最新企業(yè)所得稅法深度釋解與企業(yè)應對

內(nèi)容概要

2007年3月16日十屆全國人大五次會議審議通過的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、2007年12月6日國務院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，是我國稅收立法的一項重大舉措，對于實現(xiàn)內(nèi)外資企業(yè)的平等稅收負擔，構(gòu)建平等競爭的稅收法治環(huán)境，都有著深遠的重大意義。    稅收對經(jīng)濟發(fā)展和人民生活有著極為重大的影響。對于企業(yè)來說，稅收負擔，尤其是企業(yè)所得稅，是其生產(chǎn)經(jīng)營成本的重要組成部分，是對其財產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營自由權(quán)的一定程度的限制和剝奪。在舊企業(yè)所得稅制下，我國所實行的內(nèi)外有別的兩套所得稅法體系以及大量不規(guī)范的稅收優(yōu)惠政策造成了內(nèi)外資企業(yè)稅收負擔的不公平分配，導致大量的企業(yè)避稅和國家稅收流失，加大了稅收征管的難度。此外，企業(yè)所得稅政策往往用作宏觀調(diào)控的工具，導致企業(yè)稅制安排多變，缺乏安定性和可預測性，這對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成了顯著的負面影響。企業(yè)所得稅法的改革應當著眼于在公平稅負的基礎上，促進企業(yè)的生存和健康發(fā)展。    我國統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅法在納稅人、稅率、應納稅所得額、稅收優(yōu)惠、特別納稅調(diào)整、征收管理等方面做出了一系列重大改革，新舊所得稅法銜接過渡期的政策也相繼出臺，這有力地推動了我國建立科學、規(guī)范、國際化的稅收立法進程。    總體來看，新企業(yè)所得稅法的頒布和實施，對于我國產(chǎn)業(yè)的升級換代、國民經(jīng)濟實力的提升都有著顯著的作用。企業(yè)要提高市場競爭力，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，應該密切關(guān)注稅收法律、政策的變化，才能充分享受國家給予的稅收優(yōu)惠，維護其合法權(quán)益。

作者簡介

劉天永，北京市華稅律師事務所創(chuàng)始合伙人，資深稅務律師，注冊會計師，注冊稅務師。其發(fā)起創(chuàng)立的華稅律師事務所是國內(nèi)第一家專業(yè)化稅務律師事務所，該所專注于向國內(nèi)外客戶提供稅務咨詢，稅收籌劃、稅務爭議代理等法律服務。劉天永律師具有十多年稅務行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗，以其專業(yè)的服務、縝密的籌劃和務實的作風為客戶所推崇；現(xiàn)擔任多家跨國公司投資稅務顧問，為其提供稅收籌劃服務，客戶范圍涵蓋房地產(chǎn)、高科技、電力能源、金屬礦業(yè)，金融培訓、教育服務等行業(yè)。
    劉天永律師創(chuàng)辦的北京稅務律師網(wǎng)（www.taxlawyer.com.cn）是國內(nèi)最大的稅務律師門戶網(wǎng)站。劉天永律師常年接受《第一財經(jīng)日報》、《中國稅務報》、《中國經(jīng)營報》、《證券日報》、《21世紀經(jīng)濟報道》等十多家國內(nèi)主流財經(jīng)媒體采訪，就熱點稅務問題發(fā)表專業(yè)律師意見。已出版著作：《輕松學會稅務律師辦案實用技巧》（立信會計出版社）、《輕松掌握最新稅收優(yōu)惠政策》（立信會計出版社）等。

書籍目錄

第一章　《企業(yè)所得稅法》概述  第一節(jié)　新舊企業(yè)所得稅制度的過渡期  第二節(jié)　《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的出臺背景  第三節(jié)　《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的核心內(nèi)容  第四節(jié)　《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的重大變革與企業(yè)的應對策略第二章　最新企業(yè)所得稅納稅主體制度  第一節(jié)　企業(yè)所得稅法的適用范圍  第二節(jié)　居民企業(yè)與非居民企業(yè)劃分的新標準  第三節(jié)　無限納稅義務與有限納稅義務  第四節(jié)　企業(yè)所得稅稅率的新規(guī)定第三章　最新企業(yè)應納稅所得額制度  第一節(jié)　應納稅所得額的計算公式  第二節(jié)　企業(yè)的收入總額  第三節(jié)　不征稅收入的新范圍  第四節(jié)　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營支出的稅前扣除  第五節(jié)　工資薪金扣除的新政策  第六節(jié)　廣告費、業(yè)務宣傳費扣除的新政策  第七節(jié)　業(yè)務招待費扣除的新政策  第八節(jié)　公益性捐贈支出的稅前扣除  第九節(jié)　禁止稅前扣除的項目  第十節(jié)　境外機構(gòu)虧損的稅務處理  第十一節(jié)　虧損彌補制度  第十二節(jié)　非居民企業(yè)應納稅所得額的計算第四章　最新企業(yè)資產(chǎn)稅務處理制度  第一節(jié)　固定資產(chǎn)的稅務處理  第二節(jié)　無形資產(chǎn)的稅務處理  第三節(jié)　長期待攤費用的稅務處理  第四節(jié)　對外投資的稅務處理  第五節(jié)　存貨的稅務處理  第六節(jié)　轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務處理第五章　最新企業(yè)所得稅應納稅額制度  第一節(jié)　企業(yè)應納稅額的計算公式  第二節(jié)　外國稅收直接抵免  第三節(jié)　外國稅收間接抵免第六章　最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠制度  第一節(jié)　免稅收入  第二節(jié)　減免企業(yè)所得稅  第三節(jié)　低稅率優(yōu)惠  第四節(jié)　民族自治地方的減免稅優(yōu)惠  第五節(jié)　抵扣應納稅所得額  第六節(jié)　稅額抵扣稅收優(yōu)惠  第七節(jié)　加計扣除稅收優(yōu)惠  第八節(jié)　加速折舊稅收優(yōu)惠  第九節(jié)　減計收入稅收優(yōu)惠  第十節(jié)　高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠  第十一節(jié)　軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠  第十二節(jié)　其他行業(yè)、企業(yè)稅收優(yōu)惠政策  第十三節(jié)　執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠第七章　最新企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整制度  第一節(jié)　關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整原則  第二節(jié)　預約定價安排  第三節(jié)　關(guān)聯(lián)企業(yè)資料提供義務  第四節(jié)　稅務機關(guān)的核定權(quán)  第五節(jié)　受控外國公司稅制  第六節(jié)　資本弱化稅制  第七節(jié)　一般反避稅條款  第八節(jié)　納稅調(diào)整加收利息第八章　最新企業(yè)所得稅征管制度  第一節(jié)　非居民納稅人的一般扣繳義務人  第二節(jié)　工程作業(yè)和勞務所得的扣繳義務人  第三節(jié)　補繳稅款與追繳稅款  第四節(jié)　居民企業(yè)的納稅地點  第五節(jié)　非居民企業(yè)的納稅地點  第六節(jié)　企業(yè)之間合并納稅  第七節(jié)　企業(yè)所得稅的納稅年度  第八節(jié)　企業(yè)所得稅的繳納方法  第九節(jié)　年度中間結(jié)業(yè)的納稅方法  第十節(jié)　繳納企業(yè)所得稅的貨幣單位  第十一節(jié)　企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫方法常用法律法規(guī)  一、企業(yè)所得稅　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》導讀　中華人民共和國企業(yè)所得稅法（2007.3.16）　中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（2007.12.6）　事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法（1999.4.16）　企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）（2008.1.1）　附件：企業(yè)所得稅核定征收鑒定表  企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（21000.5.16）  企業(yè)債務重組業(yè)務所得稅處理辦法（2：003.1.23）  企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法（2005.8.9）  企業(yè)支付實習生報酬稅前扣除管理辦法（2007.4.10）  國家稅務總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理若干問題的意見（2005.3.29）  財政部、國家稅務總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認定標準的通知（2006.1.9）  財政部、國家稅務總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅工資支出稅前扣除政策的通知（2006.9.1）  財政部、國家稅務總局關(guān)于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知（2007.2.7）  財政部、國家稅務總局關(guān)于外國銀行分行改制為外商獨資銀行有關(guān)稅收問題的通知（2007.3.26）  財政部、國家稅務總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知（2007.6.15）  國家稅務總局關(guān)于調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應稅所得率的通知（2007.8.30）實用圖表  企業(yè)所得稅納稅申報表  企業(yè)所得稅年度納稅申報表  企業(yè)減免項目表  企業(yè)所得稅預繳納稅申報表  企業(yè)（個人）所得稅征收方式鑒定表  征收方式變更申請審批表二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收  國家稅務總局關(guān)于外商投資企業(yè)合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重組業(yè)務所得稅處理的暫行規(guī)定（1997.4.28）  財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估增值有關(guān)所得稅處理問題的通知（1997.6.21）  財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估增值有關(guān)所得稅處理問題的補充通知（1998.4.20）　國家稅務總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務若干所得稅問題的通知（2001.6.21）　財政部、國家稅務總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知（2002.12.10）　國家稅務總局關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)有關(guān)稅收問題的通知（2003.5.28）　國家稅務總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問題的補充通知（2004.3.25）　財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知（2003.8.20）　財政部、國家稅務總局關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)稅收政策問題的通知（2,006.2.20）三、高新技術(shù)企業(yè)稅收  高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法（2008.4.14）  國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（2008.4.14）

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