稅法習題與解答

內(nèi)容概要

《稅法習題與解答(第5版21世紀高職高專財經(jīng)類專業(yè)核心課程教材)》是王曙光等主編的《稅法習題與解答》(第四版)(東北財經(jīng)大學出版社2010年7月出版)的修訂版，是與王曙光主編的《稅法》(第五版)(東北財經(jīng)大學出版社2012年2月出版)相配套的輔助教材。
本次修訂版的體例和內(nèi)容，與《稅法習題與解答》(第四版)大體相同，各章仍分為學習目的與要求、重點與難點問題解析、習題，并以解析為核心，以習題為重點，其中習題分為判斷題、單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合題等題型。在本版的修訂中，對原有過時的和有問題的試題及答案做了刪減和更正，并增加了近幾年全國注冊類稅法資格考試的試題。為檢驗學習效果，書后附有各章習題的答案和稅法測試題及參考答案。
本次修訂由哈爾濱商業(yè)大學財政與公共管理學院王曙光、李蘭同志任主編。

書籍目錄

第1章 稅法總論
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第2章 流轉(zhuǎn)稅法-增值稅法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第3章 流轉(zhuǎn)稅法-消費稅法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第4章 流轉(zhuǎn)稅法-營業(yè)稅法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第5章 流轉(zhuǎn)稅法-關(guān)稅法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第6章 所得稅法-企業(yè)所得稅法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第7章 所得稅法-個人所得稅法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第8章 資源類稅法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第9章 其他各稅稅法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第10章 稅收征收管理法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
第11章 稅務行政管理法
學習目的與要求
重點與難點問題解析
習題
附錄1 習題參考答案
附錄2 期末測試題及參考答案

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   （2）新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)自稅務登記之日起，1年內(nèi)實際銷售額達到180萬元方可申請一般納稅人資格認定，未達到180萬元之前一律按小規(guī)模納稅人管理。 （3）已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在次年1月底以前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 （4）納稅人總、分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其總機構(gòu)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，但分支機構(gòu)年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的，其分支機構(gòu)可認定為一般納稅人。 （5）非企業(yè)性單位如果經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件，可認定為一般納稅人。 （6）個體經(jīng)營者符合《增值稅暫行條例》及其實施細則所規(guī)定的條件的，經(jīng)省級國家稅務局批準，可認定為一般納稅人。 （7）從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務和以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額雖未超過小規(guī)模納稅人標準，但年應稅銷售額在30萬元以上的，如果其會計核算健全，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，并能夠按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料，可認定為增值稅一般納稅人。 （8）下列納稅人不辦理一般納稅人認定手續(xù)：個體經(jīng)營者以外的其他個人；銷售免稅貨物的企業(yè)；不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)。 六、增值稅的稅率與征收率 我國現(xiàn)行增值稅設(shè)計了基本稅率、低稅率和零稅率三檔稅率，以及按簡易辦法計稅的征收率。 1.增值稅的適用稅率。主要分為以下三類： （1）基本稅率為17％。除另有規(guī)定者外，納稅人銷售或進口貨物，以及提供加工、修理修配勞務，均適用17％的基本稅率。 （2）低稅率規(guī)定為13％。納稅人銷售或進口下列貨物適用低稅率征稅，包括：糧食、食用植物油、鮮奶；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；國務院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物，主要包括農(nóng)產(chǎn)品、音像制品、電子出版物和二甲醚等。 （3）零稅率。增值稅的零稅率制是國家鼓勵出口的一項優(yōu)惠措施。除國家另有規(guī)定外，對納稅人出口的貨物規(guī)定稅率為零。 2.增值稅的征收率。主要規(guī)定包括： （1）小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％。 （2）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4％征收率計算繳納增值稅：寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）；典當業(yè)銷售死當物品；經(jīng)國務院或國務院授權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品。 （3）一般納稅人銷售自產(chǎn)特殊貨物，如建筑用的砂、土、石料、自來水等，可按6％的征收率直接計算繳納增值稅。

編輯推薦

《21世紀高職高專財經(jīng)類專業(yè)核心課程教材:稅法習題與解答(第5版)》由東北財經(jīng)大學出版社出版。

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