世界稅收發(fā)展研究報(bào)告

內(nèi)容概要

　　中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)是國(guó)家稅務(wù)總局主管的國(guó)家一級(jí)社團(tuán)組織，是全國(guó)性、學(xué)術(shù)性、非營(yíng)利性社會(huì)組織。自1995年成立以來(lái)，緊密聯(lián)系和組織社會(huì)各界開(kāi)展國(guó)際稅收學(xué)術(shù)理論研究，國(guó)際稅收動(dòng)向及其發(fā)展趨勢(shì)研究，各國(guó)稅收制度、政策管理研究，國(guó)家（地區(qū)）間稅收協(xié)調(diào)及其發(fā)展前景研究，國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中運(yùn)用稅收維護(hù)國(guó)家權(quán)益對(duì)策研究等。多年來(lái)，積極實(shí)施理論研究精品戰(zhàn)略，努力構(gòu)建“創(chuàng)新、活力、和諧”研究會(huì)，服務(wù)于改革開(kāi)放，服務(wù)于稅收工作大局，服務(wù)于納稅人，為促進(jìn)中國(guó)稅制改革和稅收事業(yè)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。

書籍目錄

前言報(bào)告概要1.世界稅制改革發(fā)展研究1.1 年度述評(píng)1.1.1 所得稅繼續(xù)采取激勵(lì)優(yōu)惠政策1.1.2 社會(huì)保障稅進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整1.1.3 貨物和勞務(wù)稅朝著完善稅制方向發(fā)展1.1.4 關(guān)稅下降、特別關(guān)稅出現(xiàn)新動(dòng)向1.1.5 環(huán)境及資源稅形式多樣化1.2 公司所得稅1.2.1 動(dòng)態(tài)概述1.2.2 亞洲1.2.3 歐洲1.2.4 美洲1.2.5 其他國(guó)家1.2.6 中國(guó)1.3 個(gè)人所得稅1.3.1 動(dòng)態(tài)概述1.3.2 洲1.3.3 歐洲1.3.4 美洲1.3.5 其他國(guó)家1.3.6 中國(guó)1.4 社會(huì)保障稅（費(fèi)）1.4.1 動(dòng)態(tài)概述1.4 .2 亞洲1.4.3 歐洲1.4.4 美洲1.4.5 中國(guó)1.5 增值稅1.5.1 動(dòng)態(tài)概述1.5.2 亞洲1.5.3 歐洲1.5.4 美洲1.5.5 其他國(guó)家1.5.6 中國(guó)1.6 消費(fèi)稅1.6.1 動(dòng)態(tài)概述1.6.2 洲1.6.3 歐洲1.6.4 美洲1.6.5 其他國(guó)家1.6.6 P國(guó)1.7 關(guān)稅1.7.1 動(dòng)態(tài)概述1.7.2 亞洲1.7.3 歐洲1.7.4 美洲1.7.5 其他國(guó)家1.7.6 中國(guó)1.8 財(cái)產(chǎn)稅1.8.1 動(dòng)態(tài)概述1.8.2 亞洲1.8.3 歐洲1.8.4 中國(guó)1.9 資源稅1.9.1 動(dòng)態(tài)概述1.9.2 亞洲1.9.3 歐洲1.9.4 美洲1.9.5 中國(guó)1.10 環(huán)境保護(hù)稅（費(fèi)）1.10.1 動(dòng)態(tài)概述1.10.2 亞洲1.10.3 歐洲1.10.4 中國(guó)1.11 其他稅1.11.1 動(dòng)態(tài)概述1.11.2 亞洲1.11.3 歐洲1.11.4 美洲1.11.5 中國(guó)2.世界稅收征收管理發(fā)展研究2.1 年度述評(píng)2.1.1 調(diào)整稅收戰(zhàn)略管理架構(gòu)2.1.2 確保稅收管轄權(quán)2.1.3 簽訂和更新稅收協(xié)定2.1.4 延期納稅和稅收赦免并舉2.1.5 更便利的納稅服務(wù)2.2 稅收戰(zhàn)略管理2.2.1 動(dòng)態(tài)概述2.2.2 亞洲2.2.3 歐洲2.2.4 美洲2.2.5 其他國(guó)家2.2.6 中國(guó)2.3 稅收征收重點(diǎn)管理2.3.1 稅收信息化管理2.3.2 非居民稅收管理2.3.3 反避稅管理2.3.4 稅務(wù)機(jī)構(gòu)管理2.3.5 納稅人權(quán)利保護(hù)2.4 稅收征收管理的一般內(nèi)容2.4.1 納稅服務(wù)2.4.2 稅收征收2.4.3 稅收稽查2.4.4 稅收處罰2.4.5 稅收法律救濟(jì)3.國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作發(fā)展研究3.1 年度述評(píng)3.1.1 反有害稅收競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)取得明顯進(jìn)展3.1.2 區(qū)域性稅收協(xié)調(diào)與合作逐漸深入3.1.3 國(guó)際稅收會(huì)議主題更加務(wù)實(shí)3.1.4 中國(guó)在國(guó)際稅收領(lǐng)域的地位進(jìn)一步提高3.2 國(guó)際稅收協(xié)調(diào)3.2.1 動(dòng)態(tài)概述3.2.2 稅收政策協(xié)調(diào)3.2.3 稅收管轄權(quán)協(xié)調(diào)3.2.4 稅收競(jìng)爭(zhēng)協(xié)調(diào)3.3 國(guó)際稅收合作3.3.1 動(dòng)態(tài)概述3.3.2 歐盟的稅收管理合作3.3.3 歐盟與美國(guó)的稅收管理合作3.3.4 非洲國(guó)家的稅收管理合作3.3.5 中國(guó)的稅收管理國(guó)際合作3.4 國(guó)際稅收會(huì)議3.4.1 動(dòng)態(tài)概述3.4.2 全球性國(guó)際稅收會(huì)議3.4.3 區(qū)域性國(guó)際稅收會(huì)議附錄一：部分國(guó)家宏觀稅負(fù)情況（不含社會(huì)保障繳款）附錄二：221個(gè)國(guó)家（地區(qū)）公司所得稅和增值稅稅率表（2009／2010年度）附錄三：2009年各國(guó)簽署的稅收情報(bào)交換協(xié)定附錄四：2009年世界稅收十大事件附錄五：2009年世界稅收大事記附錄六：外文縮略語(yǔ)參考文獻(xiàn)后記

章節(jié)摘錄

　　1.1.3 貨物和勞務(wù)稅朝著完善稅制方向發(fā)展　　增值稅和消費(fèi)稅是貨物和勞務(wù)稅的兩個(gè)主要稅種。2009年世界范圍增值稅動(dòng)態(tài)可以歸納為兩大趨勢(shì)，其一是2009年世界范圍增值稅改革繼續(xù)朝著完善增值稅稅制方向發(fā)展，目前全世界范圍已有160個(gè)國(guó)家實(shí)行了增值稅，實(shí)行不完善型增值稅的國(guó)家也采取了一些完善增值稅的措施，如完成了增值稅法律議案（印度尼西亞）、完成生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)型（中國(guó)），調(diào)整了減免稅項(xiàng)目（越南、白俄羅斯），調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)（拉脫維亞、阿根廷），完善了增值稅管理制度（波蘭、西班牙、阿爾及利亞）。其二是采取了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的增值稅調(diào)整措施，主要是通過(guò)縮小稅基（阿塞拜疆、新加坡、印度尼西亞、摩洛哥、新西蘭）、降低稅率（越南、印度、阿塞拜疆、英國(guó)）、減免稅額（新加坡、白俄羅斯、喀麥隆、烏克蘭）、簡(jiǎn)化手續(xù)（摩爾多瓦）等方式來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和拉動(dòng)消費(fèi)；為緩解因降低所得稅造成的財(cái)政困難，彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)危機(jī)造成的損失，克羅地亞、委內(nèi)瑞拉、拉脫維亞、立陶宛、匈牙利、阿根廷，都提高了增值稅稅率，一般提高2～3個(gè)百分點(diǎn)，高的達(dá)5個(gè)百分點(diǎn)?！　「鲊?guó)的消費(fèi)稅措施增減有別，這取決于其國(guó)內(nèi)的調(diào)節(jié)目標(biāo)。為了抑制不合理消費(fèi)，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，或增加財(cái)政收入，許多國(guó)家提高了煙、酒、燃油、奢侈品等消費(fèi)品的稅負(fù)；也有些國(guó)家為了促進(jìn)本國(guó)汽車等特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，降低了相關(guān)產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率。2009年中國(guó)提高了卷煙的消費(fèi)稅稅率，增加了卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征稅，完善了白酒消費(fèi)稅的管理辦法。今后中國(guó)消費(fèi)稅稅目稅率的調(diào)整會(huì)隨著社會(huì)發(fā)展需要，在引導(dǎo)合理消費(fèi)和綠色消費(fèi)，調(diào)節(jié)消費(fèi)及收入結(jié)構(gòu)等方面將會(huì)發(fā)揮更大作用。

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