注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

內(nèi)容概要

《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)》教材將更加強(qiáng)調(diào)專(zhuān)門(mén)化，重點(diǎn)介紹注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)領(lǐng)域中的概念、技術(shù)、方法和實(shí)務(wù)操作；在充分考慮應(yīng)試目的的前提下，更加注重知識(shí)體系的整體性，盡量克服應(yīng)試教材的片面性；著重介紹和詳細(xì)講解新執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中涉及的新概念、新觀念、新技術(shù)、新方法，特別是貫穿新準(zhǔn)則體系始終的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思想，以幫助讀者更方便地理解新執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)條款；更加注重審計(jì)理論與實(shí)踐的相結(jié)合，在明確與審計(jì)相關(guān)的各個(gè)重要概念和理論基礎(chǔ)的前提下，著重分析影響審計(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)環(huán)境因素，重點(diǎn)論述審計(jì)過(guò)程中的各項(xiàng)具體技術(shù)與方法，并抓住各業(yè)務(wù)循環(huán)的不同特點(diǎn)分別詳細(xì)講解針對(duì)具體業(yè)務(wù)和余額的審計(jì)程序，力求使讀者能夠在閱讀本書(shū)后迅速掌握審計(jì)的實(shí)際操作技能。為更好地體現(xiàn)本書(shū)注重審計(jì)實(shí)務(wù)操作能力培養(yǎng)的特點(diǎn)，書(shū)中結(jié)合章節(jié)內(nèi)容編寫(xiě)了一些典型的、較具代表性的審計(jì)案例，編者們對(duì)這些審計(jì)案例的學(xué)習(xí)將十分有助于讀者審計(jì)實(shí)務(wù)操作能力的提高。同時(shí)，編者們也對(duì)書(shū)中的每章內(nèi)容有針對(duì)性地設(shè)計(jì)了復(fù)習(xí)思考題和案例分析題，希望能夠幫助讀者更好地掌握和檢驗(yàn)從本書(shū)中所學(xué)的知識(shí)和技能。

書(shū)籍目錄

第一章  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)    第一節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展    第二節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念    第三節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所    第四節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)9幣行業(yè)管理第二章  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任    第一節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德    第二節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任第三章  注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則    第一節(jié)  注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則概述    第二節(jié)  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則    第三節(jié)  會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則第四章  審計(jì)目標(biāo)    第一節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)    第二節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任劃分    第三節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)    第四節(jié)  被審計(jì)單位管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)    第五節(jié)  審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)第五章  審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿    第一節(jié)  審計(jì)證據(jù)    第二節(jié)  分析程序    第三節(jié)  審計(jì)工作底稿第六章  計(jì)劃審計(jì)工作    第一節(jié)  審計(jì)計(jì)劃前工作    第二節(jié)  審計(jì)測(cè)試的合理配置    第三節(jié)  總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃    第四節(jié)  審計(jì)重要性    第五節(jié)  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)第七章  了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)    第一節(jié)  了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的必要性    第二節(jié)  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論    第三節(jié)  了解被審計(jì)單位及其環(huán)境    第四節(jié)  了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制    第五節(jié)  評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)    第六節(jié)  與治理層和管理層的溝通    第七節(jié)  審計(jì)工作記錄第八章  針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序    第一節(jié)  針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施    第二節(jié)  針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序    第三節(jié)  控制測(cè)試    第四節(jié)  實(shí)質(zhì)性程序    第五節(jié)  評(píng)價(jià)列報(bào)的適當(dāng)性    第六節(jié)  評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性    第七節(jié)  審計(jì)工作記錄第九章  財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮    第一節(jié)  舞弊的涵義與類(lèi)型    第二節(jié)  舞弊存在的條件與舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素    第三節(jié)  被審計(jì)單位治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的責(zé)任    第四節(jié)  識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)    第五節(jié)  應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)    第六節(jié)  就有關(guān)舞弊的事項(xiàng)與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通第十章  審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法    第一節(jié)  審計(jì)抽樣概述    第二節(jié)  統(tǒng)計(jì)抽樣方法    第三節(jié)  判斷抽樣法第十一章  銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)    第一節(jié)  銷(xiāo)售與收款循環(huán)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)    第二節(jié)  銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制及其測(cè)試    第三節(jié)  銷(xiāo)售與收款循環(huán)中交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試    第四節(jié)  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入期末余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試    第五節(jié)  應(yīng)收賬款期末余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試第十二章  購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)    第一節(jié)  購(gòu)貨與付款循環(huán)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)    第二節(jié)  購(gòu)貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制及其測(cè)試    第三節(jié)  購(gòu)貨與付款循環(huán)中交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試    第四節(jié)  應(yīng)付賬款期末余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試    第五節(jié)  固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊期末余額的實(shí)質(zhì)性測(cè)試第十三章  生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)    第一節(jié)  生產(chǎn)循環(huán)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)    第二節(jié)  生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制及其測(cè)試    第三節(jié)  存貨審計(jì)    第四節(jié)  應(yīng)付職工薪酬審計(jì)第十四章  籌資與投資循環(huán)審計(jì)    第一節(jié)  籌資與投資循環(huán)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)    第二節(jié)  籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制及控制測(cè)試    第三節(jié)  籌資與投資循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序第十五章貨幣資金審計(jì)    第一節(jié)  貨幣資金的特性    第二節(jié)  貨幣資金的內(nèi)部控制及控制測(cè)試    第三節(jié)  現(xiàn)金的審計(jì)    第四節(jié)  銀行存款的審計(jì)第十六章  特殊項(xiàng)目審計(jì)    第一節(jié)  會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)    第二節(jié)  關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)    第三節(jié)  公允價(jià)值計(jì)量和披露的審計(jì)    第四節(jié)  衍生金融工具的審計(jì)    第五節(jié)  首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)    第六節(jié)  或有事項(xiàng)的審計(jì)    第七節(jié)  期后事項(xiàng)的審計(jì)    第八節(jié)  持續(xù)經(jīng)營(yíng)的審計(jì)第十七章  完成審計(jì)與審計(jì)報(bào)告    第一節(jié)  完成審計(jì)工作    第二節(jié)  審計(jì)報(bào)告第十八章  其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)    第一節(jié)  驗(yàn)資    第二節(jié)  財(cái)務(wù)報(bào)表審閱    第三節(jié)  歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)    第四節(jié)  預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核    第五節(jié)  內(nèi)部控制審核    第六節(jié)  對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序    第七節(jié)  代編財(cái)務(wù)信息參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)　　第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展　?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)雖然起源于意大利，但其真正作為一個(gè)職業(yè)在社會(huì)上確立下來(lái)的過(guò)程則是在英國(guó)實(shí)現(xiàn)的。工業(yè)革命開(kāi)始后的18世紀(jì)下半葉，資本主義的生產(chǎn)力得到了迅速發(fā)展，生產(chǎn)的社會(huì)化程度大大提高，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)一步分離。在這樣的大背景下，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)最終形成的“催產(chǎn)劑”是發(fā)生在1721年的“南海公司事件”?！　∧虾９镜臉I(yè)務(wù)范圍是在南美經(jīng)營(yíng)奴隸貿(mào)易和捕鯨業(yè)務(wù)，但在公司董事中并無(wú)一人精于此道，公司發(fā)起人的真正目的就是利用人們急于投資發(fā)財(cái)?shù)挠_取錢(qián)財(cái)。1720年，南海公司承諾接收全部國(guó)債，并允許客戶以分期付款的方式來(lái)購(gòu)買(mǎi)公司的新股票，使得投資者接踵而至。由于購(gòu)買(mǎi)踴躍、股票供不應(yīng)求，該公司的股票行情急劇上揚(yáng)。同年4月，該公司新發(fā)行的300英鎊面值的股票在一個(gè)月內(nèi)便上升了近一倍，三個(gè)月后便漲到了1000英鎊以上。由于股票價(jià)格持續(xù)上漲，其股價(jià)就像一個(gè)越吹越大的泡沫，被戲稱(chēng)為“南海泡沫”。此時(shí)，該公司的經(jīng)營(yíng)狀況其實(shí)已經(jīng)到達(dá)了瀕臨破產(chǎn)的邊緣。眼見(jiàn)陷阱已經(jīng)布好，公司的操縱者便決定脫身，他們拋出了全部的股票。當(dāng)公眾了解到公司的真相以后，南海公司的股票價(jià)格便一瀉千里，市場(chǎng)籠罩在一片恐慌之中，成千上萬(wàn)的股民慘遭重創(chuàng)甚至傾家蕩產(chǎn)。英國(guó)議會(huì)迫于壓力，宣布對(duì)南海公司進(jìn)行審計(jì)，并聘請(qǐng)了當(dāng)時(shí)有名的倫敦會(huì)計(jì)學(xué)校的教師查爾斯？斯耐爾（Charles Snell）執(zhí)行審查。之后，斯耐爾以“會(huì)計(jì)師”的名義出具了“查賬報(bào)告書(shū)”。斯耐爾被認(rèn)為是世界上第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其所出具的“查賬報(bào)告書(shū)”也被認(rèn)為是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的第一份審計(jì)報(bào)告。

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