稅務籌劃學

內(nèi)容概要

　　稅務籌劃是指在不違反國家有關(guān)法律和國際公認準則的前提下，為實現(xiàn)企業(yè)財務目標而進行的旨在減輕、減緩稅收負擔的一種稅務謀劃或安排。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的權(quán)利義務觀，稅務籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利。
　　《稅務籌劃學(第二版)》在內(nèi)容設置上，除稅務籌劃基本理論、國際稅務籌劃內(nèi)容，其余章節(jié)按企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)安排，既避免了內(nèi)容的重復，又與企業(yè)財務管理的基本模塊相同，可以更好地與前導課程財務會計、財務管理等銜接，使相關(guān)專業(yè)知識體系更為系統(tǒng)、完整。

作者簡介

　　蓋地，天津財經(jīng)大學會計系教授，博士生導師。財政部會計準則委員會會計準則咨詢專家，中國會計學會理事、學術(shù)委員，中國成本研究會理事，天津市會計學會常務理事，天津市無形資產(chǎn)研究會常務理事。《會計研究》雜志編委，《財務與會計》特約撰稿人。中國海洋大學、河北大學、海南大學、蘭州商學院、鄭州航空工業(yè)管理學院、石家莊經(jīng)濟學院、內(nèi)蒙古財經(jīng)學院、山東經(jīng)濟學院等院校的兼任（客座）教授。

書籍目錄

第1章　稅務籌劃理論概述
　1．1　稅務籌劃的概念與意義
　1．2　稅務籌劃的動因與目標
　1．3　稅務籌劃的原理、原則與特點
　1．4　稅務籌劃的基本手段與方法
　1．5　稅收法律責任與稅務代理
第2章　企業(yè)籌資的稅務籌劃
　2．1　企業(yè)籌資方式的稅務籌劃
　2．2　企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)的稅務籌劃
　2．3　企業(yè)負債籌資的稅務籌劃
　2．4　企業(yè)權(quán)益籌資的稅務籌劃
第3章　企業(yè)投資的稅務籌劃
　3．1　企業(yè)組織形式的稅務籌劃
　3．2　企業(yè)投資地點的稅務籌劃
　3．3　企業(yè)投資方向的稅務籌劃
　3．4　企業(yè)投資方式的稅務籌劃
　3．5　企業(yè)投資規(guī)模的稅務籌劃
　3．6　投資時間結(jié)構(gòu)的稅務籌劃
　3．7　企業(yè)投資決策的稅務籌劃
　3．8　企業(yè)清算的稅務籌劃
第4章　企業(yè)經(jīng)營的稅務籌劃
　4．1　企業(yè)采購活動中的稅務籌劃
　4．2　企業(yè)生產(chǎn)過程中的稅務籌劃
　4．3　企業(yè)銷售過程中的稅務籌劃
第5章　會計政策選擇的稅務籌劃
　5．1　會計政策選擇的稅務籌劃概述
　5．2　資產(chǎn)會計政策的稅務籌劃
　5．3　成本、費用會計政策的稅務籌劃
第6章　企業(yè)收益分配的稅務籌劃
　6．1　工資薪金的稅務籌劃
　6．2　勞務報酬的稅務籌劃
　6．3　股息、紅利的稅務籌劃
　6．4　特殊企業(yè)收益的稅務籌劃
第7章　企業(yè)重組的稅務籌劃
　7．1　企業(yè)重組的稅收因素
　7．2　股權(quán)收購的稅務籌劃
　7．3　資產(chǎn)收購的稅務籌劃
　7．4　企業(yè)合并的稅務籌劃
　7．5　企業(yè)分立的稅務籌劃
　7．6　債務重組的稅務籌劃
　7．7　跨境重組的稅務籌劃
第8章　企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的稅務籌劃
　8．1　轉(zhuǎn)讓定價概述
　8．2　轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法
　8．3　轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的適用范圍
　8．4　預約定價安排
　8．5　轉(zhuǎn)讓定價稅務籌劃的其他相關(guān)內(nèi)容
第9章　國際稅務籌劃
　9．1　國際稅收的基本概念
　9．2　境外投資架構(gòu)的稅務籌劃
　9．3　融資架構(gòu)的稅務籌劃
　9．4　資金回收的稅務籌劃
　9．5　境外業(yè)務的稅務籌劃
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：插圖：1.資產(chǎn)處置普通重組，即一般情況的重組，轉(zhuǎn)讓企業(yè)應視為按公允價值銷售、處置全部資產(chǎn)和進行投資或清算兩項經(jīng)濟業(yè)務，計算確認資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，并作所得稅納稅處理。但符合特殊重組條件的，轉(zhuǎn)讓企業(yè)暫不確認計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。需要注意的是，特殊重組的稅收政策并不是真正意義上的免稅，它只是暫時不納稅。雖然轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的企業(yè)對資產(chǎn)增值部分不納稅，但接受資產(chǎn)的企業(yè)只能按資產(chǎn)的原賬面價值作為計稅基礎。也就是說，資產(chǎn)隱含的增值轉(zhuǎn)移到了接受企業(yè)。當接受企業(yè)處置資產(chǎn)時，其增值部分將會體現(xiàn)出來，需要繳納所得稅。因此，特殊重組實際上只是起到遞延納稅的作用。2.稅收待遇的結(jié)轉(zhuǎn)稅收待遇的結(jié)轉(zhuǎn)包括尚未確認的資產(chǎn)損失、分期確認收入的處理以及尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策承繼處理問題等。一般情況的重組，被吸收合并或被分立企業(yè)的稅收待遇，不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并或分立企業(yè)。但在特殊重組條件下，被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅納稅事項，及被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應的納稅事項，分別由合并企業(yè)及接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼，相關(guān)的尚未超過法定彌補期限的以前年度虧損，也要由合并企業(yè)及分立企業(yè)按規(guī)定用以后年度實現(xiàn)的與被合并或被分立資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補。3.資產(chǎn)計稅基礎的確定普通重組時，接受企業(yè)可以按評估價值確認受讓資產(chǎn)的計稅基礎，但特殊重組中，企業(yè)所受讓資產(chǎn)的計稅基礎一般以其在原企業(yè)的原賬面凈值為基礎確定，不得按評估價值確定。企業(yè)再次轉(zhuǎn)讓之前受讓的資產(chǎn)，可以扣除的也是資產(chǎn)的計稅基礎。

編輯推薦

《稅務籌劃學(第2版)》是教育部經(jīng)濟管理類主干課程教材之一。

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