)可獲得的投資機(jī)會(huì)來講，公司具有過多的現(xiàn)金流。因此，公司不會(huì)去尋求風(fēng)險(xiǎn)資本。

編輯推薦

　　它可以幫助CIA考生順利通過誰考試，可作為行業(yè)人士的從業(yè)指導(dǎo)用書。Wiley CIA考試用書在全球的最新版本，備受考生推崇。每一卷書都和考試大綱及每一科目一一對(duì)應(yīng)，結(jié)構(gòu)和主題同考試大綱緊密銜接。每一卷書都全面地覆蓋考試所涉及的相應(yīng)理論。該考試用書系列的習(xí)題量豐富，全套書共有3500多道題。其中多數(shù)題目是以往年度（經(jīng)IIA授權(quán)使用）的考試真題，每道題目都配有答案和相應(yīng)解析。書中各章都設(shè)定了相應(yīng)的指標(biāo)，可以幫助參考人員根據(jù)各考試主題的權(quán)重分配學(xué)習(xí)時(shí)間。該系列全面涵蓋IIA的屬性標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)，理論和實(shí)務(wù)高度結(jié)合。強(qiáng)大的翻譯審校隊(duì)伍，精準(zhǔn)的翻譯水平。北京大學(xué)、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院、南京審計(jì)學(xué)院、中國IT治理研究中心、德信思成等的眾多專家學(xué)者對(duì)本套書進(jìn)行了聯(lián)合翻譯和審校。

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