企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

內(nèi)容概要

本書包括五章：第一章是簡單介紹國內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀；第二章是企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵問題研究；第三章是企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)研究；第四章是企業(yè)17類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定和企業(yè)17類業(yè)務(wù)妁內(nèi)部控制措施。這是本書的主要內(nèi)容；第五章是企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)技術(shù)和方法。　　本書是企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的一次技術(shù)創(chuàng)新。為企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度提供了規(guī)范樣本。本書深入淺出，通俗易懂，不僅為廣大財(cái)會(huì)人員和管理人員學(xué)習(xí)和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度提供了一種非常有用的參考工具，而且也為相關(guān)專業(yè)的廣大師生理解和研究企業(yè)內(nèi)部控制提供了一種非常合適的參考資料。

書籍目錄

第一章 內(nèi)部控制理論國內(nèi)外研究現(xiàn)狀述評(píng)　第一節(jié) 國際內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀　　一、內(nèi)部牽制　　二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制　　三、內(nèi)部控制　　四、內(nèi)部控制三要素　　五、內(nèi)部控制五要素　　六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理　第二節(jié) 我國內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀　　一、20世紀(jì)80年代到90年代　　二、20世紀(jì)90年代后期到末期　　三、21世紀(jì)　第三節(jié) 評(píng)價(jià)與結(jié)論第二章 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)關(guān)鍵問題研究　第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究　　一、內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)容　　二、企業(yè)文化　　三、我國企業(yè)文化　第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)　　一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制總目標(biāo)　　二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具體目標(biāo)第三章 企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)研究　第一節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)中的作用　第二節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定原則　　一、合法性原則　　二、全面性原則　　三、重要性原則　　四、有效性原則　　五、制衡性原則　　六、適應(yīng)性原則　　七、成本效益原則　第三節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確認(rèn)方法　　一、組織規(guī)劃法　　二、授權(quán)批準(zhǔn)控制法　　三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制法　　四、預(yù)算控制法　　五、財(cái)產(chǎn)保全控制法　　六、人力資源控制　　七、風(fēng)險(xiǎn)防范控制　　八、內(nèi)部報(bào)告控制法　　九、管理信息系統(tǒng)控制法　　十、內(nèi)部審計(jì)控制法第四章 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　第一節(jié) 企業(yè)貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、貨幣資金崗位責(zé)任制　　二、授權(quán)批準(zhǔn)控制　　三、貨幣資金收入內(nèi)部控制　　四、貨幣資金支出控制　　五、銀行存款控制　　六、印章及支票控制　第二節(jié) 企業(yè)采購與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、采購與付款崗位責(zé)任制　　二、采購與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度　　三、請(qǐng)購控制程序　　四、采購控制程序　　五、訂貨報(bào)價(jià)控制程序　　六、驗(yàn)收控制程序　　七、采購付款控制程序　第三節(jié) 企業(yè)存貨會(huì)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、存貨控制崗位責(zé)任制　　二、存貨授權(quán)批準(zhǔn)控制措施　　三、存貨請(qǐng)購和采購控制程序　　四、存貨驗(yàn)收和保管控制程序　　五、存貨領(lǐng)用和發(fā)出控制程序　　六、存貨盤點(diǎn)和處置控制程序　第四節(jié) 企業(yè)對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、對(duì)外投資崗位分工控制　　二、對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制　　三、投資可行性研究和評(píng)估控制　　四、對(duì)外投資執(zhí)行控制　　五、對(duì)外投資處置環(huán)節(jié)控制　第五節(jié) 企業(yè)工程項(xiàng)目內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、工程項(xiàng)目崗位責(zé)任制控制　　二、工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)控制　　三、工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)控制　　四、概預(yù)算控制程序　　五、工程價(jià)款支付控制程序　　六、竣工決算控制流程　第六節(jié) 企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、固定資產(chǎn)崗位分工控制　　二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制　　三、固定資產(chǎn)取得和驗(yàn)收控制　　四、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)控制　　五、固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制　第七節(jié) 企業(yè)銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、銷售與收款崗位分工控制　　二、銷售與發(fā)貨控制措施　　三、收款控制　　四、應(yīng)收票據(jù)控制措施　第八節(jié) 企業(yè)籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制控制　　二、籌資決策控制　　三、籌資執(zhí)行控制　　四、籌資償付控制　　五、籌資會(huì)計(jì)控制　第九節(jié) 企業(yè)成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、成本費(fèi)用崗位責(zé)任制　　二、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)控制　　三、成本費(fèi)用決策控制　　四、成本費(fèi)用預(yù)算制度　　五、成本費(fèi)用執(zhí)行控制　　六、成本費(fèi)用核算　　七、成本費(fèi)用分析與考核　第十節(jié) 企業(yè)擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制控制　　二、擔(dān)保授權(quán)控制　　三、擔(dān)保評(píng)估控制　　四、擔(dān)保執(zhí)行控制　第十一節(jié) 合同關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、合同崗位分工控制　　二、合同訂立控制　　三、合同審核控制　　四、合同履行控制　第十二節(jié) 企業(yè)對(duì)子公司的關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、對(duì)子公司的組織及人員控制　　二、對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的控制　　三、母、子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其控制　第十三節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、對(duì)崗位分工與職責(zé)安排的控制　　二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制　　三、財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送控制　第十四節(jié) 企業(yè)信息披露關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、信息披露的整體控制　　二、信息披露一般流程控制　第十五節(jié) 企業(yè)預(yù)算關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、預(yù)算崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制　　二、預(yù)算編制控制程序　　三、預(yù)算執(zhí)行控制程序　　四、預(yù)算調(diào)整控制　　五、預(yù)算業(yè)績考評(píng)體系　第十六節(jié) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)的確定　　一、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位分工與授權(quán)審批控制　　二、信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制　　三、信息系統(tǒng)訪問安全控制　　四、硬件管理　　五、會(huì)計(jì)電算化及其控制　第十七節(jié) 人力資源政策　　一、人力資源崗位職責(zé)控制　　二、人力資源招聘、培訓(xùn)與離職控制　　三、人力資源考核　　四、薪酬及激勵(lì)政策第五章 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)評(píng)價(jià)　第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)　第二節(jié) 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)原則　第三節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容　　一、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)　　二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估　　三、內(nèi)部控制措施評(píng)價(jià)　　四、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制評(píng)價(jià)　　五、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正　　六、信息交流與反饋　第四節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)　　一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的一般標(biāo)準(zhǔn)　　二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)　　三、內(nèi)控評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)確定　　四、內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)評(píng)定　第五節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和方法　　一、評(píng)價(jià)準(zhǔn)備　　二、評(píng)價(jià)實(shí)施　　三、評(píng)價(jià)報(bào)告形成　　四、評(píng)價(jià)反饋　　五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施　　六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法　第六節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、組織和實(shí)施　第七節(jié) 評(píng)價(jià)舉例：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法參考文獻(xiàn)

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