出納入門一點通

前言

社會的發(fā)展，財富的創(chuàng)造，離不開公司的力量。無論是業(yè)績顯赫的世界500強還是業(yè)績平平的小公司，每家公司都需要財務人員來幫助管理和規(guī)范公司的任何一項財務工作，使經濟活動高效而有序地進行。出納工作是公司經濟活動和會計核算的前沿陣地，其工作的好壞直接影響著公司的會計核算和經營運轉。有人認為出納工作不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行，比較簡單。事實并非如此，出納工作不僅責任重大，而且有不少學問和政策技術問題，不是誰想做就可以做好的。出納工作雖然技巧性和專業(yè)性沒有會計工作那么強，但是要想成為一名優(yōu)秀的出納人員并不是一件容易的事情，它不僅要求出納人員要有扎實的專業(yè)知識和較強的業(yè)務能力，還要有足夠的耐心和嚴謹細致的工作作風。為了滿足廣大讀者學習和工作的需要，我們編寫了這本《出納入門一點通》，它是中國紡織出版社財會暢銷書《會計入門一點通》、《會計做賬一點通》、《電腦做賬一點通》的姊妹篇。本書立足于出納實戰(zhàn)需要，根據出納工作的特點，依據最新相關法律和行政規(guī)章，淺顯易懂地介紹了出納人員應具備的素質和基本技能，全面深入地介紹出納工作的全部流程，并配有出納實務中最常見的各種票據、憑證和圖表，能夠讓讀者即學即會、迅速上手。另外作者還設計了“名師指導”和“答疑解惑”兩個小欄目，把業(yè)務處理過程中涉及的重點和難點及時予以提醒。本書共有十章，主要內容包括三部分，一是介紹了出納人員必備的基礎知識和基本技能，如出納工作的內容流程，出納人員應掌握的基本會計知識，出納人員應具備的書寫、點驗鈔以及常用器具的技能，出納人員填寫憑證、登記賬簿的業(yè)務技能等；二是重點講解了出納人員日常主要工作的內容和處理流程，如現(xiàn)金收支業(yè)務、銀行存款業(yè)務、支付結算業(yè)務等；三是特別介紹了公司最重要、出納人員最犯怵的與工商稅務有關的業(yè)務處理方法，包括公司注冊設立、年檢辦理的流程和相關表格填制等，公司稅務登記與變更，納稅申報與繳納的流程和涉稅憑證表格的填制等，此外還對公司五險一金的核算管理進行了介紹。本書在范紀珍副教授設計、指導和寫作下完成的，同時也是編委會成員共同努力的成果。在寫作過程中李偉琨參著了第一章、賀秀萍參著了第二章、劉倩參著了第三章、裴蓉花參著了第四章、牛晉霞參著了第五章、周浚溥參著了第六章、要澎婷參著了第七章、吳志鵬參著了第八章，高紅霞參著了第九章。李海燕參著了第十章。此外，崔慧敏、侯軼婕、佟威參與了書稿體例設計并提出不少修改意見，孔瓊、苗文平、劉蘇慶參與了資料收集整理工作，最后由范紀珍負責修改、總纂并定稿。本書承襲了中國紡織出版社“財會一點通”系列的風格，繼續(xù)保持并發(fā)揚“思路創(chuàng)新、作者權威、內容實用、編校精良”的特點，能夠幫助初學者、新入職人員學得更輕松、上手更快捷、使用更靈活。由于編者水平有限，書中難免有紕漏和不成熟之處，懇請專家、讀者批評指正。范紀珍  2012年8月18日

內容概要

　　本書是山西大學范紀珍老師“財會一點通”系列叢書的第四冊，全面承襲了該套叢書的創(chuàng)新思路，以出納人員必備的基礎知識和基本技能為起點，從通俗易懂、易學易做的角度出發(fā)，詳細介紹了出納人員日常主要工作的內容和處理方法。具體包括出納票證、出納賬簿、現(xiàn)金業(yè)務、銀行存款業(yè)務、支付結算業(yè)務、工商稅務業(yè)務的處理技巧和出納檔案管理與工作交接的方法。為了適應出納人員日常工作的需要，還著重對出納人員最犯怵的與工商稅務有關的業(yè)務處理方法進行了詳細講解，包括公司注冊設立、年檢辦理的流程和相關表格填制，公司稅務登記與變更，納稅申報與繳納的流程，涉稅憑證、表格的填制以及公司五險一金的核算管理等。本書將操作步驟與實務資料緊密結合，既強調對基礎知識點的把握，更注重對實際運用能力的培養(yǎng)和提高，能夠幫助讀者學得更輕松、上手更快捷、使用更靈活。

作者簡介

　　范紀珍，1953年生于山西省忻州市，山西大學經濟與工商管理學院副教授，碩士生導師。主要研究領域：會計學、財務會計學、財務報表分析等。曾三次作為高級訪問學者赴日本進行學術交流。發(fā)表論文二十余篇，出版財會類暢銷書《會計入門一點通》、《會計做賬一點通》等著作數(shù)部。

書籍目錄

第一章 概述
1.1 出納工作的意義和特征
1.1.1 出納的含義
1.1.2 出納工作的意義
1.1.3 出納工作的特征
1.2 出納人員的職責和權限
1.2.1 出納人員的職責
1.2.2 出納人員的權限
1.3 出納工作的內容和流程
1.3.1 出納工作的內容
1.3.2 出納工作的流程
1.3.3 出納工作的階段日程
1.4 出納工作的原則
1.5 出納工作的組織與管理
1.5.1 出納機構設置
1.5.2 出納人員配備
1.5.3 出納人員的內部分工
1.5.4 出納崗位的設置要求
1.5.5 出納工作的職能
1.6 出納人員的職業(yè)素質
1.6.1 良好的職業(yè)道德
1.6.2 較高的政策水平
1.6.3 熟練的業(yè)務技能
1.7 出納與會計的關系
第二章 出納應具備的會計基礎知識
2.1 會計的制度規(guī)范
2.1.1 一個目標
2.1.2 兩個基本職能
2.1.3 三個基本特點
2.1.4 四個基本前提
2.1.5 五種計量屬性
2.1.6 六大會計要素
2.1.7 八項質量要求
2.1.8 一個記賬基礎
2.2 會計要素及其關系
2.2.1 會計要素
2.2.2 會計要素之間的關系
2.2.3 會計科目與賬戶
2.3 會計的記賬方法
2.3.1 記賬方法概述
2.3.2 借貸記賬法
2.4 會計憑證與賬簿
2.4.1 會計憑證
2.4.2 會計賬簿
2.5 會計報表種類與結構
2.5.1 資產負債表
2.5.2 利潤表
2.5.3 現(xiàn)金流量表
2.5.4 所有者權益變動表
2.5.5 財務報表附注
第三章 出納的基本技能
3.1 財務數(shù)字的書寫技能
3.1.1 阿拉伯數(shù)字的書寫規(guī)范
3.1.2 中文大寫數(shù)字的書寫規(guī)范
3.1.3 日期的書寫
3.2 點鈔技能
3.2.1 點鈔的基本程序
3.2.2 點鈔的基本要求
3.2.3 點鈔的基本方法
3.2.4 鈔票的捆扎方法
3.3 假幣處理技能
3.3.1 人民幣的特征和種類
3.3.2 人民幣的防偽特征
3.3.3 假幣的主要類型
3.3.4 假幣的識別和處理
3.4 殘缺、污損人民幣處理技能
3.4.1 損傷票幣挑揀的標準
3.4.2 損傷票幣兌換的標準
3.4.3 損傷票幣兌換的辦法
第四章 出納票證處理技能
4.1 原始憑證處理技能
4.1.1 原始憑證的基本要素
4.1.2 原始憑證的填制要求
4.1.3 原始憑證的填制方法
4.1.4 原始憑證的審核方法
4.2 記賬憑證處理技能
4.2.1 記賬憑證的分類和內容
4.2.2 記賬憑證的填制要求
4.2.3 記賬憑證的填制方法
4.2.4 記賬憑證的審核
4.3 會計憑證的整理和裝訂技能
4.3.1 會計憑證的整理
4.3.2 會計憑證的裝訂
4.4 會計憑證的傳遞和保管
4.4.1 會計憑證的傳遞
4.4.2 會計憑證的保管
第五章 出納賬簿處理技能
5.1 出納賬簿的期初處理
5.1.1 出納賬簿的構成
5.1.2 出納賬簿的啟用
5.1.3 出納賬簿的更換
5.2 出納賬簿的格式和登記方法
5.2.1 庫存現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法
5.2.2 銀行存款日記賬的格式和登記方法
5.3 出納賬簿的期末處理
5.3.1 日記賬的結賬
5.3.2 日記賬的對賬
5.4 出納錯賬的查找與更正
5.4.1 錯賬的原因
5.4.2 錯賬的查找
5.4.3 錯賬的更正
第六章 現(xiàn)金業(yè)務的處理
6.1 現(xiàn)金管理的內容
6.1.1 建立健全現(xiàn)金管理制度
6.1.2 嚴格遵守國家現(xiàn)金管理的相關規(guī)定
6.2 現(xiàn)金收入業(yè)務的處理
6.2.1 現(xiàn)金收入業(yè)務的內容
6.2.2 現(xiàn)金收入業(yè)務處理程序
6.2.3 現(xiàn)金收入業(yè)務憑證的填制和審核
6.2.4 現(xiàn)金收入業(yè)務的實務操作
6.3 現(xiàn)金支出業(yè)務的處理
6.3.1 現(xiàn)金支出業(yè)務的內容
6.3.2 現(xiàn)金支出業(yè)務處理程序
6.3.3 現(xiàn)金支出業(yè)務憑證的填制和審核
6.3.4 現(xiàn)金支出業(yè)務的實務操作
6.4 備用金的管理
6.4.1 備用金的概念
6.4.2 備用金的管理
6.5 庫存現(xiàn)金的保管和清查
6.5.1 庫存現(xiàn)金的保管
6.5.2 庫存現(xiàn)金的清查
第七章 銀行存款業(yè)務的處理
7.1 銀行存款賬戶的開設與管理
7.1.1 基本存款賬戶的開立
7.1.2 一般存款賬戶的開立
7.1.3 專用存款賬戶的開設
7.1.4 臨時存款賬戶的開立
7.1.5 銀行存款賬戶的變更、遷移與撤銷
7.1.6 銀行結算憑證的取得
7.1.7 銀行賬戶的管理制度
7.2 銀行收款業(yè)務的處理
7.2.1 銀行收款業(yè)務的內容
7.2.2 銀行收款業(yè)務處理程序
7.2.3 銀行收款業(yè)務憑證的填制與審核
7.2.4 銀行收款業(yè)務的實務操作
7.3 銀行付款業(yè)務的處理
7.3.1 銀行付款業(yè)務的內容
7.3.2 銀行付款業(yè)務處理程序
7.3.3 銀行付款業(yè)務憑證的填制與審核
7.3.4 銀行付款業(yè)務的實務操作
第八章 支付結算業(yè)務的處理
8.1 銀行結算業(yè)務概述
8.1.1 銀行結算業(yè)務的概念
8.1.2 銀行結算方式
8.2 支票結算業(yè)務的處理
8.2.1 支票的概念和種類
8.2.2 支票結算的相關規(guī)定
8.2.3 支票結算的程序
8.2.4 支票結算應注意的問題
8.3 銀行本票結算業(yè)務的處理
8.3.1 銀行本票的概念和種類
8.3.2 銀行本票結算的相關規(guī)定
8.3.3 銀行本票結算的程序
8.3.4 銀行本票結算應注意的問題
8.3.5 銀行本票結算的實務操作
8.4 銀行匯票結算業(yè)務的處理
8.4.1 銀行匯票的概念和特點
8.4.2 銀行匯票結算的相關規(guī)定
8.4.3 銀行匯票結算的程序
8.4.4 銀行匯票結算應注意的問題
8.4.5 銀行匯票結算的實務操作
8.5 商業(yè)匯票結算業(yè)務的處理
8.5.1 商業(yè)匯票的概念和特點
8.5.2 商業(yè)匯票結算的相關規(guī)定
8.5.3 商業(yè)匯票結算的程序
8.5.4 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的處理
8.5.5 商業(yè)匯票結算的實務操作
8.6 匯兌結算業(yè)務的處理
8.6.1 匯兌的概念和種類
8.6.2 匯兌結算的相關規(guī)定
8.6.3 匯兌結算的程序
8.7 委托收款結算業(yè)務的處理
8.7.1 委托收款的概念
8.7.2 委托收款結算的相關規(guī)定
8.7.3 委托收款結算的程序
8.8 托收承付結算業(yè)務的處理
8.8.1 托收承付的概念
8.8.2 托收承付結算的相關規(guī)定
8.8.3 托收承付結算的程序
8.9 信用卡結算業(yè)務的處理
8.9.1 信用卡的概念和種類
8.9.2 信用卡結算的程序
8.10 信用證結算業(yè)務的處理
8.10.1 信用證的概念和種類
8.10.2 信用證結算的程序
第九章 工商稅務業(yè)務的處理
9.1 工商業(yè)務的處理
9.1.1 公司設立的方式和程序
9.1.2 公司設立的登記注冊
9.1.3 公司年檢的辦理
9.2 稅務登記業(yè)務的處理
9.2.1 開業(yè)稅務登記
9.2.2 變更稅務登記
9.2.3 停復業(yè)稅務登記
9.2.4 稅務注銷
9.2.5 稅務登記證管理規(guī)定
9.3 納稅申報和稅款繳納
9.3.1 納稅申報的內容與方式
9.3.2 各主要稅種納稅申報的期限
9.3.3 稅款繳納的方式和程序
9.3.4 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定
9.3.5 稅務代理與納稅擔保
9.4 發(fā)票管理
9.4.1 發(fā)票的格式與聯(lián)次
9.4.2 發(fā)票的領購與開具
9.4.3 發(fā)票的保管與繳銷
9.4.4 發(fā)票的代開
9.5 社會保險與住房公積金管理
9.5.1 社會保險的辦理
9.5.2 住房公積金的辦理
第十章 出納檔案管理與工作交接
10.1 出納檔案管理
10.1.1 出納檔案管理范圍與權限
10.1.2 出納檔案管理程序和方法
10.2 出納工作交接
10.2.1 交接原因
10.2.2 交接內容
10.2.3 交接步驟
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權頁：   插圖：   假幣的識別一般通過一看、二摸、三聽、四對比來進行，這是最基本的傳統(tǒng)經驗識別方法?！翱础本褪菍φ麄€票面特征進行細致的觀察，查看可疑幣的顏色、輪廓、花紋、線條、圖案等，然后與真幣進行對比。真幣的花紋、線條粗細均勻，圖案清晰，色彩鮮艷，層次分明，立體感強。而假幣則線條凌亂，粗細不一，圖案色彩層次不一，水印模糊無立體感?！懊本褪菓{手感，觸摸可疑幣的紙質薄厚，花紋、盲文點、國徽、主景圖案、文字有無凹凸感。真幣紙張堅挺，薄厚適中，在特定部位有凹凸感，而假幣一般紙質薄，紙質綿軟，質感差，手摸上去無凹凸感，手感比較平滑?！奥牎奔从檬侄丁⑺?、彈鈔票紙時，真幣發(fā)出的是清脆的“嘩嘩”聲，而假幣的聲音聽起來比較沉悶。 ②借助放大鏡等簡易工具進行識別 當用經驗法無法識別紙幣的真?zhèn)螘r，可用5～20倍放大鏡，觀察較精細的花紋部位，并根據人民幣的主要特征，仔細核對識別真假貨幣。 票面圖案、花紋、平印、凹印接線特征等細微差別，也可使用貨幣鑒別器等簡易鑒別工具來鑒別。 ③利用比較先進的檢驗儀器識別真?zhèn)?如果經以上方法不能準確斷定真?zhèn)蔚?，應將貨幣送到專門部門，利用比較先進的檢驗儀器進行鑒別，如磁感應鑒別儀，主要用來檢測鈔票的特定部位有無磁感應；透視光鑒別儀，主要用來檢測鈔票水印的真?zhèn)?；或者采用防偽點鈔機裝置等先進儀器。 （2）變造幣的識別 與偽造幣識別相比，變造幣比較好識別，變造幣的識別方法通常要仔細鑒別人民幣破損、斷裂處是否自然，拼貼后花紋線條能否銜接，有無短缺，排列整體是否屬同一張。同時變造幣與真鈔最大不同之處在于尺寸大小的不同，通常變造幣會略短些。對變造幣識別時要從人民幣版面、局部與全部、正面與反面來進行反復對比分析。

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