財務(wù)管理

前言

　　高職高專財經(jīng)類專業(yè)規(guī)劃教材是為了深入貫徹《教育部關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》（教高[2006]16號）、《教育部、財政部關(guān)于實施國家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)計劃，加快高等職業(yè)教育改革與發(fā)展的意見》（教高[2006]14號），滿足高等職業(yè)院校財經(jīng)類專業(yè)高素質(zhì)技能型專門人才培養(yǎng)的需要而開發(fā)編寫的。本系列教材是國家示范性高等職業(yè)院校中央財政重點建設(shè)項目成果。也是國家精品課程和省級精品課程配套教材。各課程實施所用校本教材已在兩屆學(xué)生中試用，取得了較好的教學(xué)效果?！　∫?、課程改革調(diào)研與系統(tǒng)化設(shè)計　　通過行業(yè)背景分析、人才需求調(diào)研、生源狀況分析、召開校企合作專業(yè)建設(shè)委員會會議等方式，及時跟蹤財經(jīng)類各專業(yè)發(fā)展趨勢和動態(tài)，參考《普通高等學(xué)校高職高專教育指導(dǎo)性專業(yè)目錄專業(yè)簡介》，依照職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)用人單位的崗位要求，我們確定了專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)和主要面向的職業(yè)崗位（群），在此基礎(chǔ)上系統(tǒng)化設(shè)計課程體系，包括“注重可持續(xù)發(fā)展能力培養(yǎng)”的系統(tǒng)化基礎(chǔ)課程體系、基于會計核算與財務(wù)管理工作過程的系統(tǒng)化專業(yè)課程體系、根據(jù)“職業(yè)崗位遷移和人才培養(yǎng)模式改革需要”靈活設(shè)置的專業(yè)拓展課程體系、“四層雙軌遞進(jìn)”的系統(tǒng)化實踐教學(xué)體系（詳見圖1）、凸顯財經(jīng)特色的綜合素質(zhì)教育體系。具體課程有：《會計基礎(chǔ)》、《會計基本技能》、《財務(wù)會計實務(wù)》、《成本會計實務(wù)》、《企業(yè)納稅實務(wù)>、《財務(wù)管理》、《會計信息化>、《新設(shè)企業(yè)會計工作組織與管理》、《審計》、《管理會計與實訓(xùn)>、《會計基礎(chǔ)模擬實訓(xùn)》、《會計崗位實訓(xùn)》、《會計綜合實訓(xùn)》等課程。

內(nèi)容概要

本教材通過“典型工作任務(wù)分析——行動領(lǐng)域歸納——學(xué)習(xí)領(lǐng)域轉(zhuǎn)換——學(xué)習(xí)項目設(shè)計”形成財務(wù)管理課程體系，以企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和財務(wù)管理的環(huán)節(jié)為主線，以企業(yè)資金運動過程為載體，按照企業(yè)財務(wù)管理工作過程構(gòu)建學(xué)習(xí)項目，組織教學(xué)內(nèi)容。在企業(yè)長期投資、長期籌資和營運資本管理等財務(wù)活動過程中，融入財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、財務(wù)分析等五大環(huán)節(jié)，并且環(huán)環(huán)相扣。每個學(xué)習(xí)項目設(shè)計多項典型工作任務(wù)，實施行動導(dǎo)向教學(xué)。每個任務(wù)的實施都是對真實工作過程進(jìn)行教學(xué)化加工，理論與實踐一體化。學(xué)生通過完成具體項目來學(xué)習(xí)比較枯燥的理論知識，使其動手能力、獨立思考能力以及實踐技能在潛移默化之中得到提升。同時，將教學(xué)內(nèi)容與財政部會計資格考試內(nèi)容相融合，充分體現(xiàn)“課證融合”，為學(xué)生未來的可持續(xù)發(fā)展做好知識儲備。

書籍目錄

項目一  財務(wù)管理初步認(rèn)知  任務(wù)一  財務(wù)管理內(nèi)容認(rèn)知  任務(wù)二  財務(wù)管理目標(biāo)認(rèn)知  任務(wù)三  財務(wù)管理環(huán)境認(rèn)知項目二  財務(wù)分析  任務(wù)一  財務(wù)分析方法選擇  任務(wù)二  償債能力分析  任務(wù)三  營運能力分析  任務(wù)四  獲利能力分析  任務(wù)五  財務(wù)狀況的綜合分析項目三  投資管理  任務(wù)一  資金時間價值計算  任務(wù)二  風(fēng)險與報酬衡量  任務(wù)三  項目投資管理  任務(wù)四  證券投資管理項目四  籌資管理  任務(wù)一  籌資規(guī)模管理  任務(wù)二  股權(quán)籌資管理  任務(wù)三  債務(wù)籌資管理  任務(wù)四  資本成本決策  任務(wù)五  杠桿效應(yīng)分析  任務(wù)六  資本結(jié)構(gòu)決策項目五  營運資本管理  任務(wù)一  營運資本戰(zhàn)略管理  任務(wù)二  現(xiàn)金管理  任務(wù)三  應(yīng)收賬款管理  任務(wù)四  存貨管理  任務(wù)五  流動負(fù)債管理項目六  股利分配管理  任務(wù)一  確定股利支付程序和方式  任務(wù)二  股利政策選擇  任務(wù)三  認(rèn)識股票股利、股票分割與回購項目七  預(yù)算管理  任務(wù)一  預(yù)算的編制方法選擇  任務(wù)二  全面預(yù)算的編制附錄  1.復(fù)利終值系數(shù)(F／P，i，n)表  2.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)(P／F，i，n)表  3.年金現(xiàn)值系數(shù)(P／A，i，n)表  4.年金終值系數(shù)(F／A，i，n)表

章節(jié)摘錄

　　1.收入以應(yīng)收而未收款項居多　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則一收入》規(guī)定，上市公司按照以下原則確認(rèn)收入：①商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；③與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；④相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。只要符合上述標(biāo)準(zhǔn)，上市公司就可以確認(rèn)收入及成本，進(jìn)而核算出凈利潤。　　然而，事實上滿足上述條件的業(yè)務(wù)經(jīng)常是以“應(yīng)收賬款”或“應(yīng)收票據(jù)”的形式掛賬，并未給公司帶來相應(yīng)的現(xiàn)金流入。例如，中興通訊1999年每股收益為0.61元，而經(jīng)營活動產(chǎn)生的每股現(xiàn)金凈流量則為-1.52元。究其原因就在于，銷售收入主要是以應(yīng)收賬款的形式出現(xiàn)的，由于銷售規(guī)模擴(kuò)大，公司1999年應(yīng)收賬款余額同比增長2.9倍?！　?.成本費用以現(xiàn)金流出居多　　即使是銷售收入能夠以現(xiàn)金的形式收回，但如果公司銷售成本、稅金也以現(xiàn)金的形式流出，最后相抵的結(jié)果也可能導(dǎo)致“每股現(xiàn)金流量”低于“每股收益”。例如，科龍電器1999年銷售收入為33.29億元，而公司銷售商品、提供勞務(wù)引起的現(xiàn)金流人為40.5億元。與此同時，該公司由于購買商品和勞務(wù)引起的現(xiàn)金流出為48億元，最終導(dǎo)致公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的每股現(xiàn)金凈流量為一0.66元，而公司每股收益為0.65元。同樣的例子還有中遠(yuǎn)發(fā)展。該公司銷售商品、提供勞務(wù)引起的現(xiàn)金流入有4.42億元，而購買商品和勞務(wù)引起的現(xiàn)金流出達(dá)到8.69億元，最終使得公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)值。.3.權(quán)益性投資收益多　　任何一個公司想要發(fā)展，都要不斷地進(jìn)行投資，以維持?jǐn)U大再生產(chǎn)。因此，在一般情況下，上市公司現(xiàn)金流量表中的投資活動引起的現(xiàn)金凈流量與凈利潤產(chǎn)生“背離”。如果一家上市公司以“權(quán)益法”核算的對外股權(quán)投資多，而該投資公司又有一定的經(jīng)營利潤時，上市公司就可以按照投資比例確認(rèn)投資收益，不論這部分收益是否已經(jīng)以現(xiàn)金及其等價物的形式收回。在確認(rèn)這種“投資收益”的情況下，上市公司的凈利潤會增加，但現(xiàn)金流量卻沒有同步增長。例如，深圳機(jī)場1999年分配股利或紅利收到的現(xiàn)金流人為0，而公司按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益為7664萬元。　　4.籌資少還本付息多　　籌資活動對于凈利潤與現(xiàn)金流量“背離”的影響，不像經(jīng)營活動、投資活動那么顯著。因為無論是吸收權(quán)益資本還是借款及發(fā)行債券，都會很快有現(xiàn)金流入上市公司，其時間間隔不會很長。償還利息及本金，基本上也能夠做到費用的確認(rèn)與現(xiàn)金的流出同步。　　籌資活動下現(xiàn)金流量的不均衡，更多地表現(xiàn)為當(dāng)期籌資活動流入過多而償還本金及利息支付現(xiàn)金較少，這樣使得上市公司的現(xiàn)金凈流入增加。而只有當(dāng)籌資少還本付息多時，才會使得上市公司的現(xiàn)金凈流入減少。

圖書封面

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