會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)行為及法律責(zé)任

內(nèi)容概要

　　《會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)行為及法律責(zé)任》以現(xiàn)行有效的法律法規(guī)、注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則和其他行業(yè)規(guī)范共計(jì)200余個(gè)規(guī)定為基礎(chǔ)，從會(huì)計(jì)師事務(wù)所刑事違法行為及刑事責(zé)任、行政違法行為及行政責(zé)任、民事違法行為及民事責(zé)任、行業(yè)違規(guī)行為及違規(guī)責(zé)任四個(gè)方面，全面總結(jié)和羅列了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違法違規(guī)行為種類、相關(guān)條款及責(zé)任條款，內(nèi)容全面，重點(diǎn)突出，是頗具實(shí)務(wù)價(jià)值的參考書和工具書。

作者簡介

　　劉勝良，男，1971年6月生，碩士研究生，高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊會(huì)計(jì)師、企般法律顧問、司法鑒定人。中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事、國家首批資深注冊會(huì)計(jì)師、四川省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副會(huì)長、四川省注冊會(huì)計(jì)師懲戒委斑會(huì)主任委礙、四川省注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任鑒定委員會(huì)委員、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生校外道師、成都信息工程學(xué)院客座教授、四川容光會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長。
　　擔(dān)任國家、省、市政府部門和社會(huì)團(tuán)體的各類專家和其他社會(huì)職務(wù)20余項(xiàng)，發(fā)表著作和學(xué)術(shù)成果20余項(xiàng)，具有國家專業(yè)資格近20項(xiàng)，為相關(guān)政府部門檢查上千家企業(yè)、數(shù)千家行政事業(yè)單位和數(shù)百家會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供技術(shù)支持，具有非常豐富的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和顯著的會(huì)計(jì)監(jiān)管業(yè)績。
　　2011年全國“十大注冊會(huì)計(jì)師”候選人，并先后獲得四川省先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者、四川省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員、四川省咨詢工作一等獎(jiǎng)、四川社科成果初評(píng)一等獎(jiǎng)、會(huì)計(jì)碩士優(yōu)秀學(xué)位論文獎(jiǎng)、注冊會(huì)計(jì)師行艦征文二等獎(jiǎng)等榮譽(yù)稱號(hào)。

書籍目錄

第1章 總論
1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)行為概述
1.1.1 刑事違法行為
1.1.2 行政違法行為
1.1.3 民事違法行為
1.1.4 行業(yè)違規(guī)行為
1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定
1.2.1 法律
1.2.2 行政法規(guī)
1.2.3 司法解釋
1.2.4 部門規(guī)章
1.2.5 規(guī)范性文件
1.2.6 地方性規(guī)定
1.2.7 中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則體系
1.2.8 其他行業(yè)規(guī)定
1.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律法規(guī)責(zé)任種類
1.3.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的刑事責(zé)任
1.3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行政責(zé)任
1.3.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的民事責(zé)任
1.3.4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行業(yè)違規(guī)責(zé)任
第2章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所刑事違法行為及刑事責(zé)任
2.1 妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪
2.1.1 虛報(bào)注冊資本罪
2.1.2 虛假出資、抽逃出資罪
2.1.3 違規(guī)披露、不披露重要信息罪
2.1.4 隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪
2.1.5 非國家工作人員受賄罪
2.1.6 對非國家工作人員行賄罪
2.2 破壞金融管理秩序
2.2.1 內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪
2.2.2 洗錢罪
2.3 危害稅收征管罪
2.3.1 逃稅罪
2.3.2 抗稅罪
2.3.3 逃避追繳欠稅罪
2.4 侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪
2.4.1 假冒注冊商標(biāo)罪
2.4.2 侵犯商業(yè)秘密罪
2.5 擾亂市場秩序罪
2.5.1 串通投標(biāo)罪
2.5.2 提供虛假證明文件罪
2.5.3 出具證明文件重大失實(shí)罪
2.6 侵犯財(cái)產(chǎn)罪
2.6.1 職務(wù)侵占罪
2.6.2 挪用資金罪
2.7 貪污賄賂罪
2.7.1 行賄罪
2.7.2 對單位行賄罪
2.7.3 介紹賄賂罪
2.7.4 單位行賄罪
2.8 其他類型犯罪
2. 8.1 偽造金融票證罪
2.8.2 玩忽職守罪
2.8.3 偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章罪
第3章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政違法行為及行政責(zé)任
3.1 八種違規(guī)出具報(bào)告的行為
3.1.1 委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明而注冊會(huì)計(jì)師不予拒絕
3.1.2 委托人故意不提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件而注冊會(huì)計(jì)師不予拒絕
3.1.3 委托人有其他不合理要求致使注冊會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告不能對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要事項(xiàng)作出出確表述而注冊會(huì)計(jì)師不予拒絕
3.1.4 注冊會(huì)計(jì)師未按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序出具審計(jì)報(bào)告
3.1.5 注冊會(huì)計(jì)師明知委托人對重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸而不予指明
3.1.6 注冊會(huì)計(jì)師明知委托人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞或者作不實(shí)的報(bào)告
3.1.7 注冊會(huì)計(jì)師明知委托人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解而不予指明
第4章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所民事違法行為及民事責(zé)任
第5章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)違規(guī)行為及違規(guī)責(zé)任

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   （1）管制。對罪犯不予關(guān)押，但限制其一定自由，由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行和群眾監(jiān)督改造的刑罰方法。判處管制的罪犯仍然留在原工作單位或居住地工作或勞動(dòng)，在勞動(dòng)中應(yīng)當(dāng)同工同酬。管制的期限為3個(gè)月以上2年以下，數(shù)罪并罰時(shí)不得超過3年。 （2）拘役。短期剝奪犯罪人自由，就近實(shí)行勞動(dòng)的刑罰方法。拘役由公安機(jī)關(guān)在就近的拘役所、看守所或者其他監(jiān)管場所執(zhí)行，在執(zhí)行期間，受刑人每月可以回家一天至兩天，參加勞動(dòng)的，可以酌量發(fā)給報(bào)酬。拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下，數(shù)罪并罰時(shí)不得超過1年。 （3）有期徒刑。在一定期限內(nèi)剝奪犯罪分子的人身自由，并監(jiān)禁于一定場所的刑罰。有期徒刑的期限各國規(guī)定不一，我國刑法第六十九條規(guī)定：判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑最高不能超過二十年。 （4）無期徒刑。介于有期徒刑和死刑之間的一種嚴(yán)厲的刑罰。無期徒刑是剝奪犯罪分子終身自由，并強(qiáng)制勞動(dòng)改造的刑罰方法。無期徒刑的刑期從判決宣判之日起計(jì)算，判決宣判前先行羈押的日期不能折抵刑期，無期徒刑減為有期徒刑后，執(zhí)行有期徒刑，先行羈押的日期也不予折抵刑期。 （5）罰金。指強(qiáng)制犯罪人向國家繳納一定數(shù)額金錢的刑罰方法。罰金作為一種財(cái)產(chǎn)刑，是以剝奪犯罪人金錢為內(nèi)容的，這是罰金與其他刑罰方法顯著區(qū)別之所在。 （6）剝奪政治權(quán)利。指剝奪犯罪人參加國家管理和政治活動(dòng)權(quán)利的刑罰方法。根據(jù)刑法第五十四條的規(guī)定，剝奪政治權(quán)利是指剝奪犯罪分子下列四項(xiàng)權(quán)利：選舉權(quán)和被選舉權(quán)；言論、出版、集會(huì)、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利；擔(dān)任國家機(jī)關(guān)職務(wù)的權(quán)利；擔(dān)任國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的權(quán)利。 （7）沒收財(cái)產(chǎn)。將犯罪分子個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)的一部或者全部強(qiáng)制無償?shù)厥諝w國有的刑罰方法。沒收財(cái)產(chǎn)也是一種財(cái)產(chǎn)刑，但它不同于罰金，是適用于罪行嚴(yán)重的犯罪分子的刑罰方法。 1.3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行政責(zé)任 行政責(zé)任可分為懲罰性行政責(zé)任、強(qiáng)制性行政責(zé)任和補(bǔ)救性行政責(zé)任。懲罰性行政責(zé)任的主要形式有：通報(bào)批評(píng)、行政處分等，行政處分的種類包括警告、記過、降級(jí)、降職、撤職、開除等。強(qiáng)制性行政責(zé)任包括強(qiáng)制劃撥、執(zhí)行罰等，行政處罰的種類有七種：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。補(bǔ)救性行政責(zé)任的形式較多，主要有：認(rèn)錯(cuò)道歉、恢復(fù)名譽(yù)、消除影響、撤銷違法、糾正不當(dāng)、返還權(quán)益、行政賠償?shù)取８鶕?jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政責(zé)任的具體種類有：責(zé)令改正或限期改正、警告、罰款、沒收違法所得、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)或責(zé)令停業(yè)、暫停或者撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可、吊銷營業(yè)執(zhí)照、撤銷事務(wù)所。注冊會(huì)計(jì)師行政責(zé)任的具體種類有：責(zé)令改正或限期改正、警告、罰款、暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)、吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書等。

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