全面預(yù)算管理信息化案例分析

內(nèi)容概要

　　《全面預(yù)算管理信息化案例分析》從全面預(yù)算管理的必要性著手，從理論和實踐兩方面闡述了在企業(yè)中如何利用信息化手段推行全面預(yù)算管理。為了提高《全面預(yù)算管理信息化案例分析》的實踐參考價值，書中虛擬了某集團化企業(yè)（為便于稱呼，書中簡稱“A企業(yè)”），并融合筆者近十年來為多家企業(yè)設(shè)計、實施全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)的實踐經(jīng)驗，從實施現(xiàn)代全面預(yù)算管理的企業(yè)發(fā)展背景、管理需求、內(nèi)部立項、預(yù)算管理組織及制度的設(shè)定、招標(biāo)、選型、咨詢、管理系統(tǒng)設(shè)計、開發(fā)、實施、培訓(xùn)、完善、效果評價的全過程進行剖析，附帶大量實用的圖表模板、報告模板，力爭成為企業(yè)借助信息化手段實施現(xiàn)代全面預(yù)算管理的參考指南。

作者簡介

　　陳龍章，東華軟件（股票代碼：006025）研究院副院長、東華厚盾總經(jīng)理，全面預(yù)算管理網(wǎng)專家委員會副主任。長期專注于全面預(yù)算管理、工程投資項目管理的咨詢、培訓(xùn)、軟件系統(tǒng)設(shè)計、應(yīng)用與實踐。國家認(rèn)證的第一批IT監(jiān)理師，較早獲得美國PMI的PMP資格認(rèn)證，發(fā)表多篇有關(guān)企業(yè)管理及信息化建設(shè)的文章。擔(dān)任發(fā)改委、科技部、國家開發(fā)銀行、中國咨詢等多個部委或機構(gòu)信息化項目咨詢、立項評估、設(shè)計評審等專家工作；參與設(shè)計、實施上百套信息系統(tǒng)建設(shè)。2011年被評為海淀區(qū)十大優(yōu)秀青年企業(yè)家。

書籍目錄

第1章 企業(yè)快速發(fā)展需要全面預(yù)算
1.1 分解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)
1.2 合理配置企業(yè)資源，使有限資源被高效利用
1.3 加快現(xiàn)金流量預(yù)測，實現(xiàn)資金靈活周轉(zhuǎn)
1.4 加強企業(yè)內(nèi)部管控，降低內(nèi)部經(jīng)營成本
1.5 提高風(fēng)險預(yù)測及管理能力，快速應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險
1.6 建立科學(xué)、量化的績效基準(zhǔn)，提高考評的公平性、客觀性
第2章 實施全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備
2.1 取得高層領(lǐng)導(dǎo)支持
2.2 征得企業(yè)員工理解
2.3 完善預(yù)算管理制度
2.4 完善預(yù)算基礎(chǔ)工作
2.5 立項并成立工作組
2.6 咨詢服務(wù)商和軟件產(chǎn)品的選擇
第3章 全面預(yù)算管理體系的設(shè)計
3.1 全面預(yù)算管理組織體系
3.2 全面預(yù)算管理指標(biāo)體系的設(shè)計
3.3 全面預(yù)算管理表格體系的設(shè)計
3.4 全面預(yù)算管理編制體系的設(shè)計
第4章 基于戰(zhàn)略規(guī)劃制定中長期及年度預(yù)算目標(biāo)
4.1 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定
4.2 分解中長期預(yù)算目標(biāo)
4.3 確定年度預(yù)算目標(biāo)
第5章 基于業(yè)務(wù)并圍繞目標(biāo)編制年度預(yù)算
5.1 預(yù)算編制的基礎(chǔ)準(zhǔn)備
5.2 信息化條件下預(yù)算編制的特點
5.3 年度預(yù)算編制
5.4 年度預(yù)算匯總合并
第6章 全面預(yù)算管理重在過程控制
6.1 預(yù)算控制的重要性及其本質(zhì)
6.2 預(yù)算執(zhí)行控制體系設(shè)計
6.3 通過信息化手段實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行控制
6.4 企業(yè)主要業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行控制方法
第7章 預(yù)算調(diào)整變更控制
7.1 預(yù)算調(diào)整變更的必然性與必要性
7.2 預(yù)算調(diào)整變更的條件
7.3 預(yù)算調(diào)整變更的類型
7.4 預(yù)算調(diào)整變更的原則及權(quán)限控制
第8章 提升預(yù)算執(zhí)行溝通的準(zhǔn)確性、全面性、及時性
8.1 預(yù)算執(zhí)行溝通的重要性
8.2 預(yù)算執(zhí)行溝通的主要方法
8.3 借助信息化手段提升預(yù)算執(zhí)行溝通效果
第9章 預(yù)算考評
9.1 預(yù)算考評的作用與意義
9.2 預(yù)算考評體系的設(shè)計
9.3 預(yù)算考評管理信息化應(yīng)用實踐
第10章 以駕駛艙為作戰(zhàn)室構(gòu)筑多維、立體的預(yù)算分析體系
10.1 預(yù)算分析的作用與管理目的
10.2 預(yù)算分析體系設(shè)計
10.3 借助信息化工具實現(xiàn)多維、立體的預(yù)算分析
10.4 企業(yè)現(xiàn)代化的作戰(zhàn)室——管理駕駛艙
附錄
山東鋼鐵集團有限公司推行全面預(yù)算管理應(yīng)用介紹
中聯(lián)重科推行全面預(yù)算管理應(yīng)用介紹
《全面預(yù)算管理信息化案例分析》推介信
參考文獻

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   3.2.2預(yù)算項指標(biāo)體系設(shè)計 在全面預(yù)算的概念引入之前，企業(yè)一般只是進行財務(wù)預(yù)算，那時預(yù)算科目和會計科目幾乎完全一致，財務(wù)人員根據(jù)預(yù)算科目進行預(yù)算，也可以比較好地理解各預(yù)算科目預(yù)算的內(nèi)容。 全面預(yù)算的一大特點就是面向“全員”，這樣就存在一個比較大的問題，業(yè)務(wù)人員不懂財務(wù)術(shù)語，讓業(yè)務(wù)人員理解每個預(yù)算科目都是預(yù)算一些什么事項，這讓業(yè)務(wù)人員很為難，也很抵觸。 許多企業(yè)在預(yù)算編制的細(xì)節(jié)上顯得比較粗放，比如在銷售收入和銷售費用方面，沒有按銷售區(qū)域（或細(xì)分市場）、具體渠道、直銷或大客戶等銷售方式，產(chǎn)品品類和單品、現(xiàn)有客戶和潛在客戶、銷售人員等各種維度進行細(xì)分；又比如在市場推廣費用方面，未能按市場、產(chǎn)品品類、經(jīng)銷商和直營店或商圈細(xì)分，在推廣方式方面未能按電視廣告、媒體、燈箱、路牌等維度細(xì)分。以前，企業(yè)的做法一般是按傳統(tǒng)預(yù)算科目的性質(zhì)進行劃分的，這樣做的好處是出具預(yù)計財務(wù)三表非常簡單，但是從企業(yè)管理的角度看，缺少業(yè)務(wù)的支撐，又無法起到輔助企業(yè)經(jīng)營決策的作用。例如，想查看某產(chǎn)品單品在某細(xì)分市場銷售到某客戶的收入和相應(yīng)費用時就感到力不從心了。原因是當(dāng)初設(shè)置的預(yù)算項并未考慮到日后的這種出于管理目的的分析，預(yù)算變成了財務(wù)人員的“大匯總表和統(tǒng)計表”，只能從公司級財務(wù)報表上反映總體經(jīng)營狀況，無法將預(yù)算編制延伸到業(yè)務(wù)層面上進行分析。 為解決這個問題，我們引入了“預(yù)算項”的概念，那什么是“預(yù)算項”呢？預(yù)算項是指在預(yù)算編制時，用于標(biāo)識某個預(yù)算事項的名稱，是預(yù)算項目的簡稱。預(yù)算項的設(shè)置原則為：基于業(yè)務(wù)、直觀、簡潔、統(tǒng)一、易維護。 （1）預(yù)算項要適應(yīng)各單位業(yè)務(wù)活動的特點，適應(yīng)預(yù)算管理要求。 （2）預(yù)算項設(shè)置應(yīng)統(tǒng)一準(zhǔn)確，簡明扼要，特別是一級預(yù)算項宜簡不宜繁。 （3）收入預(yù)算項按來源設(shè)置，支出預(yù)算項按用途設(shè)置。 預(yù)算項可以根據(jù)企業(yè)自身需要進行定義與設(shè)置，預(yù)算項的名稱完全可以脫離會計科目，讓業(yè)務(wù)人員一下子就可以明白這個預(yù)算項是預(yù)算的什么內(nèi)容。 規(guī)模較大的企業(yè)，可以采用業(yè)務(wù)功能分類，如按銷售管理、生產(chǎn)管理、采購管理、人力資源管理、投資管理等進行劃分；規(guī)模較小的企業(yè)則習(xí)慣按業(yè)務(wù)項目劃分，如工資、租金、折舊等進行分類。對于企業(yè)而言，采用什么樣的分類方式并不重要，最重要的是直觀、便捷地對各個預(yù)算項的執(zhí)行情況進行有效的監(jiān)督與控制。 3.2.3考評指標(biāo)項體系設(shè)計 在企業(yè)預(yù)算考評體系的設(shè)計過程中，考評指標(biāo)設(shè)定是關(guān)鍵的一環(huán)。考評指標(biāo)的設(shè)定確立了預(yù)算考評的內(nèi)容以及考評的標(biāo)準(zhǔn)，是整個預(yù)算考評體系的參考。從更深層次來講，通過預(yù)算考評指標(biāo)的設(shè)定，可以影響各項預(yù)算責(zé)任主體和員工對待預(yù)算的不同態(tài)度，進而起到引導(dǎo)各級預(yù)算責(zé)任主體及其員工執(zhí)行預(yù)算行為的作用。也就是說，通過預(yù)算考評指標(biāo)的設(shè)定，讓預(yù)算責(zé)任主體和員工明白企業(yè)對他們的要求是什么，以及他們將如何開展工作和改進工作，他們所獲得的報酬會是什么樣的。因此，從這個意義上說，預(yù)算考評指標(biāo)的設(shè)定又是整個預(yù)算考評體系的基礎(chǔ)，具有戰(zhàn)略導(dǎo)向性。 在設(shè)計預(yù)算績效指標(biāo)的時候，必須符合SMART原則。 S：（Specific）績效指標(biāo)必須是具體的，目標(biāo)要清晰、明確，讓考核者與被考核者能夠準(zhǔn)確地理解目標(biāo)，以保證其明確的牽引性； M：（Measurable）績效指標(biāo)必須是量化且可衡量的，考核時也要采用相同的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確衡量； A：（Attainable）績效指標(biāo)必須是通過努力可以實現(xiàn)的，也就是目標(biāo)不能過低和偏高，不能因指標(biāo)的無法達成而使責(zé)任主體及員工產(chǎn)生挫折感，但也不能因目標(biāo)偏低喪失挑戰(zhàn)性； R：（Relevant）績效指標(biāo)必須是和工作有相關(guān)性的，它必須與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、部門的任務(wù)及崗位職責(zé)相聯(lián)系； T：（Time Bound）績效指標(biāo)是有時限性的，即必須有明確的時間要求，時間一到，就要鎖定考核結(jié)果。

媒體關(guān)注與評論

作者基于多年從事全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)設(shè)計與推廣的實踐經(jīng)驗，針對一些企業(yè)對全面預(yù)算管理認(rèn)識上的某些誤區(qū)與工作中的某些偏頗，結(jié)合具體案例，深入淺出地對全面預(yù)算管理的意義、原則、方法進行了理論性的解讀和操作性的演示，剖析、解答了企業(yè)在推行全面預(yù)算管理工作中遇到的各種實際問題，既有理論性，又有實踐性，對于正在起步建立全面預(yù)算管理體系的企業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)人員，無疑具有借鑒與指導(dǎo)意義?！袊倳嫀焻f(xié)會會長劉長琨本書從全面預(yù)算管理信息化實施的前期準(zhǔn)備、體系設(shè)計、預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、分析與考核等方面結(jié)合案例進行了詳細(xì)闡述，具有較強的理論性和實踐性，對企業(yè)推進全面預(yù)算管理工作，具有較強的借鑒和指導(dǎo)作用?！綎|鋼鐵集團有限公司財務(wù)部部長尉可超全面預(yù)算作為系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，已融入了企業(yè)的全面管理體系，成為不可或缺的內(nèi)部管控手段。本書作者圍繞全面預(yù)算建設(shè)的八大體系，結(jié)合案例分析，全面、系統(tǒng)地分析和歸納了信息時代下的全面預(yù)算管理新模式，為追求卓越發(fā)展的現(xiàn)代化企業(yè)提高競爭優(yōu)勢、提升內(nèi)部管理提供了藍(lán)本，是企業(yè)建設(shè)全面預(yù)算管理不可多得、具有實戰(zhàn)意義的參考指導(dǎo)書?！新?lián)重科股份有限公司財務(wù)總監(jiān)洪曉明本書以全面預(yù)算管理的必要性為切入點，從理論和實踐兩個方面闡述了企業(yè)如何利用信息化手段推行全面預(yù)算管理。并融合了作者近十年來全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)設(shè)計與實施的成功經(jīng)驗。本書從管理需求、內(nèi)部立項，預(yù)算管理組織及制度的設(shè)定。招標(biāo)、選型、咨詢、管理系統(tǒng)設(shè)計、開發(fā)，實施、培訓(xùn)、完善、效果評價的全過程進行剖析。附帶大量實用圖表和報告模塊。為企業(yè)實施預(yù)算信息化提供了有力參考。作者在總結(jié)自身工作實踐的基礎(chǔ)上，注重實用性，大膽實踐，勇于創(chuàng)新，從信息化角度提出了較為系統(tǒng)的管理方法和操作流程。——山東高速集團有限公司財務(wù)部副部長禁占海

編輯推薦

《全面預(yù)算管理信息化案例分析》中的全面預(yù)算管理作為一種有效的企業(yè)管理方法，集計劃、控制、協(xié)調(diào)、激勵等功能于一體，從20世紀(jì)初在美國企業(yè)誕生以來，在西方國家得到了廣泛的運用，很快成為了企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。隨著20世紀(jì)70年代末80年代初西方管理會計理論的引入，全面預(yù)算管理的理論和方法開始在中國的企業(yè)中得以傳播和應(yīng)用，并在90年代中后期，在原國家經(jīng)貿(mào)委和財政部的大力推動下，逐步被大中型企業(yè)所接受。

名人推薦

作者基于多年從事全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)設(shè)計與推廣的實踐經(jīng)驗，針對一些企業(yè)對全面預(yù)算管理認(rèn)識上的某些誤區(qū)與工作中的某些偏頗，結(jié)合具體案例，深入淺出地對全面預(yù)算管理的意義、原則、方法進行了理論性的解讀和操作性的演示，剖析、解答了企業(yè)在推行全面預(yù)算管理工作中遇到的各種實際問題，既有理論性，又有實踐性，對于正在起步建立全面預(yù)算管理體系的企業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)人員，無疑具有借鑒與指導(dǎo)意義。 ——中國總會計師協(xié)會會長 劉長琨 本書從全面預(yù)算管理信息化實施的前期準(zhǔn)備、體系設(shè)計、預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、分析與考核等方面結(jié)合案例進行了詳細(xì)闡述，具有較強的理論性和實踐性，對企業(yè)推進全面預(yù)算管理工作，具有較強的借鑒和指導(dǎo)作用。 ——山東鋼鐵集團有限公司財務(wù)部部長尉可超 全面預(yù)算作為系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，已融入了企業(yè)的全面管理體系，成為不可或缺的內(nèi)部管控手段。本書作者圍繞全面預(yù)算建設(shè)的八大體系，結(jié)合案例分析，全面、系統(tǒng)地分析和歸納了信息時代下的全面預(yù)算管理新模式，為追求卓越發(fā)展的現(xiàn)代化企業(yè)提高競爭優(yōu)勢、提升內(nèi)部管理提供了藍(lán)本，是企業(yè)建設(shè)全面預(yù)算管理不可多得、具有實戰(zhàn)意義的參考指導(dǎo)書。 ——中聯(lián)重科股份有限公司財務(wù)總監(jiān) 洪曉明 本書以全面預(yù)算管理的必要性為切入點，從理論和實踐兩個方面闡述了企業(yè)如何利用信息化手段推行全面預(yù)算管理。并融合了作者近十年來全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)設(shè)計與實施的成功經(jīng)驗。本書從管理需求、內(nèi)部立項，預(yù)算管理組織及制度的設(shè)定。招標(biāo)、選型、咨詢、管理系統(tǒng)設(shè)計、開發(fā)，實施、培訓(xùn)、完善、效果評價的全過程進行剖析。附帶大量實用圖表和報告模塊。為企業(yè)實施預(yù)算信息化提供了有力參考。作者在總結(jié)自身工作實踐的基礎(chǔ)上，注重實用性，大膽實踐，勇于創(chuàng)新，從信息化角度提出了較為系統(tǒng)的管理方法和操作流程。 ——山東高速集團有限公司財務(wù)部副部長 禁占海

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