稅收籌劃

前言

本教材以高職高專院校學生所需專業(yè)知識和操作技能為著眼點，以稅收籌劃知識的運用為目標，遵循“掌握方法，強化應用，培養(yǎng)技能”的編寫原則，著力于培養(yǎng)學生的獨立思考能力和實際操作能力，側重于方法的應用和實踐。在內容和結構上充分體現(xiàn)高職高專教育特色，不拘泥于理論的完整性，適當?shù)碚撗堇[，同時，盡量將稅制的最新變化納人教材之中。教材力求深入淺出，通俗易懂，配有各章學習要點、練習題，便于高職高專院校教師的講授和學生自學。本教材在考慮高職高專教育特色的基礎上，也注意了稅收籌劃運用的廣泛性，它既可以作為高等職業(yè)學校、高等?？茖W校、成人高等學校以及民辦高校的經濟、管理、稅務、會計專業(yè)教材使用，也可以作為企業(yè)經營管理人員、財務管理人員、會計人員、稅務人員等學習、工作的參考資料。稅收作為國家調整經濟的杠桿，隨著經濟形勢的發(fā)展變化，其制度也隨之不斷地調整變化。特別是近一兩年來，所得稅、流轉稅制度都出現(xiàn)了較大的調整，為了能使學生掌握最新的稅收政策和制度以進行稅收籌劃，我們盡量將最新的政策、制度內容納入到教材中。本教材所適用的政策、制度基本內容截至2009年7月。本教材共分為8章，三大部分：第一部分是理論部分，包括第1章的內容。主要介紹稅收籌劃的基本理論和方法，這部分內容是全書的準備，有助于學習者形成稅收籌劃的基本理念，了解稅收籌劃的基本方法和步驟。第二部分是分稅種介紹稅收籌劃方法。包括6章內容。每一稅種均從構成要素出發(fā)，分析可能的節(jié)稅空間和途徑，在分析過程中，在注意淡化說教的同時，把握籌劃的政策、制度依據，強調典型案例基本原理和技巧的掌握。第三部分是企業(yè)生命周期的稅收籌劃，包括第8章內容。這部分從企業(yè)設立、籌資、投資、日常生產經營活動及企業(yè)可能涉及的產權重組問題介紹稅收籌劃的方法，目的是使學生能夠結合稅制的規(guī)定，運用稅收籌劃方法，對企業(yè)的經營管理活動進行合理安排，實現(xiàn)合法節(jié)約納稅支出。本教材由張云鶯、鄭建志主編，設計全書構架、擬定編寫大綱，崔艷輝為副主編。參加編寫的有淮海工學院張宏遠（第8章）。在本教材的編寫過程中，得到了哈爾濱金融高等專科學校有關領導的大力支持，特別是管理系姚旭主任，對本書編寫提出了有益的意見和建議。本書在編寫過程中，參考借鑒了許多專家學者的研究成果。

內容概要

國家在近幾年對稅收的政策和制度做了大幅度的調整。為了提高知識的適用性，縮短理論與實際的距離；強化學生的實踐能力，增強實際競爭能力，作者編寫了本教材。奉書注重知識的理論與實踐結合，吸收稅收改革實踐的最新成果，全面系統(tǒng)地介紹了稅收籌劃的理淪、方法、操作要點、籌劃方案的設計和比較。本教材是由長期從事稅收教學和研究的老師編寫的，資料豐富，有針對性，實用性強，知識點通俗易懂。    可用作高職高專經濟類，尤其是財會、稅務、財務管理專業(yè)學生的課程教材，也可用作企業(yè)財務人員的參考讀物。

書籍目錄

第1章 稅收籌劃的基本理論和方法   1.1 稅收籌劃的概念和特點   1.2 稅收籌劃的目標、風昤與原則   1.3 稅收籌劃的基本原理、方法與程序   本章小結   本章習題 第2章 增值稅的稅收籌劃   2.1 增值稅納稅人的稅收籌劃   2.2 增值稅計稅依據的稅收籌劃   2.3 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃   2.4 增值稅出口退稅的稅收籌劃   本章小結   本章習題 第3章 消費稅的稅收籌劃   3.1 消費稅計稅依據的稅收籌劃   3.2 消費稅稅率的稅收籌劃   3.3 消費稅額抵扣的稅收籌劃   3.4 消費稅稅收籌劃典型案例分析   本章小結   本章習題 第4章 營業(yè)稅的稅收籌劃   4.1 營業(yè)額的稅收籌劃   4.2 營業(yè)稅稅率的稅收籌劃   4.3 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃   4.4 營業(yè)稅稅收籌劃典型案例分析   本章小結   本章習題 第5章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃   5.1 收入的稅收籌劃   5.2 準予扣除項目的稅收籌劃   5.3 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃   5.4 應納稅額的稅收籌劃   5.5 利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃   5.6 企業(yè)所得稅稅收籌劃典型案例分析   本章小結   本章習題 第6章 個人所得稅的稅收籌劃   6.1 個人所得稅納稅人的籌劃   6.2 各征稅項目的稅收籌劃   6.3 利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃   6.4 個人所得稅籌劃綜合案例分析   本章小結   本章習題 第7章 其他稅種的稅收籌劃   7.1 關稅的稅收籌劃   7.2 資源稅的稅收籌劃   7.3 土地增值稅的稅收籌劃   7.4 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃   7.5 房產稅的稅收籌劃   7.6 契稅的稅收籌劃   7.7 印花稅的稅收籌劃   7.8 其他稅種籌劃綜合案例分析   本章小結   本章習題 第8章 企業(yè)運行過程中的稅收籌劃   8.1 企業(yè)設立的稅收籌劃   8.2 企業(yè)籌資活動中的稅收籌劃   8.3 企業(yè)投資活動中的稅收籌劃   8.4 企業(yè)生產經營活動中的稅收籌劃   8.5 企業(yè)產權重組的稅收籌劃   本章小結   本章習題   參考文獻

章節(jié)摘錄

插圖：【例2-7】合力標準件廠與維利公司5月20日簽訂了一份購銷合同，合力標準件廠向維利公司銷售5個型號的標準件一批，總價值1 000萬元，雙方合同規(guī)定采取托收承付方式結算，驗貨付款。合力標準件廠于5月21日向維利公司發(fā)貨，并到當?shù)啬炽y行辦理了托收手續(xù)。維利公司收到合力廠全部標準件后，對其進行驗收，認為不符合合同的要求，在6月初通知拒絕付款。就該項業(yè)務，依據稅法的規(guī)定，合力廠5月份在未收到貨款的情況下，就應當確認銷售收入，并在規(guī)定的期限內墊付銷項稅額，雖然這筆稅款可以在退貨或達成協(xié)議的當期（6月份）銷項稅額中抵扣，但這種提前墊付意味著合力廠承擔了170萬元資金的時間成本。由此可見，納稅人應該根據稅收籌劃的需要合理地選擇結算方式，在沒有收到貨款的情況下，慎開銷售發(fā)票。對發(fā)貨后一時難以回籠的貨款，盡量采取分期收款或委托代銷處理，待收到貨款后再出具發(fā)票，確認納稅義務的發(fā)生；對于不熟悉的客戶和有可能發(fā)生拒付的客戶及業(yè)務，盡可能避免采用托收承付和委托收款結算方式。由于習慣，許多企業(yè)在銷售過程中，樂于采用直接收款方式銷售，習慣同時開具發(fā)票和提貨單，提前確認銷售和納稅義務。在普遍的以買方市場為主的銷售環(huán)境下，企業(yè)的回款周期普遍較長，應收賬款余額較大。特別是一些銷售大型機械設備的企業(yè)，在銷售以后，還需要進行安裝、調試、驗收，銷售過程時間更長，貨款回收更慢。因此出現(xiàn)了稅款繳納在前，貨款回收在后的現(xiàn)象，給企業(yè)的資金周轉和資金成本帶來較大的壓力。為避免銷項稅額的實現(xiàn)與貨款回收之間出現(xiàn)較大的時間差，對不能同時兩清的銷售業(yè)務應改直接收款方式為賒銷或分期收款結算方式。在具體的經營過程中，企業(yè)可以按購銷雙方的實際經濟情況，在合同上寫明收款的具體日期，以合同中約定的收款日期作為收入實現(xiàn)確認日，就可以達到延期繳納稅款的目的。

編輯推薦

《稅收籌劃》：高職高專財務會計專業(yè)精編教材

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅收籌劃 PDF格式下載

---