中國稅制

前言

《中國稅制》課程是高等院校應(yīng)用經(jīng)濟(jì)類和經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)的核心課程或共同課程。從《中國稅制》課程的發(fā)展看，曾使用過《國家稅收》、《稅法》、《中國稅收》、《稅收制度與管理》等名稱，目前多數(shù)院校根據(jù)課程的學(xué)科屬性和各專業(yè)課程的關(guān)系，將其定名為《中國稅制》。雖然名稱有所變化，但該課程始終將闡述稅收基本理論和基礎(chǔ)知識、中國現(xiàn)行稅制各主要稅種的基本規(guī)定及稅款的計算和征收管理方法作為主要內(nèi)容；強(qiáng)調(diào)掌握現(xiàn)行稅收法律制度，培養(yǎng)學(xué)生對現(xiàn)行稅收法律規(guī)定的理解和運(yùn)用能力?！吨袊愔啤方滩氖菫楦叩仍盒?yīng)用經(jīng)濟(jì)類各專業(yè)以及管理類中財務(wù)管理、工商管理、會計學(xué)等專業(yè)編寫的教材。主要系統(tǒng)闡述中國現(xiàn)行稅收制度中各個稅種稅制要素的基本規(guī)定、現(xiàn)行政策規(guī)定、應(yīng)納稅額的計算和征收管理辦法等內(nèi)容。本教材在編寫中力求突出以下幾個特點(diǎn)：一是對于現(xiàn)行稅制具體內(nèi)容的闡述，力求系統(tǒng)、全面、準(zhǔn)確，能夠使讀者全面了解掌握中國現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容；二是在對現(xiàn)行稅制具體內(nèi)容進(jìn)行闡述的同時，為更好地理解稅制規(guī)定的基本內(nèi)涵，對現(xiàn)行稅制的一些難點(diǎn)和重點(diǎn)問題從管理角度和政策角度進(jìn)行了必要的解析；三是對于除各單行稅法、條例、實(shí)施細(xì)則以外的政策規(guī)定和管理辦法，均以腳注的形式注明了發(fā)布該政策業(yè)務(wù)規(guī)定的法律文件，以便讀者在學(xué)習(xí)和具體應(yīng)用時查對正式文件；四是考慮《中國稅制》課程作為經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)生的一門專業(yè)課，其先修課程是《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《財政學(xué)》、《稅收學(xué)》等專業(yè)理論課程，因此，本書在內(nèi)容的安排上沒有對稅制要素、稅收分類、稅制結(jié)構(gòu)等稅收基礎(chǔ)理論問題進(jìn)行專門的闡述。

內(nèi)容概要

本書較為全面系統(tǒng)地介紹了中國現(xiàn)行稅收制度的主要內(nèi)容，全書共分十章，對中國現(xiàn)行各稅種的稅制構(gòu)成要素以及稅款的計算和繳納等，依據(jù)最新的稅收政策和法律法規(guī)進(jìn)行了較為詳細(xì)的介紹，并對稅制中的一些具體規(guī)定進(jìn)行了必要的理論闡釋?！　”緯m用于高等院校財稅專業(yè)的教學(xué)，同時也可作為企業(yè)納稅人、中介機(jī)構(gòu)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的參考用書。

作者簡介

岳樹民，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院副院長、教授，中國財政學(xué)會理事，中國稅務(wù)學(xué)會理事，中國稅務(wù)學(xué)會學(xué)術(shù)研究委員會委員。主要研究領(lǐng)域?yàn)樨斦愂绽碚撆c政策、中國稅收制度等。

書籍目錄

第一章  中國稅制概述　第一節(jié)  中國稅收制度沿革  　第二節(jié)  中國稅收制度的法律級次  　第三節(jié)  納稅人的權(quán)利與義務(wù)  第二章  增值稅　第一節(jié)  征稅范圍　第二節(jié)  納稅人　第三節(jié)  稅率　第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計算　第五節(jié)  稅收優(yōu)惠　第六節(jié)  出口貨物退(免)稅  　第七節(jié)  征收管理　第八節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用及管理第三章  消費(fèi)稅　第一節(jié)  納稅人與征稅范圍　第二節(jié)  稅率　第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計算　第四節(jié)  征收管理第四章  營業(yè)稅　第一節(jié)  納稅人　第二節(jié)  征稅范圍  　第三節(jié)  稅率　第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  　第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  　第六節(jié)  征收管理第五章  關(guān)稅　第一節(jié)  基本要素的規(guī)定  　第二節(jié)  關(guān)稅完稅價格　第三節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  　第四節(jié)  關(guān)稅減免  　第五節(jié)  征收管理　第六節(jié)  船舶噸稅第六章  企業(yè)所得稅　第一節(jié)  納稅人　第二節(jié)  征稅對象　第三節(jié)  稅率　第四節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計算　第五節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  　第六節(jié)  企業(yè)重組的稅務(wù)處理　第七節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  　第八節(jié)  稅收優(yōu)惠  　第九節(jié)  源泉扣繳　第十節(jié)  特別納稅調(diào)整 　第十一節(jié)  征收管理  第七章  個人所得稅　第一節(jié)  納稅人　第二節(jié)  征稅對象　第三節(jié)  稅率　第四節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  　第五節(jié)  稅收優(yōu)惠  　第六節(jié)  征收管理  第八章　資源課稅第九章　財產(chǎn)課稅第十章　行為與特定目的課稅參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

插圖：稅收制度是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。一個國家為了取得財政收入或調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)活動，必須以法律形式規(guī)定對什么征稅、向誰征稅、征多少稅以及何時何地納稅等，這些規(guī)定就構(gòu)成了一個國家的稅收制度。①稅收制度是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的法律依據(jù)，也是納稅人履行納稅義務(wù)的法定準(zhǔn)則。我國的稅收制度，是在新中國成立之初的1950年建立起來的。新中國成立以來，我國的稅收制度先后進(jìn)行了五次重大的改革：第一次是新中國成立之初的1950年，在總結(jié)老解放區(qū)稅收制度建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)和清理舊中國稅收制度的基礎(chǔ)上，以1950年1月30日中央人民政府政務(wù)院發(fā)布《全國稅政實(shí)施要則》為標(biāo)志，建立了由14個稅種構(gòu)成的人民共和國的新稅制。第二次是1958年稅制改革，其主要內(nèi)容是簡化稅制，以適應(yīng)社會主義改造基本完成、經(jīng)濟(jì)管理體制改革以后形勢的要求。第三次是1973年稅制改革，其主要內(nèi)容仍然是簡化稅制，這是“文化大革命”的產(chǎn)物。第四次是1984年稅制改革，其主要內(nèi)容是普遍推行國營企業(yè)“利改稅”和全面改革工商稅收制度，以適應(yīng)發(fā)展有計劃的社會主義商品經(jīng)濟(jì)的要求。第五次是1994年稅制改革，其主要內(nèi)容是全面改革工商稅收制度，以適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求。②我國現(xiàn)行稅制的基本框架是在1994年稅制改革時建立起來的。1993年11月14日，黨的十四屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》提出：“按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制和合理分權(quán)的原則，改革和完善稅收制度。推行以增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅制度，對少數(shù)商品征收消費(fèi)稅，對大部分非商品經(jīng)營繼續(xù)征收營業(yè)稅。在降低國有企業(yè)所得稅稅率，取消能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的基礎(chǔ)上，企業(yè)依法納稅，理順國家和國有企業(yè)的利潤分配關(guān)系。統(tǒng)一企業(yè)所得稅和個人所得稅，規(guī)范稅率，擴(kuò)大稅基。開征和調(diào)整某些稅種，清理稅收減免，嚴(yán)格稅收征管，堵塞稅收流失?！?/pre>




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