公允價值計量經濟后果研究

內容概要

趙彥鋒所著的《公允價值計量經濟后果研究(來自我國上市公司的證據)》以國際上公允價值運用在本次危機中引發(fā)的爭議為背景，從我國經濟運行和當前產業(yè)結構調整的現實需要出發(fā)，循著“理論分析一歷史和現實考察一分析問題和提出對策”的思路展開研究。主要內容除導論和結語外，分為基礎理論、運用現狀與經濟后果及完善對策三個層次，共六章。

作者簡介

趙彥鋒，1975年4月生，河南南陽人。管理學博士，河南財經政法大學副教授，主要研究方向為會計理論。在《中南財經政法大學學報》、《審計與經濟研究》等學術刊物上發(fā)表學術論文30余篇，主持省部級課題3項，參與國家自然科學基金和國家社科基金各一項，參與完成了教育部等省部級課題8項，主編和參編了《中級財務會計》、《會計學教程》等教材5部。

書籍目錄

導論
第一章  公允價值計量理論基礎
第二章  公允價值計量演進
第三章  我國公允價值計量運用總體情況概覽
第四章  公允價值計量價值相關性研究——來自我國A股市場2007～2009年的證據
第五章  公允價值計量與上市公司業(yè)績——基于2007～2009年年報的案例分析
第六章  后危機時代公允價值計量完善對策
結語
主要參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   1.公允價值即脫手價格 美國FASB將公允價值定義為脫手價格，是對馬歇爾價值概念的會計學應用。為解決公允價值計量的可靠性問題，FASNo.157中提出基于市場的層級理論。層級理論中的一個重要概念是參數（Inputs），一般是指市場參與者在資產或負債定價時所使用的假設，分可觀察和不可觀察兩類?？捎^察參數反映了市場參與者在資產或負債定價時可能使用的假設，這些假設是依據市場信息推導得出的，能夠從獨立于報告主體的渠道獲得；不可觀察參數反映了報告主體自己的假設，由主體根據最佳可獲得的信息對市場參與者在資產或負債定價時可能使用假設進行判斷做出。確定計量公允價值使用的估價技術應最大限度地使用可觀察參數，而最小限度使用不可觀察參數，這與“雖然在財務會計上，估計是不可避免的，但總試圖使估計的作用降到最低”的精神一致，目的是提高公允價值信息的一致性和可比性。 2.公允價值計量與市場價格 估價技術所依據的參數按優(yōu)先次序劃分為三級。一級參數可視為標準市場價格，是計量日主體準入的活躍市場中相同資產或負債的報價（未調整）。資產或負債的活躍市場Active Market）指交易足夠頻繁、交易金額足夠大，能夠持續(xù)提供定價信息的市場。資產或負債在活躍市場上的報價是計量公允價值的最可靠的依據，特定情況除外，在可以獲得的情況下應作為公允價值的首選。二級參數是類似要素的報價，指除一級參數外的直接或間接可觀察到的參數。如果資產或負債存在約定（合同）期間，二級參數必須大體上在資產或負債的整個合同期內是可觀察的。二級參數包括：（1）活躍市場中相似資產或負債的報價；（2）非活躍市場中相同或相似資產或負債的報價，即交易活動較少的市場、價格不是當前的、報價因時間或市場不同而差異顯著（如一些經紀人市場）、公開信息較少的市場（如當事人對當事人市場）等；（3）報價之外可觀察市場參數，如在通常的報價期間內可觀察的利率、收益曲線、波動性、信用風險、違約率等；（4）參數主要從可觀察市場數據中獲取的，參數與可觀察市場數據相關聯(lián)或通過其他途徑得到了可觀察數據的確證（被市場證實的參數）。三級參數是模型確定的價格，來源于資產或負債的不可觀察參數。

圖書封面

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