全面預(yù)算管理信息化案例分析

內(nèi)容概要

　　《全面預(yù)算管理信息化案例分析》從全面預(yù)算管理的必要性著手，從理論和實(shí)踐兩方面闡述了在企業(yè)中如何利用信息化手段推行全面預(yù)算管理。為了提高《全面預(yù)算管理信息化案例分析》的實(shí)踐參考價(jià)值，書中虛擬了某集團(tuán)化企業(yè)（為便于稱呼，書中簡稱“A企業(yè)”），并融合筆者近十年來為多家企業(yè)設(shè)計(jì)、實(shí)施全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從實(shí)施現(xiàn)代全面預(yù)算管理的企業(yè)發(fā)展背景、管理需求、內(nèi)部立項(xiàng)、預(yù)算管理組織及制度的設(shè)定、招標(biāo)、選型、咨詢、管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開發(fā)、實(shí)施、培訓(xùn)、完善、效果評(píng)價(jià)的全過程進(jìn)行剖析，附帶大量實(shí)用的圖表模板、報(bào)告模板，力爭成為企業(yè)借助信息化手段實(shí)施現(xiàn)代全面預(yù)算管理的參考指南。

作者簡介

　　陳龍章，東華軟件（股票代碼：006025）研究院副院長、東華厚盾總經(jīng)理，全面預(yù)算管理網(wǎng)專家委員會(huì)副主任。長期專注于全面預(yù)算管理、工程投資項(xiàng)目管理的咨詢、培訓(xùn)、軟件系統(tǒng)設(shè)計(jì)、應(yīng)用與實(shí)踐。國家認(rèn)證的第一批IT監(jiān)理師，較早獲得美國PMI的PMP資格認(rèn)證，發(fā)表多篇有關(guān)企業(yè)管理及信息化建設(shè)的文章。擔(dān)任發(fā)改委、科技部、國家開發(fā)銀行、中國咨詢等多個(gè)部委或機(jī)構(gòu)信息化項(xiàng)目咨詢、立項(xiàng)評(píng)估、設(shè)計(jì)評(píng)審等專家工作；參與設(shè)計(jì)、實(shí)施上百套信息系統(tǒng)建設(shè)。2011年被評(píng)為海淀區(qū)十大優(yōu)秀青年企業(yè)家。

書籍目錄

第1章 企業(yè)快速發(fā)展需要全面預(yù)算
1.1 分解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)
1.2 合理配置企業(yè)資源，使有限資源被高效利用
1.3 加快現(xiàn)金流量預(yù)測，實(shí)現(xiàn)資金靈活周轉(zhuǎn)
1.4 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控，降低內(nèi)部經(jīng)營成本
1.5 提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及管理能力，快速應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
1.6 建立科學(xué)、量化的績效基準(zhǔn)，提高考評(píng)的公平性、客觀性
第2章 實(shí)施全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備
2.1 取得高層領(lǐng)導(dǎo)支持
2.2 征得企業(yè)員工理解
2.3 完善預(yù)算管理制度
2.4 完善預(yù)算基礎(chǔ)工作
2.5 立項(xiàng)并成立工作組
2.6 咨詢服務(wù)商和軟件產(chǎn)品的選擇
第3章 全面預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)
3.1 全面預(yù)算管理組織體系
3.2 全面預(yù)算管理指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)
3.3 全面預(yù)算管理表格體系的設(shè)計(jì)
3.4 全面預(yù)算管理編制體系的設(shè)計(jì)
第4章 基于戰(zhàn)略規(guī)劃制定中長期及年度預(yù)算目標(biāo)
4.1 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定
4.2 分解中長期預(yù)算目標(biāo)
4.3 確定年度預(yù)算目標(biāo)
第5章 基于業(yè)務(wù)并圍繞目標(biāo)編制年度預(yù)算
5.1 預(yù)算編制的基礎(chǔ)準(zhǔn)備
5.2 信息化條件下預(yù)算編制的特點(diǎn)
5.3 年度預(yù)算編制
5.4 年度預(yù)算匯總合并
第6章 全面預(yù)算管理重在過程控制
6.1 預(yù)算控制的重要性及其本質(zhì)
6.2 預(yù)算執(zhí)行控制體系設(shè)計(jì)
6.3 通過信息化手段實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行控制
6.4 企業(yè)主要業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制方法
第7章 預(yù)算調(diào)整變更控制
7.1 預(yù)算調(diào)整變更的必然性與必要性
7.2 預(yù)算調(diào)整變更的條件
7.3 預(yù)算調(diào)整變更的類型
7.4 預(yù)算調(diào)整變更的原則及權(quán)限控制
第8章 提升預(yù)算執(zhí)行溝通的準(zhǔn)確性、全面性、及時(shí)性
8.1 預(yù)算執(zhí)行溝通的重要性
8.2 預(yù)算執(zhí)行溝通的主要方法
8.3 借助信息化手段提升預(yù)算執(zhí)行溝通效果
第9章 預(yù)算考評(píng)
9.1 預(yù)算考評(píng)的作用與意義
9.2 預(yù)算考評(píng)體系的設(shè)計(jì)
9.3 預(yù)算考評(píng)管理信息化應(yīng)用實(shí)踐
第10章 以駕駛艙為作戰(zhàn)室構(gòu)筑多維、立體的預(yù)算分析體系
10.1 預(yù)算分析的作用與管理目的
10.2 預(yù)算分析體系設(shè)計(jì)
10.3 借助信息化工具實(shí)現(xiàn)多維、立體的預(yù)算分析
10.4 企業(yè)現(xiàn)代化的作戰(zhàn)室——管理駕駛艙
附錄
山東鋼鐵集團(tuán)有限公司推行全面預(yù)算管理應(yīng)用介紹
中聯(lián)重科推行全面預(yù)算管理應(yīng)用介紹
《全面預(yù)算管理信息化案例分析》推介信
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   3.2.2預(yù)算項(xiàng)指標(biāo)體系設(shè)計(jì) 在全面預(yù)算的概念引入之前，企業(yè)一般只是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，那時(shí)預(yù)算科目和會(huì)計(jì)科目幾乎完全一致，財(cái)務(wù)人員根據(jù)預(yù)算科目進(jìn)行預(yù)算，也可以比較好地理解各預(yù)算科目預(yù)算的內(nèi)容。 全面預(yù)算的一大特點(diǎn)就是面向“全員”，這樣就存在一個(gè)比較大的問題，業(yè)務(wù)人員不懂財(cái)務(wù)術(shù)語，讓業(yè)務(wù)人員理解每個(gè)預(yù)算科目都是預(yù)算一些什么事項(xiàng)，這讓業(yè)務(wù)人員很為難，也很抵觸。 許多企業(yè)在預(yù)算編制的細(xì)節(jié)上顯得比較粗放，比如在銷售收入和銷售費(fèi)用方面，沒有按銷售區(qū)域（或細(xì)分市場）、具體渠道、直銷或大客戶等銷售方式，產(chǎn)品品類和單品、現(xiàn)有客戶和潛在客戶、銷售人員等各種維度進(jìn)行細(xì)分；又比如在市場推廣費(fèi)用方面，未能按市場、產(chǎn)品品類、經(jīng)銷商和直營店或商圈細(xì)分，在推廣方式方面未能按電視廣告、媒體、燈箱、路牌等維度細(xì)分。以前，企業(yè)的做法一般是按傳統(tǒng)預(yù)算科目的性質(zhì)進(jìn)行劃分的，這樣做的好處是出具預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)三表非常簡單，但是從企業(yè)管理的角度看，缺少業(yè)務(wù)的支撐，又無法起到輔助企業(yè)經(jīng)營決策的作用。例如，想查看某產(chǎn)品單品在某細(xì)分市場銷售到某客戶的收入和相應(yīng)費(fèi)用時(shí)就感到力不從心了。原因是當(dāng)初設(shè)置的預(yù)算項(xiàng)并未考慮到日后的這種出于管理目的的分析，預(yù)算變成了財(cái)務(wù)人員的“大匯總表和統(tǒng)計(jì)表”，只能從公司級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表上反映總體經(jīng)營狀況，無法將預(yù)算編制延伸到業(yè)務(wù)層面上進(jìn)行分析。 為解決這個(gè)問題，我們引入了“預(yù)算項(xiàng)”的概念，那什么是“預(yù)算項(xiàng)”呢？預(yù)算項(xiàng)是指在預(yù)算編制時(shí)，用于標(biāo)識(shí)某個(gè)預(yù)算事項(xiàng)的名稱，是預(yù)算項(xiàng)目的簡稱。預(yù)算項(xiàng)的設(shè)置原則為：基于業(yè)務(wù)、直觀、簡潔、統(tǒng)一、易維護(hù)。 （1）預(yù)算項(xiàng)要適應(yīng)各單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，適應(yīng)預(yù)算管理要求。 （2）預(yù)算項(xiàng)設(shè)置應(yīng)統(tǒng)一準(zhǔn)確，簡明扼要，特別是一級(jí)預(yù)算項(xiàng)宜簡不宜繁。 （3）收入預(yù)算項(xiàng)按來源設(shè)置，支出預(yù)算項(xiàng)按用途設(shè)置。 預(yù)算項(xiàng)可以根據(jù)企業(yè)自身需要進(jìn)行定義與設(shè)置，預(yù)算項(xiàng)的名稱完全可以脫離會(huì)計(jì)科目，讓業(yè)務(wù)人員一下子就可以明白這個(gè)預(yù)算項(xiàng)是預(yù)算的什么內(nèi)容。 規(guī)模較大的企業(yè)，可以采用業(yè)務(wù)功能分類，如按銷售管理、生產(chǎn)管理、采購管理、人力資源管理、投資管理等進(jìn)行劃分；規(guī)模較小的企業(yè)則習(xí)慣按業(yè)務(wù)項(xiàng)目劃分，如工資、租金、折舊等進(jìn)行分類。對于企業(yè)而言，采用什么樣的分類方式并不重要，最重要的是直觀、便捷地對各個(gè)預(yù)算項(xiàng)的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制。 3.2.3考評(píng)指標(biāo)項(xiàng)體系設(shè)計(jì) 在企業(yè)預(yù)算考評(píng)體系的設(shè)計(jì)過程中，考評(píng)指標(biāo)設(shè)定是關(guān)鍵的一環(huán)?？荚u(píng)指標(biāo)的設(shè)定確立了預(yù)算考評(píng)的內(nèi)容以及考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)，是整個(gè)預(yù)算考評(píng)體系的參考。從更深層次來講，通過預(yù)算考評(píng)指標(biāo)的設(shè)定，可以影響各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任主體和員工對待預(yù)算的不同態(tài)度，進(jìn)而起到引導(dǎo)各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體及其員工執(zhí)行預(yù)算行為的作用。也就是說，通過預(yù)算考評(píng)指標(biāo)的設(shè)定，讓預(yù)算責(zé)任主體和員工明白企業(yè)對他們的要求是什么，以及他們將如何開展工作和改進(jìn)工作，他們所獲得的報(bào)酬會(huì)是什么樣的。因此，從這個(gè)意義上說，預(yù)算考評(píng)指標(biāo)的設(shè)定又是整個(gè)預(yù)算考評(píng)體系的基礎(chǔ)，具有戰(zhàn)略導(dǎo)向性。 在設(shè)計(jì)預(yù)算績效指標(biāo)的時(shí)候，必須符合SMART原則。 S：（Specific）績效指標(biāo)必須是具體的，目標(biāo)要清晰、明確，讓考核者與被考核者能夠準(zhǔn)確地理解目標(biāo)，以保證其明確的牽引性； M：（Measurable）績效指標(biāo)必須是量化且可衡量的，考核時(shí)也要采用相同的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確衡量； A：（Attainable）績效指標(biāo)必須是通過努力可以實(shí)現(xiàn)的，也就是目標(biāo)不能過低和偏高，不能因指標(biāo)的無法達(dá)成而使責(zé)任主體及員工產(chǎn)生挫折感，但也不能因目標(biāo)偏低喪失挑戰(zhàn)性； R：（Relevant）績效指標(biāo)必須是和工作有相關(guān)性的，它必須與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、部門的任務(wù)及崗位職責(zé)相聯(lián)系； T：（Time Bound）績效指標(biāo)是有時(shí)限性的，即必須有明確的時(shí)間要求，時(shí)間一到，就要鎖定考核結(jié)果。

媒體關(guān)注與評(píng)論

作者基于多年從事全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)與推廣的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，針對一些企業(yè)對全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)上的某些誤區(qū)與工作中的某些偏頗，結(jié)合具體案例，深入淺出地對全面預(yù)算管理的意義、原則、方法進(jìn)行了理論性的解讀和操作性的演示，剖析、解答了企業(yè)在推行全面預(yù)算管理工作中遇到的各種實(shí)際問題，既有理論性，又有實(shí)踐性，對于正在起步建立全面預(yù)算管理體系的企業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)人員，無疑具有借鑒與指導(dǎo)意義?！袊倳?huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)長劉長琨本書從全面預(yù)算管理信息化實(shí)施的前期準(zhǔn)備、體系設(shè)計(jì)、預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、分析與考核等方面結(jié)合案例進(jìn)行了詳細(xì)闡述，具有較強(qiáng)的理論性和實(shí)踐性，對企業(yè)推進(jìn)全面預(yù)算管理工作，具有較強(qiáng)的借鑒和指導(dǎo)作用?！綎|鋼鐵集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部部長尉可超全面預(yù)算作為系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，已融入了企業(yè)的全面管理體系，成為不可或缺的內(nèi)部管控手段。本書作者圍繞全面預(yù)算建設(shè)的八大體系，結(jié)合案例分析，全面、系統(tǒng)地分析和歸納了信息時(shí)代下的全面預(yù)算管理新模式，為追求卓越發(fā)展的現(xiàn)代化企業(yè)提高競爭優(yōu)勢、提升內(nèi)部管理提供了藍(lán)本，是企業(yè)建設(shè)全面預(yù)算管理不可多得、具有實(shí)戰(zhàn)意義的參考指導(dǎo)書?！新?lián)重科股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)洪曉明本書以全面預(yù)算管理的必要性為切入點(diǎn)，從理論和實(shí)踐兩個(gè)方面闡述了企業(yè)如何利用信息化手段推行全面預(yù)算管理。并融合了作者近十年來全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施的成功經(jīng)驗(yàn)。本書從管理需求、內(nèi)部立項(xiàng)，預(yù)算管理組織及制度的設(shè)定。招標(biāo)、選型、咨詢、管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開發(fā)，實(shí)施、培訓(xùn)、完善、效果評(píng)價(jià)的全過程進(jìn)行剖析。附帶大量實(shí)用圖表和報(bào)告模塊。為企業(yè)實(shí)施預(yù)算信息化提供了有力參考。作者在總結(jié)自身工作實(shí)踐的基礎(chǔ)上，注重實(shí)用性，大膽實(shí)踐，勇于創(chuàng)新，從信息化角度提出了較為系統(tǒng)的管理方法和操作流程?！綎|高速集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部副部長禁占海

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《全面預(yù)算管理信息化案例分析》中的全面預(yù)算管理作為一種有效的企業(yè)管理方法，集計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)、激勵(lì)等功能于一體，從20世紀(jì)初在美國企業(yè)誕生以來，在西方國家得到了廣泛的運(yùn)用，很快成為了企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。隨著20世紀(jì)70年代末80年代初西方管理會(huì)計(jì)理論的引入，全面預(yù)算管理的理論和方法開始在中國的企業(yè)中得以傳播和應(yīng)用，并在90年代中后期，在原國家經(jīng)貿(mào)委和財(cái)政部的大力推動(dòng)下，逐步被大中型企業(yè)所接受。

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作者基于多年從事全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)與推廣的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，針對一些企業(yè)對全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)上的某些誤區(qū)與工作中的某些偏頗，結(jié)合具體案例，深入淺出地對全面預(yù)算管理的意義、原則、方法進(jìn)行了理論性的解讀和操作性的演示，剖析、解答了企業(yè)在推行全面預(yù)算管理工作中遇到的各種實(shí)際問題，既有理論性，又有實(shí)踐性，對于正在起步建立全面預(yù)算管理體系的企業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)人員，無疑具有借鑒與指導(dǎo)意義。 ——中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)長 劉長琨 本書從全面預(yù)算管理信息化實(shí)施的前期準(zhǔn)備、體系設(shè)計(jì)、預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、分析與考核等方面結(jié)合案例進(jìn)行了詳細(xì)闡述，具有較強(qiáng)的理論性和實(shí)踐性，對企業(yè)推進(jìn)全面預(yù)算管理工作，具有較強(qiáng)的借鑒和指導(dǎo)作用。 ——山東鋼鐵集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部部長尉可超 全面預(yù)算作為系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，已融入了企業(yè)的全面管理體系，成為不可或缺的內(nèi)部管控手段。本書作者圍繞全面預(yù)算建設(shè)的八大體系，結(jié)合案例分析，全面、系統(tǒng)地分析和歸納了信息時(shí)代下的全面預(yù)算管理新模式，為追求卓越發(fā)展的現(xiàn)代化企業(yè)提高競爭優(yōu)勢、提升內(nèi)部管理提供了藍(lán)本，是企業(yè)建設(shè)全面預(yù)算管理不可多得、具有實(shí)戰(zhàn)意義的參考指導(dǎo)書。 ——中聯(lián)重科股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 洪曉明 本書以全面預(yù)算管理的必要性為切入點(diǎn)，從理論和實(shí)踐兩個(gè)方面闡述了企業(yè)如何利用信息化手段推行全面預(yù)算管理。并融合了作者近十年來全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施的成功經(jīng)驗(yàn)。本書從管理需求、內(nèi)部立項(xiàng)，預(yù)算管理組織及制度的設(shè)定。招標(biāo)、選型、咨詢、管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開發(fā)，實(shí)施、培訓(xùn)、完善、效果評(píng)價(jià)的全過程進(jìn)行剖析。附帶大量實(shí)用圖表和報(bào)告模塊。為企業(yè)實(shí)施預(yù)算信息化提供了有力參考。作者在總結(jié)自身工作實(shí)踐的基礎(chǔ)上，注重實(shí)用性，大膽實(shí)踐，勇于創(chuàng)新，從信息化角度提出了較為系統(tǒng)的管理方法和操作流程。 ——山東高速集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部副部長 禁占海

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