所得稅匯算清繳與會(huì)計(jì)處理技巧

內(nèi)容概要

　　艾伯特·愛因斯坦說過，世界上最難理解的是所得稅。所得稅的不易理解性和所得稅會(huì)計(jì)信息披露的特殊性，決定了所得稅的復(fù)雜性。本書針對《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及相關(guān)配套政策，結(jié)合所得稅年度申報(bào)表的填報(bào)、所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、匯算清繳賬務(wù)調(diào)整技巧等內(nèi)容，深入、系統(tǒng)地講解所得稅匯算清繳及會(huì)計(jì)處理技巧，幫助各類納稅人完成所得稅申報(bào)和匯算清繳工作，突出其指導(dǎo)性和實(shí)用性。

作者簡介

蔡昌，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院稅收與財(cái)務(wù)管理系主任，中國社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，會(huì)計(jì)學(xué)(稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃方向)博士，國內(nèi)財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)與稅收籌劃領(lǐng)域的領(lǐng)軍人物，擔(dān)任國內(nèi)多家集團(tuán)及上市公司財(cái)務(wù)與稅收顧問，被業(yè)界譽(yù)為“用第三種眼光看稅收籌劃的奇才”。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA、MPAcc主講教授，北京大學(xué)、清華大學(xué)、中山大學(xué)“財(cái)務(wù)總監(jiān)班”、“總裁班”客座教授，“陽光財(cái)稅叢書”編委會(huì)主任，在《人民日報(bào)》、《中國稅務(wù)報(bào)》、《稅務(wù)研究》等報(bào)刊雜志發(fā)表文章100余篇，出版著作30余部。
    E-mail：caichang@126.com
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書籍目錄

第一章企業(yè)所得稅最新政策解析一、居民納稅人與非居民納稅人二、公司模式——子公司與分公司三、稅率四、收入的確認(rèn)五、成本費(fèi)用的扣除六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理七、境外抵免稅款八、稅收優(yōu)惠九、源泉扣繳十、重組業(yè)務(wù)十一、關(guān)于企業(yè)重組所得稅處理政策的主要變化十二、特別納稅調(diào)整第二章企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表概述一、所得稅年度申報(bào)表的設(shè)計(jì)理念二、所得稅年度申報(bào)表的主體框架三、所得稅年度申報(bào)表的主要變化四、所得稅年度申報(bào)表填報(bào)法律依據(jù)及注意事項(xiàng)五、企業(yè)年度匯算清繳八大方略第三章企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)技巧一、《收入明細(xì)表》的填報(bào)技巧二、《成本費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)技巧徹三、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)技巧四、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)技巧五、《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)技巧六、《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》的填報(bào)技巧七、《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填報(bào)技巧……

章節(jié)摘錄

(3)現(xiàn)金折扣與銷售折讓差異?，F(xiàn)金折扣是指企業(yè)為了盡快回籠資金而發(fā)生的理財(cái)費(fèi)用，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；銷售折讓是指在商品銷售時(shí)直接給予購買方的折讓,銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)直接從當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的銷售收入中抵減。稅法從便于征管的目的出發(fā)，對于能沖減當(dāng)期應(yīng)稅收入的現(xiàn)金折扣、銷售折讓規(guī)定必須是發(fā)票上列明的折扣、折讓金額，凡是在會(huì)計(jì)處理上未在發(fā)票上,列明折扣、折讓金額而單獨(dú)給予購貨方的現(xiàn)金或?qū)嵨锞坏脹_減應(yīng)稅收入。(4)接受捐贈(zèng)收入的差異。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對于企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入，包括貨幣捐贈(zèng)、非貨幣捐贈(zèng)，不視為企業(yè)的收入，將其視為企業(yè)全體所有者的權(quán)益，納入資本公積項(xiàng)目核算。

編輯推薦

《所得稅匯算清繳與會(huì)計(jì)處理技巧:政策分析與案例精解(附盤)》由立信會(huì)計(jì)出版社出版。

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