稅法

前言

　　稅法是我國(guó)法律體系的重要組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款和納稅人繳納稅款的法律依據(jù)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和資本市場(chǎng)一體化的深入發(fā)展，以及我國(guó)稅法稅制的不斷完善、健全和稅收國(guó)際協(xié)調(diào)的加強(qiáng)，稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的影響越來(lái)越大。作為財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生如果不系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握稅法知識(shí)，將很難適應(yīng)未來(lái)社會(huì)的需要。目前，“稅法”課程是管理類(lèi)各專(zhuān)業(yè)的必修課程，當(dāng)然也是內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的核心課程，是工商管理專(zhuān)業(yè)和人力資源專(zhuān)業(yè)的必修課程，是國(guó)際貿(mào)易、金融等專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)選修課程?！　〗滩牡倪x用在課程的教學(xué)過(guò)程中起著至關(guān)重要的作用，長(zhǎng)期以來(lái)，內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院始終高度重視教材建設(shè)，并鼓勵(lì)講課受學(xué)生歡迎的教師將自己使用多年的講義編寫(xiě)成教材，將教材建設(shè)作為管理學(xué)院教學(xué)質(zhì)量工程建設(shè)、品牌專(zhuān)業(yè)建設(shè)和精品課程建設(shè)的重要內(nèi)容之一。本書(shū)的編者李曉紅老師是我院年青教師的突出代表之一，所授課程深受學(xué)生喜愛(ài)，同時(shí)她還在教學(xué)過(guò)程中不斷總結(jié)和潛心研究，對(duì)“稅法”課程教學(xué)頗有體會(huì)?，F(xiàn)在呈現(xiàn)在讀者面前的這部《稅法》教材專(zhuān)門(mén)針對(duì)本科學(xué)生的特點(diǎn)精心編寫(xiě)，集專(zhuān)業(yè)性、可讀性于一體，是李曉紅老師將自己多年對(duì)稅法課程的教學(xué)體驗(yàn)和教學(xué)研究結(jié)合起來(lái)的教學(xué)成果。李曉紅老師是國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師，長(zhǎng)期從事有關(guān)“稅法”的咨詢(xún)實(shí)踐活動(dòng)，積累了很多鮮活的案例，因此本書(shū)還具有密切聯(lián)系實(shí)際工作的特點(diǎn)。　　這部教材的出版是對(duì)李曉紅老師長(zhǎng)期以來(lái)嘔心瀝血全身心投入教學(xué)的最好回報(bào)。我在這里要祝賀李曉紅老師，我也誠(chéng)摯地希望該書(shū)的出版能在編者和讀者之間架起一座溝通互動(dòng)的橋梁，實(shí)現(xiàn)李曉紅老師的教學(xué)目標(biāo)，使學(xué)生不但學(xué)好《稅法》，而且愛(ài)學(xué)“稅法”這門(mén)課程。

內(nèi)容概要

本書(shū)是根據(jù)最新的（截至2009年7月底）稅收法規(guī)編寫(xiě)的，根據(jù)稅法課程的特點(diǎn)，采用理論與實(shí)踐結(jié)合的方法，闡述了我國(guó)現(xiàn)行稅收體系的基本內(nèi)容。全書(shū)共分為三大部分，共13章內(nèi)容，第一部分是稅法基本理論，包括第1章和第2章，是全書(shū)的理論基礎(chǔ)；第二部分是稅收實(shí)體法，按課稅對(duì)象進(jìn)行分類(lèi)，包括第3章至第11章，主要闡述了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為目的稅的具體法律規(guī)定；第三部分是稅收程序法，包括第12章和第13章。    本書(shū)在體例上有所創(chuàng)新，力圖打破傳統(tǒng)的稅法教材單純抽象的講稅模式，貼近社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活，寓教于樂(lè)，極易提高讀者的學(xué)習(xí)興趣。本書(shū)可作為高等院校經(jīng)濟(jì)管理類(lèi)各專(zhuān)業(yè)的本專(zhuān)科教材和教學(xué)參考讀物，也可作為廣大稅務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師等崗位的培訓(xùn)教材。

書(shū)籍目錄

第1章　稅收基礎(chǔ)知識(shí)　1.1　稅收的產(chǎn)生和發(fā)展　1.2　稅收概述　1.3　稅收的職能和分類(lèi)　課后練習(xí)題第2章　稅法基本理論　2.1　稅法概述　2.2　稅法的淵源和稅法的原則　2.3　稅法的構(gòu)成要素　2.4　稅制體系　課后練習(xí)題第3章　增值稅法　3.1　增值稅概述　3.2　增值稅的征稅范圍　3.3　增值稅的納稅人　3.4　增值稅的稅率　3.5　增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　3.6　增值稅的稅收優(yōu)惠　3.7　增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理　3.8　增值稅的征收管理　課后練習(xí)題第4章　消費(fèi)稅法　4.1　消費(fèi)稅概述　4.2　消費(fèi)稅的征稅范圍和納稅人　4.3　消費(fèi)稅的稅目和稅率　4.4　消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)　4.5　消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　4.6　消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠　4.7　消費(fèi)稅的征收管理　課后練習(xí)題第5章　營(yíng)業(yè)稅法　5.1　營(yíng)業(yè)稅概述　5.2　營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍和納稅人　5.3　營(yíng)業(yè)稅的稅月和稅率　5.4　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)　5.5　營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　5.6　營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠　5.7　營(yíng)業(yè)稅的征收管理　課后練習(xí)題第6章關(guān)稅法　6.1　關(guān)稅概述　6.2　關(guān)稅的征稅對(duì)象和納稅人　6.3　關(guān)稅的稅則和稅率　6.4　關(guān)稅完稅價(jià)格的確定　6.5　關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　6.6　關(guān)稅的稅收優(yōu)惠　6.7　關(guān)稅的征收管理　課后練習(xí)題第7章　企業(yè)所得稅法　7.1　企業(yè)所得稅概述　7.2　企業(yè)所得稅的納稅人.　征稅對(duì)象和稅率　7.3　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定　7.4　相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理　7.5　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　7.6　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠　7.7　企業(yè)所得稅的征收管理　課后練習(xí)第8章　個(gè)人所得稅法　8.1　個(gè)人所得稅概述　8.2　個(gè)人所得稅的納稅人　8.3　個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象與范圍　8.4　個(gè)人所得稅的稅率　8.5　個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算　8.6　個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠　8.7　個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)　課后練習(xí)題第9章　資源類(lèi)稅法　9.1　資源稅概述　9.2　資源稅　9.3　城鎮(zhèn)土地使用稅　9.4　耕地占用稅　9.5　土地增值稅　課后練習(xí)題第10章　財(cái)產(chǎn)類(lèi)稅法　10.1　財(cái)產(chǎn)稅概述　10.2　房產(chǎn)稅　10.3　契稅　10.4　車(chē)船稅　課后練習(xí)題第11章　行為目的類(lèi)稅法　11.1　行為目的稅概述　11.2　印花稅　11.3　車(chē)輛購(gòu)置稅　11.4　城市維護(hù)建設(shè)稅　11.5　教育費(fèi)附加　課后練習(xí)題第12章　稅收征收管理法　12.1　稅收征收管理法概述　12.2　稅務(wù)管理　12.3　稅款征收　12.4　稅務(wù)檢查　12.5　稅收法律責(zé)任　課后練習(xí)題第13章　稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)救濟(jì)　13.1　稅務(wù)行政處罰　13.2　稅務(wù)救濟(jì)制度　課后練習(xí)題參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的確定　　在納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品中，有一種特殊的形式，即自產(chǎn)自用形式。所謂自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是直接用于對(duì)外銷(xiāo)售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，或用于其他方面。這種自產(chǎn)自用形式，在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中比較常見(jiàn)，比如有的企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利、贈(zèng)送關(guān)系客戶(hù)等，以為不是對(duì)外銷(xiāo)售，不必計(jì)入銷(xiāo)售額，不需納稅。這樣就出現(xiàn)了漏繳稅款的現(xiàn)象。因此，有必要界定這種行為并認(rèn)真理解稅法對(duì)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定?！　。?）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅?！　∷^“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的”，是指這種消費(fèi)品作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料、并構(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)體。也就是說(shuō)，將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，中間投入的應(yīng)稅消費(fèi)品不需納稅，只對(duì)最終的應(yīng)稅消費(fèi)品征稅。這樣的規(guī)定體現(xiàn)了稅不重征和計(jì)稅簡(jiǎn)便的原則，很好地避免了重復(fù)征稅問(wèn)題。例如，卷煙廠用自己生產(chǎn)出來(lái)的煙絲來(lái)連續(xù)生產(chǎn)卷煙，那么作為中間投入物的應(yīng)稅消費(fèi)品煙絲不征稅，只對(duì)生產(chǎn)的卷煙征收消費(fèi)稅。　?。?）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅?！　∷^“用于其他方面”，是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。這種視同銷(xiāo)售行為也要依法繳納消費(fèi)稅，主要是基于平衡外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品和自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品之間的稅負(fù)的考慮，有利于公平稅負(fù)，并保證財(cái)政收入?！　≡诂F(xiàn)實(shí)生活中，這樣的情形也比比皆是。例如，原油加工廠用生產(chǎn)出的應(yīng)稅消費(fèi)品汽油調(diào)和制成溶劑汽油（非應(yīng)稅消費(fèi)品），奶制品廠把自己生產(chǎn)出來(lái)的牛奶制品以福利的形式發(fā)給職工，汽車(chē)制造廠把自己生產(chǎn)的汽車(chē)用于高級(jí)管理人員的獎(jiǎng)勵(lì)，等等。一言以蔽之，企業(yè)自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品雖然沒(méi)有用于銷(xiāo)售或連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，但只要在稅法所規(guī)定的范圍內(nèi)都要視同銷(xiāo)售，依法繳納消費(fèi)稅。

圖書(shū)封面

圖書(shū)標(biāo)簽Tags

無(wú)

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    稅法 PDF格式下載

---