稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃

前言

　　新的企業(yè)所得稅稅法施行已經(jīng)兩年多；期間，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等國務(wù)院主管部委又陸續(xù)頒布了一系列執(zhí)行新企業(yè)所得稅法的配套法規(guī)。從2009年起，企業(yè)開始執(zhí)行國務(wù)院新修訂頒布的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則，還有新的關(guān)稅實(shí)施方案等。本次再版，根據(jù)我國稅收法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新變化與要求，對全書進(jìn)行了比較全面的修改與調(diào)整，尤其是對增值稅會(huì)計(jì)、所得稅會(huì)計(jì)進(jìn)行了較大、較多的修改調(diào)整，全面系統(tǒng)地闡述了轉(zhuǎn)型后的增值稅、新企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容，盡可能做到理論、法規(guī)與實(shí)務(wù)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一?！　「母镩_放以來，我國的稅收、會(huì)計(jì)等法律法規(guī)建設(shè)，已經(jīng)明顯地體現(xiàn)基于會(huì)計(jì)權(quán)益的分權(quán)觀，而非基于財(cái)稅權(quán)益的集權(quán)觀。在基于會(huì)計(jì)權(quán)益的分權(quán)觀下，稅務(wù)會(huì)計(jì)（含籌劃，下同）已經(jīng)成為一種制度安排?！　《悇?wù)會(huì)計(jì)最優(yōu)先的“準(zhǔn)則”是稅收法律，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是其次優(yōu)先準(zhǔn)則，因此，稅務(wù)會(huì)計(jì)本質(zhì)是稅收法律與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則既沖突又協(xié)調(diào)的一種會(huì)計(jì)機(jī)制?；谶@種認(rèn)識(shí)，本書在闡述各稅種會(huì)計(jì)時(shí)，其確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)，是以我國現(xiàn)行稅法為準(zhǔn)，其會(huì)計(jì)處理（記錄），則體現(xiàn)稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）的“混合”（但按我國目前的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)，某些稅種的會(huì)計(jì)處理卻是服從稅法的要求）?！　《愂找呀?jīng)成為會(huì)計(jì)的一個(gè)新的增長點(diǎn)，稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)共同構(gòu)成企業(yè)會(huì)計(jì)體系。越來越多的學(xué)校已經(jīng)開設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)課程，“稅務(wù)會(huì)計(jì)”已經(jīng)成為我國高校會(huì)計(jì)（含審計(jì)、財(cái)務(wù)）專業(yè)課程體系的重要組成部分，是培養(yǎng)應(yīng)用型、復(fù)合型人才的必備知識(shí)。

內(nèi)容概要

本書的內(nèi)容就是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)上，出于對納稅人稅收利益的考慮而進(jìn)行的稅收政策、計(jì)稅方法的選擇，或因與國家現(xiàn)行稅法的差異而進(jìn)行的涉稅事項(xiàng)的調(diào)整，即稅務(wù)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。同時(shí)，還闡述了企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本理論和實(shí)務(wù)。在每章后，設(shè)置了“綜合復(fù)習(xí)題”，具體包括思考題、選擇題、業(yè)務(wù)題和案例題等題型，并在書后附有參考答案，以方便讀者閱讀和復(fù)習(xí)。     本書除可作為高校專業(yè)教材外，也可作為各層次的在職培訓(xùn)教材，還可作為單位會(huì)計(jì)人員、注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師、財(cái)務(wù)分析師、律師等專業(yè)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)用書。

書籍目錄

第一章  總論  第一節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)概述  第二節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)對象與目標(biāo)  第三節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)基本前提  第四節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)一般原則  第五節(jié)  稅務(wù)會(huì)計(jì)要素  第六節(jié)  稅制構(gòu)成要素  第七節(jié)  稅收征納制度  第八節(jié)  納稅人的權(quán)利與義務(wù)  第九節(jié)  納稅人的稅收法律責(zé)任  綜合復(fù)習(xí)題第二章  增值稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)  第三節(jié)  增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)  增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理  第五節(jié)  增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會(huì)計(jì)處理  第六節(jié)  小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理  第七節(jié)  增值稅出口退稅的會(huì)計(jì)處理  綜合復(fù)習(xí)題第三章  消費(fèi)稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  消費(fèi)稅概述  第二節(jié)  消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)  第三節(jié)  消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)  消費(fèi)稅出口退稅的會(huì)計(jì)處理  綜合復(fù)習(xí)題第四章  營業(yè)稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)  第三節(jié)  營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理  綜合復(fù)習(xí)題第五章  關(guān)稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  關(guān)稅概述  第二節(jié)  關(guān)稅的計(jì)算與申報(bào)  第三節(jié)  關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理  綜合復(fù)習(xí)題第六章  所得稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理  第四節(jié)  個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理  綜合復(fù)習(xí)題第七章  其他各稅會(huì)計(jì)  第一節(jié)  城市建設(shè)維護(hù)稅會(huì)計(jì)  第二節(jié)  印花稅會(huì)計(jì)  第三節(jié)  契稅會(huì)計(jì)  第四節(jié)  土地增值稅會(huì)計(jì)  第五節(jié)  房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)  第六節(jié)  資源稅會(huì)計(jì)  第七節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)  第八節(jié)  車船稅會(huì)計(jì)  第九節(jié)  車輛購置稅會(huì)計(jì)  綜合復(fù)習(xí)題第八章  稅務(wù)籌劃的基本原理  第一節(jié)  稅務(wù)籌劃的基本含義  第二節(jié)  稅務(wù)籌劃的動(dòng)因、目標(biāo)和原則  第三節(jié)  稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)  綜合復(fù)習(xí)題第九章  稅務(wù)籌劃的實(shí)務(wù)操作  第一節(jié)  分稅種的稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)  第二節(jié)  企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)  第三節(jié)  國際稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)  綜合復(fù)習(xí)題主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。ㄈ┒惪畹睦U納、退補(bǔ)與減免　　由于各種稅的計(jì)稅依據(jù)和征收方法不同，同一種稅對不同行業(yè)、不同納稅人的會(huì)計(jì)處理也有所不同；因此，反映各種稅款的繳納方法也不盡一致。企業(yè)應(yīng)按稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度，正確進(jìn)行稅款繳納的會(huì)計(jì)處理。對企業(yè)多繳稅款、按規(guī)定應(yīng)該退回的稅款或應(yīng)該補(bǔ)繳的稅款，要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。減稅、免稅是對某些納稅人的一些特殊情況、特殊事項(xiàng)的特殊規(guī)定，從而體現(xiàn)稅收政策靈活性和稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用；對減、免稅款，企業(yè)應(yīng)正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。　　（四）稅收滯納金與罰款、罰金　　企業(yè)因逾期繳納稅款或違反稅法規(guī)定而支付的各項(xiàng)稅收滯納金、罰款、罰金，也屬稅務(wù)會(huì)計(jì)對象，應(yīng)該如實(shí)記錄和反映。　　二、稅務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)　　稅務(wù)會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)的一個(gè)重要分支，既要以國家稅法為準(zhǔn)繩，認(rèn)真履行納稅義務(wù)，又要在國家稅法允許的范圍內(nèi)，尋求企業(yè)稅收利益。因此，稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是：　　第一，反映和監(jiān)督企業(yè)對國家稅收法令、制度的貫徹執(zhí)行情況，認(rèn)真履行納稅義務(wù)，正確處理企業(yè)與國家的關(guān)系?！　〉诙?，按照國家現(xiàn)行稅法所規(guī)定的稅種、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅目、稅率等，正確計(jì)算企業(yè)在納稅期內(nèi)的各種應(yīng)繳稅款，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理?！　〉谌凑斩悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時(shí)、足額地繳納各種稅金，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理?！　〉谒模_編制、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查意見。

圖書封面

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