納稅調(diào)整與申報(bào)

前言

　　2008年1月1日新企業(yè)所得稅法實(shí)施后，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)新稅法及其實(shí)施條例的要求，設(shè)計(jì)了新的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，并于2008年11月公布了新的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表。納稅人在進(jìn)行2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，將使用新的年度申報(bào)表。如何根據(jù)企業(yè)所得稅的最新變化、會(huì)計(jì)與稅法的差異，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整，準(zhǔn)確填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表，及時(shí)完成納稅申報(bào)工作，不僅關(guān)系到國(guó)家的稅收征管工作能否順利進(jìn)行，而且關(guān)系到企業(yè)的切身利益?！　”緯?shū)根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例進(jìn)行編寫(xiě)，在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)分析會(huì)計(jì)與稅法的差異，并對(duì)差異進(jìn)行納稅調(diào)整，填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表。本書(shū)的特色及創(chuàng)新之處主要體現(xiàn)在：　　1.時(shí)效性。作者根據(jù)最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定、新頒布的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表寫(xiě)作本書(shū)內(nèi)容，具有極強(qiáng)的時(shí)效性。新稅法尚未明確的內(nèi)容，如特殊重組與一般重組的有關(guān)規(guī)定，本書(shū)尚未述及，待有關(guān)規(guī)定出臺(tái)，作者將對(duì)本書(shū)進(jìn)行修訂?！　?.實(shí)用性。納稅調(diào)整與申報(bào)作為會(huì)計(jì)和稅法的交叉領(lǐng)域，本書(shū)不僅關(guān)注該領(lǐng)域的前沿進(jìn)展，而且重視二者在實(shí)踐中的結(jié)合運(yùn)用，注重將理論與實(shí)踐結(jié)合起來(lái)。本書(shū)作者不僅從事會(huì)計(jì)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)類(lèi)課程的教學(xué)工作多年，而且長(zhǎng)期從事一線稅務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作，曾為數(shù)十家大中型企業(yè)的會(huì)計(jì)人員和稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)、稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，因而能夠從實(shí)際工作人員完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作的需求出發(fā)，按照企業(yè)的實(shí)際工作過(guò)程結(jié)合案例寫(xiě)作本書(shū)。本書(shū)不僅能夠滿足會(huì)計(jì)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)學(xué)生從工作過(guò)程出發(fā)學(xué)習(xí)納稅調(diào)整與申報(bào)知識(shí)的需要，而且能夠有效地滿足實(shí)際工作者進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的需要。

內(nèi)容概要

本書(shū)根據(jù)新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及相關(guān)的稅收政策進(jìn)行編寫(xiě)。在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，作者通過(guò)分析會(huì)計(jì)與稅法的差異、并對(duì)差異進(jìn)行納稅調(diào)整，詳細(xì)講述了始何填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表。    本書(shū)不僅能夠滿足會(huì)計(jì)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)學(xué)生從工作過(guò)程出發(fā)學(xué)習(xí)納稅調(diào)整與申報(bào)知識(shí)的需要，而且能夠有效地滿足實(shí)際工作者進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的需要。     本書(shū)作者不僅從事會(huì)計(jì)、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)類(lèi)課程的教學(xué)工作多年，而且長(zhǎng)期從事一線稅務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作，具有豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。

作者簡(jiǎn)介

奚衛(wèi)華，北京經(jīng)濟(jì)管理職業(yè)學(xué)院教師，副教授，北京市優(yōu)秀青年骨干教師。北京大學(xué)工商管理碩士，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)博士，師從我國(guó)著名財(cái)稅法專(zhuān)家湯貢亮教授，并曾于2006年赴英國(guó)華威大學(xué)進(jìn)修。
    作者長(zhǎng)期從事稅收理論、政策與實(shí)踐的研究工作，并從事一線會(huì)計(jì)人員、稅務(wù)人

書(shū)籍目錄

第1章 緒論  §1.1 我國(guó)會(huì)計(jì)核算制度與稅法的基本框架  §1.2 會(huì)計(jì)與稅法差異概述  §1.3 新《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的整體介紹第2章 《收入明細(xì)表》的填寫(xiě)  §2.1 收入概述  §2.2 《收入明細(xì)表》的填寫(xiě)第3章 《成本費(fèi)用明細(xì)表》的填寫(xiě)  §3.1 扣除項(xiàng)目概述  §3.2 《成本費(fèi)用明細(xì)表》的填寫(xiě)第4章 《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的填寫(xiě)  §4.1 稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定  §4.2 《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的填寫(xiě)第5章 二級(jí)附表的填寫(xiě)  §5.1 《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填寫(xiě)  §5.2 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》的填寫(xiě)  §5.3 《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填寫(xiě)  §5.4 《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的填寫(xiě)  §5.5 《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》的填寫(xiě)第6章 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填寫(xiě)  §6.1 收入的納稅調(diào)整與申報(bào)  §6.2 扣除項(xiàng)目的納稅調(diào)整與申報(bào)  §6.3 其他項(xiàng)目的納稅調(diào)整與申報(bào)  §6.4 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填寫(xiě)第7章 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填寫(xiě)  §7.1 虧損彌補(bǔ)的基本規(guī)定  §7.2 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填寫(xiě)第8章 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》的填寫(xiě)  §8.1 境外所得抵免計(jì)算的基本規(guī)定  §8.2 《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》的填寫(xiě)第9章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的填寫(xiě)  §9.1 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的填寫(xiě)說(shuō)明  §9.2 納稅申報(bào)附錄 華美公司《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及附表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　§3.1 扣除項(xiàng)目概述　　§3.1.1 稅前扣除應(yīng)遵循的原則　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)生的支出，是否準(zhǔn)予在稅前扣除，以及扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的大小，直接決定著企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，進(jìn)而影響到企業(yè)應(yīng)納稅額的大小。因此在新稅法及其實(shí)施條例中對(duì)扣除作出了詳盡的規(guī)定。　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的費(fèi)用支出必須嚴(yán)格區(qū)分為收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。一般而言，稅前扣除的確認(rèn)應(yīng)遵循以下原則：　　1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則　　即納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。　　2.配比原則　　納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除，納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除?！　?.確定性原則　　納稅人可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。　　4.相關(guān)性原則　　企業(yè)稅前扣除的必須是實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出。實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)以取得的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，不得扣除或計(jì)算折舊扣除。

圖書(shū)封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    納稅調(diào)整與申報(bào) PDF格式下載

---