中等職業(yè)教育會計專業(yè)"十一五"規(guī)劃教材

內容概要

　　《中等職業(yè)教育會計專業(yè)“十一五”規(guī)劃教材：新稅制》主要內容分為五大部分。第一部分介紹了稅收基本理論，包括稅收總論、稅收制度；第二部分介紹了流轉稅法，包括增值稅法、消費稅、營業(yè)稅、關稅；第三部分介紹了所得稅法，包括企業(yè)所得稅法、涉外企業(yè)所得稅法、個人所得稅法；第四部分介紹了資源稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅法；第五部分介紹了稅收征收與管理，包括稅務管理、稅款征收、稅務檢查、稅務違法處理?！　　吨械嚷殬I(yè)教育會計專業(yè)“十一五”規(guī)劃教材：新稅制》內容豐富，案例生動活潑，適合作為各中等職業(yè)學校、中等專科學校、高等職業(yè)學校（三年中專+兩年大專）、成人高校以及民辦高校的相關專業(yè)的通用教材，也可以作為有關人員的崗位培訓教材或作為社會讀者的自學讀物。

書籍目錄

第一篇稅收基本理論 第一章 稅收總論 第一節(jié) 稅收概要 一、稅收的概念 二、稅收的基本特征 第二節(jié) 稅收的產(chǎn)生和發(fā)展 第三節(jié) 我國社會主義稅收存在的客觀依據(jù) 第四節(jié) 稅收的基本職能 第五節(jié) 社會主義市場經(jīng)濟條件下稅收的地位和作用 思考與練習 第二章 稅收制度 第一節(jié) 稅收制度總論 一、稅收制度 二、制約稅收制度的主觀因素、客觀因素 第二節(jié) 稅法概念 一、稅法的概念 二、稅法的分類 三、稅法的地位和作用  第三節(jié) 稅法要素 第四節(jié) 我國的稅制體系 思考與練習 第二篇流轉稅法 第三章 增值稅法 第一節(jié) 增值稅的概念、特點和作用 一、增值稅的概念 二、增值稅的特點 三、增值稅的作用 第二節(jié) 增值稅的征稅范圍和納稅人 一、增值稅的征稅范圍 二、增值稅的納稅人 第三節(jié) 增值稅的計稅依據(jù) 一、納稅人銷售貨物或應稅勞務以銷售額為計稅依據(jù) 二、納稅人進口貨物以組成計稅價格為計稅依據(jù) 第四節(jié) 增值稅的稅率和稅收優(yōu)惠 一、增值稅的稅率 二、增值稅的稅收優(yōu)惠 第五節(jié) 增值稅的計算與征收 一、增值稅的計算方法  二、增值稅的征收 思考與練習 第四章 消費稅 第一節(jié) 消費稅的概念、特點和作用 一、消費稅的概念 二、消費稅的特點 三、消費稅的作用 第二節(jié) 消費稅的征稅范圍和納稅人 一、消費稅的征稅范圍 二、消費稅的納稅人 第三節(jié) 消費稅的納稅環(huán)節(jié) 和計稅依據(jù) 一、消費稅的納稅環(huán)節(jié)  二、消費稅的計稅依據(jù) 第四節(jié) 消費稅的稅目、稅率和稅收優(yōu)惠 一、消費稅的稅目、稅率 二、消費稅的稅收優(yōu)惠 第五節(jié) 消費稅的計算與征收 一、消費稅的稅額計算 二、消費稅的征收 思考與練習 第五章 營業(yè)稅 第一節(jié) 營業(yè)稅的概念、特點和作用 一、營業(yè)稅的概念 二、營業(yè)稅的特點 三、營業(yè)稅的作用 第二節(jié) 營業(yè)稅的征稅范圍和納稅人 一、營業(yè)稅的征稅范圍 二、營業(yè)稅的納稅人 第三節(jié) 營業(yè)稅的納稅環(huán)節(jié) 和計稅依據(jù) 一、營業(yè)稅的納稅環(huán)節(jié)  二、營業(yè)稅的計稅依據(jù) 第四節(jié) 營業(yè)稅的稅目、稅率和稅收優(yōu)惠 一、營業(yè)稅的稅目、稅率 二、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 第五節(jié) 營業(yè)稅的計算與征收 一、營業(yè)稅的稅額計算 二、營業(yè)稅的征收 思考與練習 第六章 關稅 第一節(jié) 關稅的概念、特點和作用 一、關稅的概念 二、關稅的特點 三、關稅的作用 第二節(jié) 關稅的征稅制度 一、關稅稅則 二、關稅的征稅對象和納稅人 三、關稅的稅目和稅率 四、關稅的優(yōu)惠政策 第三節(jié) 關稅稅額計算與征收 一、關稅的完稅價格 二、關稅應納稅額的計算 三、關稅的征收管理與保稅制度 第四節(jié) 船舶噸稅 一、船舶噸稅的概念 二、船舶噸稅的征稅對象 三、船舶噸稅的稅率及計算繳納 思考與練習 第三篇所得稅法 第七章 企業(yè)所得稅 第一節(jié) 企業(yè)所得稅的概念、特點和作用 一、企業(yè)所得稅的概念 二、企業(yè)所得稅的特點 三、企業(yè)所得稅的作用 第二節(jié) 企業(yè)所得稅的征稅范圍和納稅人 一、企業(yè)所得稅的征稅范圍 二、企業(yè)所得稅的納稅人 第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算 一、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)一一應納稅所得額 二、特殊情形的稅務處理 三、企業(yè)所得稅稅額的計算 四、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠 思考與練習 第八章 涉外企業(yè)所得稅法 第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的概念、特點 一、概念 二、特點 第二節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人征稅范圍和稅率以及稅收優(yōu)惠 一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人 二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅范圍 三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率 四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 第三節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算與征收 第九章 個人所得稅 第一節(jié) 個人所得稅的概念、特點和作用 …… 第四篇資源稅法、財產(chǎn)稅法、行為稅法 第十章 資源稅法 第十一章 財產(chǎn)稅法 第十二章 行為稅法 第五篇稅收征收與管理 第十三章 稅務管理 第十四章 稅款征收 第十五章 稅務檢查 第十六章 稅務違法處理 附錄中華人民共和國企業(yè)所得稅法 參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：    三、營業(yè)稅的作用 （一）普遍調節(jié) 營業(yè)稅在服務行業(yè)領域里普遍征收。尤其是整個第三產(chǎn)業(yè)都在營業(yè)稅的征收范圍內，它涉及面廣，政策性強，調節(jié)面寬。 （二）收人穩(wěn)定 由于營業(yè)稅征收面廣，有利于貫徹一切營業(yè)收入的單位和個人都要納稅的原則。營業(yè)稅主要是以營業(yè)額為課稅對象，不受企業(yè)或成本升降的影響。因此，收入比較穩(wěn)定。隨著城市第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，營業(yè)稅的收入也將逐步增長。 （三）有利于促進企業(yè)公平競爭 通過征收營業(yè)稅，保護合法交易，限制非法交易，有利于促進企業(yè)公平競爭。 第二節(jié)營業(yè)稅的征稅范圍和納稅人 一、營業(yè)稅的征稅范圍 營業(yè)稅的征稅范圍，原則上可以概括為提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)三種經(jīng)營行為。 （一）交通運輸業(yè) 交通運輸業(yè)指運用運輸工具或人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的勞務活動。交通運輸又分為陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運等。 （二）建筑業(yè) 建筑業(yè)是指建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)。建筑是指新建、改建和擴建各種建筑物、構筑物工程，包括與建筑物相連的工程，如衛(wèi)生通風、照明等各種設備的基礎、平臺等。安裝是指對各種生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動設備裝配和安置工程。修繕是指對建筑、構筑物的修補、加固、養(yǎng)護、改善等設施工作。裝飾是指對建筑物、構筑物進行修飾，使其美觀或具有特定用途的施工作業(yè)。其他工程作業(yè)是指建筑、安裝、修繕以外的工程作業(yè)。 （三）金融保險業(yè) 金融是貨幣資金的融通，是以銀行為中心的貨幣流通調節(jié)活動的總稱。金融業(yè)的征稅范圍包括：貸款業(yè)務、金融業(yè)務手續(xù)費、金銀業(yè)務、金銀政策性差價、聯(lián)行往來、專業(yè)銀行往來、出納長款、利差補貼、結算罰款和其他金融業(yè)務等。 保險是指通過契約形式集中起來的保險基金，用來補償保險人因自然災害等意外事故造成的經(jīng)濟損失或人身傷亡的一項經(jīng)濟事業(yè)。按保險的范圍分為財產(chǎn)保險、人身保險、保證保險、責任保險等。納入征稅范圍的是納稅人經(jīng)營的國內保險和涉外直接保險業(yè)務所收取的保費。 （四）郵電通信業(yè) 郵電通信是指專門辦理信息傳遞的業(yè)務活動。按不同的傳遞方式分為郵政和電信兩類。郵政電信業(yè)務的征稅范圍，是郵電部門及其他單位和個體經(jīng)營者，從事郵電通信業(yè)務以及與郵電通信業(yè)務相關的業(yè)務所取得的收入。 （五）文化體育業(yè) 文化體育業(yè)是指以演技或實物向人們提供各種文化、藝術表演、體育比賽等活動業(yè)務，文化體育業(yè)的征稅范圍包括藝術表演、體育比賽、播映、公園、文化活動等。 （六）娛樂業(yè) 娛樂業(yè)是指以娛樂設備或演技供人視、聽、唱以達到玩賞、娛樂身心的業(yè)務。其征稅范圍包括歌廳、舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝等。 （七）服務業(yè) 服務業(yè)的征稅范圍比較廣泛，具體包括以下方面：（1）代理業(yè)；（2）旅店業(yè)；（3）飲食業(yè)；（4）旅游業(yè)；（5）廣告業(yè)；（6）租賃業(yè)；（7）倉儲業(yè)；（8）其他的服務業(yè)。如照相、打字、美術、設計、制圖、錄音、錄像等。 （八）轉讓無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)是指不具備實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的權利、技術等。轉讓無形資產(chǎn)的征稅范圍包括：（1）轉讓土地使用權；（2）轉讓專利權；（3）轉讓非專利技術；（4）轉讓商標權；（5）轉讓著作權：（6）轉讓商譽。

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