財務管理

前言

　　自我國提出大力發(fā)展高等職業(yè)技術教育以來，高職教育已取得了前所未有的成就，占據(jù)了中國高等教育的半壁江山。特別是2006年教育部頒布了《關于全面提高高等職業(yè)教育教學質(zhì)量的若干意見》（教高[2006]16號），指出高職教育是高等教育的一種“類型”以來，高職教育的發(fā)展更是一片欣欣向榮。通過示范性院校建設項目和精品課程項目的啟動和實施，高職教育日益彰顯其作為高等教育的一種“類型”的本質(zhì)屬性和特征。　　高技能人才培養(yǎng)模式也正由傳統(tǒng)封閉的學校教育轉向現(xiàn)代開放的校企合作辦學模式，工學結合已成為高職教育人才培養(yǎng)模式改革的重要切入點。但是，要實現(xiàn)這一培養(yǎng)模式，課程改革是關鍵。高職教育與普通高等教育的類別特征及與中等職業(yè)教育的層次區(qū)別，也集中反映在其課程體系與課程內(nèi)容之中。正如姜大源先生所說，想實現(xiàn)工學結合，而又不對課程進行改革，那么只能是鏡花水月。課程始終是職業(yè)教育和教學改革的核心。事實證明，沒有課程改革的教育改革一定是一場不徹底的、沒有深度的，因而也不可能有實質(zhì)性突破的改革?！　≌驗槿绱耍袊呗毥逃w的改革步伐始終伴隨著三次課程改革的浪潮。第一次浪潮為20世紀80年代中后期至90年代初期，課程改革重點強調(diào)建設學科體系和實踐體系雙軌制的課程體系；第二次浪潮為20世紀90年代中后期至21世紀初，課程改革重點強調(diào)建設能力本位的模塊化高職教育的課程體系；第三次浪潮為2006年以后，開始探索構建基于工作過程系統(tǒng)化和項目化的行動導向的課程體系。國家示范性高職院校建設計劃和國家精品課程建設項目以及國家高職名師的評選計劃的實施，標志著我國高職教育發(fā)展正式轉向內(nèi)涵建設。　　目前，高職教育課程模式由單一走向多元，從封閉走向開放，以產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)、職業(yè)、實踐要素以及其工作過程系統(tǒng)化為基礎，以真實的工作任務或產(chǎn)品為栽體來對課程進行整體設計，將行業(yè)、企業(yè)技術標準與通用權威的職業(yè)資格標準引進課程，初步形成了職業(yè)實踐導向的高職教育課程體系?！　“殡S著三次課程改革浪潮，高職教材建設也開展得如火如荼?；趯嵺`本位理念的、基于能力本位理念的以及基于工作過程導向理念的各種形式的高職教材相繼而出。盡管如此，但整體而言，作為高職院?；窘ㄔO之一的教材建設，仍然滯后于高等職業(yè)教育發(fā)展的步伐，以至于許多高職院校的學生缺乏適用的教材。這種現(xiàn)象在高職經(jīng)管教育領域更為嚴重。

內(nèi)容概要

本書圍繞財務管理的核心內(nèi)容，按財務管理基礎理論、財務活動管理、財務預算和控制、財務分析四大模塊展開。采用項目導向、任務驅(qū)動體例編寫。以就業(yè)為導向，強調(diào)知識的應用性和技能的可操作性。對基礎知識、基本理論和基本法規(guī)的闡述力求準確，并通過相關的案例提高解決實際問題的能力，堅持理論與實踐相結合。    本書可作為高職高專會計、財務管理及相關專業(yè)的教材，也可作為廣大財務愛好者的自學用書和參考資料。

書籍目錄

模塊一　財務管理基礎理論　項目一　財務管理總論  　任務一　財務管理概述  　任務二　財務管理的目標和協(xié)調(diào)  　任務三　財務管理的環(huán)境　項目二　財務管理的基本價值觀念    任務一　資金的時間價值    任務二　投資的風險價值模塊二　財務活動管理　項目一　籌資管理  　任務一　籌資概述  　任務二　權益資金的籌集  　任務三  負債資金的籌集  　任務四　資金成本  　任務五　杠桿原理  　任務六　資本結構　項目二　項目投資管理  　任務一　項目投資概述  　任務二　項目投資的現(xiàn)金流量分析  　任務三　項目投資決策評價指標及其計算  　任務四　項目投資決策評價指標的運用　項目三　證券投資管理    任務一　證券投資的目的、特點與程序    任務二　股票投資    任務三　債券投資    任務四　證券投資組合  項目四　營運資金管理    任務一  營運資金的含義與特點    任務二　現(xiàn)金的管理    任務三　應收賬款的管理    任務四存貨的管理　項目五　利潤分配管理    任務一　利潤分配概述    任務二　股利政策    任務三　股利分配形式與順序    任務四　股票分割和股票回購模塊三　財務預算和控制　項目一　財務預算    任務一　財務預算的含義及其編制方法    任務二　財務預算的編制    任務三　預計財務報表的編制　項目二　財務控制    任務一　財務控制的含義與種類    任務二　責任控制模塊四　財務分析　項目一　財務分析概述    任務一　財務分析的意義    任務二　財務分析的內(nèi)容    任務三　財務分析的方法    任務四　財務分析的局限性  項目二　財務指標分析    任務一　償債能力指標    任務二　營運能力指標    任務三　獲利能力指標    任務四　發(fā)展能力指標    任務五　現(xiàn)金流量分析  項目三　綜合財務分析    任務一　綜合財務分析的含義及特點    任務二　杜邦財務分析體系法附錄1　復利終值系數(shù)表附錄2　復利現(xiàn)值系數(shù)表附錄3　年金現(xiàn)值系數(shù)表附錄4　年金終值系數(shù)表參考文獻

章節(jié)摘錄

　　企業(yè)籌集資金的過程中，一方面，企業(yè)要根據(jù)未來發(fā)展戰(zhàn)略確定各個時期的總體籌資規(guī)模，以保證投資所需的資金；另一方面企業(yè)還要對籌資渠道、籌資方式和籌資工具作出合理安排，確定籌資結構，以降低資金成本和風險，提升企業(yè)價值?！　「鶕?jù)資金來源的不同，企業(yè)籌資可形成兩種不同性質(zhì)的資金來源：企業(yè)權益資金和債務資金。無論何種性質(zhì)的籌資，企業(yè)均需付出籌資成本：向投資者支付股息、紅利；對借人資金支付利息等?！　?.投資活動　　投資是指企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩類。廣義的投資包括對外投資和企業(yè)內(nèi)部使用資金，狹義的投資僅指對外投資?！　∑髽I(yè)只有將籌集的資金投放到生產(chǎn)經(jīng)營領域，才能實現(xiàn)籌資的目的。企業(yè)投資形成不同的資金形態(tài)，其中流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于對內(nèi)投資，而長期投資屬于對外投資?！　∑髽I(yè)在投資決策中，著重考慮的因素是投資規(guī)模、投資方向和投資方式，形成較好的投資結構，提高投資效益，降低投資風險?！　?.資金營運活動企業(yè)為滿足日常經(jīng)營活動的需要而墊支的資金稱為營運資金，因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財務活動，稱為資金營運活動。　　企業(yè)只有通過日常的經(jīng)營活動，才能實現(xiàn)盈利的目的。在這些活動過程中，資金經(jīng)歷了不同的存在形態(tài)，具體包括：采購活動，貨幣資金轉化為儲備資金；生產(chǎn)活動，儲備資金轉化為生產(chǎn)資金；入庫活動，生產(chǎn)資金轉化為商品資金；銷售活動，商品資金轉化為貨幣資金。在這一系列的經(jīng)營活動過程中，企業(yè)要使不同形態(tài)的資金保持適當?shù)谋壤椭苻D速度才能完成生產(chǎn)過程，達到較高獲利的目的?！　?.資金分配企業(yè)只有通過生產(chǎn)經(jīng)營或資本經(jīng)營獲得收益，在支付借款利息，補償各項成本支出，按國家規(guī)定交納各項稅費后，才可以按照相關規(guī)定對剩余收益進行分配，該過程包括提取公積金和公益金，向投資者分配利潤等。廣義的資金分配是指對收入和凈利潤的分割和分派；狹義的資金分配僅指對凈利潤的分割和分派?！　姆峙涞慕Y果看，一些資金會從企業(yè)的資金循環(huán)中退出，如支付給債權人的借款利息、支付給投資者的股息、上繳的稅金等，但大部分資金會通過補償或留存等形式繼續(xù)參與企業(yè)的資金循環(huán)，從而使企業(yè)不斷發(fā)展壯大?！　』I資活動、投資活動、資金營運活動和資金分配四個方面相互依存，相互銜接，構成了完整的企業(yè)財務活動。

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