稅務會計與納稅籌劃

前言

　　新的企業(yè)所得稅稅法施行已經兩年多；期間，財政部、國家稅務總局等國務院主管部委又陸續(xù)頒布了一系列執(zhí)行新企業(yè)所得稅法的配套法規(guī)。從2009年起，企業(yè)開始執(zhí)行國務院新修訂頒布的增值稅、消費稅和營業(yè)稅暫行條例及其實施細則，還有新的關稅實施方案等。本次再版，根據(jù)我國稅收法律法規(guī)、會計準則的最新變化與要求，對全書進行了比較全面的修改與調整，尤其是對增值稅會計、所得稅會計進行了較大、較多的修改調整，全面系統(tǒng)地闡述了轉型后的增值稅、新企業(yè)所得稅法的基本內容，盡可能做到理論、法規(guī)與實務的協(xié)調統(tǒng)一?！　「母镩_放以來，我國的稅收、會計等法律法規(guī)建設，已經明顯地體現(xiàn)基于會計權益的分權觀，而非基于財稅權益的集權觀。在基于會計權益的分權觀下，稅務會計（含籌劃，下同）已經成為一種制度安排。　　稅務會計最優(yōu)先的“準則”是稅收法律，財務會計準則是其次優(yōu)先準則，因此，稅務會計本質是稅收法律與財務會計準則既沖突又協(xié)調的一種會計機制?；谶@種認識，本書在闡述各稅種會計時，其確認、計量與申報，是以我國現(xiàn)行稅法為準，其會計處理（記錄），則體現(xiàn)稅法與會計準則（制度）的“混合”（但按我國目前的會計制度設計，某些稅種的會計處理卻是服從稅法的要求）?！　《愂找呀洺蔀闀嫷囊粋€新的增長點，稅務會計與財務會計、管理會計共同構成企業(yè)會計體系。越來越多的學校已經開設稅務會計課程，“稅務會計”已經成為我國高校會計（含審計、財務）專業(yè)課程體系的重要組成部分，是培養(yǎng)應用型、復合型人才的必備知識。

內容概要

本書的內容就是在財務會計的基礎上，出于對納稅人稅收利益的考慮而進行的稅收政策、計稅方法的選擇，或因與國家現(xiàn)行稅法的差異而進行的涉稅事項的調整，即稅務會計的確認、計量、記錄和報告。同時，還闡述了企業(yè)進行稅務籌劃的基本理論和實務。在每章后，設置了“綜合復習題”，具體包括思考題、選擇題、業(yè)務題和案例題等題型，并在書后附有參考答案，以方便讀者閱讀和復習。     本書除可作為高校專業(yè)教材外，也可作為各層次的在職培訓教材，還可作為單位會計人員、注冊會計師、注冊稅務師、財務分析師、律師等專業(yè)人員的業(yè)務學習用書。

書籍目錄

第一章  總論  第一節(jié)  稅務會計概述  第二節(jié)  稅務會計對象與目標  第三節(jié)  稅務會計基本前提  第四節(jié)  稅務會計一般原則  第五節(jié)  稅務會計要素  第六節(jié)  稅制構成要素  第七節(jié)  稅收征納制度  第八節(jié)  納稅人的權利與義務  第九節(jié)  納稅人的稅收法律責任  綜合復習題第二章  增值稅會計  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅應納稅額的計算與申報  第三節(jié)  增值稅銷項稅額的會計處理  第四節(jié)  增值稅進項稅額及其轉出的會計處理  第五節(jié)  增值稅結轉及上繳的會計處理  第六節(jié)  小規(guī)模納稅人增值稅的會計處理  第七節(jié)  增值稅出口退稅的會計處理  綜合復習題第三章  消費稅會計  第一節(jié)  消費稅概述  第二節(jié)  消費稅應納稅額的計算與申報  第三節(jié)  消費稅的會計處理  第四節(jié)  消費稅出口退稅的會計處理  綜合復習題第四章  營業(yè)稅會計  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  營業(yè)稅應納稅額的計算與申報  第三節(jié)  營業(yè)稅的會計處理  綜合復習題第五章  關稅會計  第一節(jié)  關稅概述  第二節(jié)  關稅的計算與申報  第三節(jié)  關稅的會計處理  綜合復習題第六章  所得稅會計  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的計算與申報  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的會計處理  第四節(jié)  個人所得稅的會計處理  綜合復習題第七章  其他各稅會計  第一節(jié)  城市建設維護稅會計  第二節(jié)  印花稅會計  第三節(jié)  契稅會計  第四節(jié)  土地增值稅會計  第五節(jié)  房產稅會計  第六節(jié)  資源稅會計  第七節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅會計  第八節(jié)  車船稅會計  第九節(jié)  車輛購置稅會計  綜合復習題第八章  稅務籌劃的基本原理  第一節(jié)  稅務籌劃的基本含義  第二節(jié)  稅務籌劃的動因、目標和原則  第三節(jié)  稅務籌劃的基本技術  綜合復習題第九章  稅務籌劃的實務操作  第一節(jié)  分稅種的稅務籌劃實務  第二節(jié)  企業(yè)經營活動的稅務籌劃實務  第三節(jié)  國際稅務籌劃實務  綜合復習題主要參考文獻

章節(jié)摘錄

　?。ㄈ┒惪畹睦U納、退補與減免　　由于各種稅的計稅依據(jù)和征收方法不同，同一種稅對不同行業(yè)、不同納稅人的會計處理也有所不同；因此，反映各種稅款的繳納方法也不盡一致。企業(yè)應按稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)會計準則、制度，正確進行稅款繳納的會計處理。對企業(yè)多繳稅款、按規(guī)定應該退回的稅款或應該補繳的稅款，要進行相應的會計處理。減稅、免稅是對某些納稅人的一些特殊情況、特殊事項的特殊規(guī)定，從而體現(xiàn)稅收政策靈活性和稅收杠桿的調節(jié)作用；對減、免稅款，企業(yè)應正確進行會計處理?！　。ㄋ模┒愂諟{金與罰款、罰金　　企業(yè)因逾期繳納稅款或違反稅法規(guī)定而支付的各項稅收滯納金、罰款、罰金，也屬稅務會計對象，應該如實記錄和反映?！　《?、稅務會計任務　　稅務會計作為會計的一個重要分支，既要以國家稅法為準繩，認真履行納稅義務，又要在國家稅法允許的范圍內，尋求企業(yè)稅收利益。因此，稅務會計的主要任務是：　　第一，反映和監(jiān)督企業(yè)對國家稅收法令、制度的貫徹執(zhí)行情況，認真履行納稅義務，正確處理企業(yè)與國家的關系。　　第二，按照國家現(xiàn)行稅法所規(guī)定的稅種、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅目、稅率等，正確計算企業(yè)在納稅期內的各種應繳稅款，并進行相應的會計處理?！　〉谌凑斩悇諜C關的規(guī)定，及時、足額地繳納各種稅金，并進行相應的會計處理。　　第四，正確編制、及時報送會計報表和納稅申報表，認真執(zhí)行稅務機關的審查意見。

圖書封面

評論、評分、閱讀與下載

---

    稅務會計與納稅籌劃 PDF格式下載

---