當(dāng)好出納就這幾招

內(nèi)容概要

　　出納工作是整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和重要組成部分，也是會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要關(guān)卡。出納員擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的保管職責(zé)，同時(shí)辦理各種款項(xiàng)的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。他的工作質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個(gè)單位會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和效率。對(duì)于一些初學(xué)者，特別是自學(xué)者來(lái)說(shuō)，不僅需要學(xué)習(xí)出納業(yè)務(wù)方面的知識(shí)，而且需要加強(qiáng)出納技能方面的訓(xùn)練，許多在職出納人員，也需要在利用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化設(shè)備進(jìn)行核算方面得到提高。相信《當(dāng)好出納就這幾招》是你的最佳選擇！

書(shū)籍目錄

第1招 巧練會(huì)計(jì)技能出納和會(huì)計(jì)應(yīng)如何分工會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)核算的六大要素會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶(hù)借貸記賬法復(fù)式記賬法及原理第2招 巧練出納基本功出納應(yīng)掌握的書(shū)寫(xiě)技巧如何快速正確地點(diǎn)鈔人民幣如何鑒別如何正確使用保險(xiǎn)柜第3招 憑證處理不出錯(cuò)正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)憑證原始憑證的填制與審核記賬憑證的填制與審核會(huì)計(jì)憑證的保管第4招 賬簿處理不出錯(cuò)如何啟用賬簿如何設(shè)置賬簿如何登記賬簿如何保管及更換賬簿出納報(bào)告第5招 現(xiàn)金及有價(jià)證券管理秘訣現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制現(xiàn)金的提取與送存如何管理現(xiàn)金如何管理有價(jià)證券現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核第6招 銀行存款管理秘訣銀行存款內(nèi)部控制制度銀行賬戶(hù)管理支票結(jié)算本票結(jié)算銀行匯票結(jié)算商業(yè)匯票結(jié)算匯兌結(jié)算委托收款結(jié)算托收承付結(jié)算信用卡結(jié)算第7招 外匯管理秘訣外匯管理外幣業(yè)務(wù)核算主要外幣業(yè)務(wù)的處理第8招 查賬與調(diào)賬賬簿處理中的常見(jiàn)錯(cuò)誤錯(cuò)款和失款是一回事嗎現(xiàn)金的清查銀行存款的清查錯(cuò)賬的查找錯(cuò)賬的更正方法第9招 善始善終，做好交接出納工作交接手續(xù)有哪些出納工作交接表出納工作交接的內(nèi)容有哪些第10招 稅務(wù)常識(shí)要牢記國(guó)稅與地稅的區(qū)分稅務(wù)登記和稅務(wù)申報(bào)如何繳納稅款納稅爭(zhēng)議稅務(wù)代理納稅擔(dān)保如何合理避稅第11招 巧學(xué)會(huì)計(jì)電算化Excel表格操作解密利用Excel快速錄入小數(shù)利用Excel制作工資計(jì)算表增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)正確修改財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的錯(cuò)誤憑證參考書(shū)目

章節(jié)摘錄

　　第1招 巧練會(huì)計(jì)技能　　出納和會(huì)計(jì)應(yīng)如何分工　　出納工作和會(huì)計(jì)是密不可分的，對(duì)于初次接觸出納的人來(lái)說(shuō)，首先必須接受會(huì)計(jì)的基本理論，這樣對(duì)今后的出納工作是有很大幫助的。在這里，我們首先以企業(yè)為例來(lái)闡明有關(guān)會(huì)計(jì)的基本理論?！　∪祟?lèi)的實(shí)踐活動(dòng)都有一定的目的，會(huì)計(jì)工作也不例外。會(huì)計(jì)工作的目的，簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)計(jì)目的，它是指在一定歷史條件下，人們通過(guò)會(huì)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的結(jié)果。在會(huì)計(jì)實(shí)踐中，會(huì)計(jì)目的決定了會(huì)計(jì)工作的具體程序與方法；在會(huì)計(jì)理論研究中，會(huì)計(jì)目的常常被當(dāng)作會(huì)計(jì)理論的邏輯起點(diǎn)。因此，做好出納工作，首先要了解會(huì)計(jì)目的。　　會(huì)計(jì)目的受客觀條件的影響與制約。在不同的時(shí)空范圍內(nèi)，會(huì)計(jì)目的也往往不一樣。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的管理工作，它必然要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。因此，可以認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是企業(yè)會(huì)計(jì)的根本目的?！　∶鞔_了會(huì)計(jì)的目的后，為達(dá)到這個(gè)目的，會(huì)計(jì)必須采用一定的方式，借助一系列會(huì)計(jì)特有的方式把信息傳遞給使用者，這就有了會(huì)計(jì)賬簿。從會(huì)計(jì)分管的賬簿來(lái)看，會(huì)計(jì)可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系：　?。?）總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納各有各的分工?？傎~會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供全面的核算資料；明細(xì)分類(lèi)賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供明細(xì)分類(lèi)核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息?！　】傮w上講，必須實(shí)行錢(qián)賬分管。　　（2）總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴(lài)又互相牽制。出納、明細(xì)分類(lèi)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間，有著很強(qiáng)的依賴(lài)性。它們核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。這些作為記賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序進(jìn)行傳遞；它們相互利用對(duì)方的核算資料；它們共同完成會(huì)計(jì)任務(wù)，不可或缺。同時(shí)，它們之間又互相牽制與控制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類(lèi)賬，總分類(lèi)賬與其所屬的明細(xì)分類(lèi)賬，明細(xì)賬中的有價(jià)證券與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，在金額上是等量關(guān)系。這樣，出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對(duì)保持一致。　?。?）出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別只是相對(duì)的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算。分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存入的不同戶(hù)頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)；“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行核對(duì)。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。月內(nèi)還要多次出具報(bào)告單，報(bào)告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類(lèi)賬進(jìn)行核對(duì)?！　。?）出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作。出納工作，主要是對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶(hù)的管理工作?，F(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管；銀行存款，由出納辦理收支結(jié)算手續(xù)。既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理，又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)。在這一點(diǎn)上和其他財(cái)會(huì)工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財(cái)會(huì)人員是只管賬不管錢(qián)和物的?！　?duì)出納工作的這種分工，并不違背財(cái)務(wù)“錢(qián)賬分管”的原則。由于出納賬是一種特殊的明細(xì)賬，總賬會(huì)計(jì)還要設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期投資”、“交易性金融資產(chǎn)”等相應(yīng)的總分類(lèi)賬對(duì)出納保管和核算的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等進(jìn)行總金額的控制。其中，有價(jià)證券還應(yīng)有出納核算以外的其他形式的明細(xì)分類(lèi)核算?！　。?）出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。貨物的購(gòu)銷(xiāo)必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)過(guò)程：貨物移交和貨款的結(jié)算。其中貨款結(jié)算，即貨物價(jià)款的收入與支付就必須通過(guò)出納工作來(lái)完成；往來(lái)款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營(yíng)以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，更是離不開(kāi)出納人員的參與。這也是出納工作的一個(gè)顯著特點(diǎn)，其他財(cái)務(wù)工作，一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，而只是對(duì)其進(jìn)行反映和監(jiān)督?！　　具厡W(xué)邊問(wèn)】出納的基本工作包括哪些內(nèi)容？　　解析：出納的基本工作包括四個(gè)內(nèi)容：一是辦理各項(xiàng)貨幣資金、有價(jià)證券收支的業(yè)務(wù)：二是在辦理各項(xiàng)貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)的同時(shí)，填制相關(guān)憑證，如證明收付業(yè)務(wù)發(fā)生的收據(jù)、發(fā)票、支票等原始憑證；三是根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記款；四是妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)及有關(guān)印章?！　?huì)計(jì)核算的基本前提　　1.會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)或前提　　組織會(huì)計(jì)核算工作，需要具備一定的前提條件，即在組織核算工作之前，首先要解決與確立核算主體有關(guān)的一系列重要問(wèn)題。這是全部會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，具有非常重要的作用。國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)界多數(shù)人公認(rèn)的會(huì)計(jì)核算基本前提有以下四個(gè)?！　。?）會(huì)計(jì)主體。會(huì)計(jì)主體指的是會(huì)計(jì)核算服務(wù)的對(duì)象或者說(shuō)是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核算采取的立場(chǎng)及空間活動(dòng)范圍的界定。組織核算工作首先應(yīng)明確為誰(shuí)核算的問(wèn)題，這是因?yàn)闀?huì)計(jì)的各種要素，例如，資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等，都是同特定的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即會(huì)計(jì)主體相聯(lián)系的，一切核算工作都是站在特定會(huì)計(jì)主體立場(chǎng)上進(jìn)行的。如果主體不明確，資產(chǎn)和負(fù)債就難以界定，收入和費(fèi)用便無(wú)法衡量，以劃清經(jīng)濟(jì)責(zé)任為準(zhǔn)繩而建立的各種會(huì)計(jì)核算方法的應(yīng)用便無(wú)從談起。因此，在會(huì)計(jì)核算中必須將該主體所有者的財(cái)務(wù)活動(dòng)、其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)活動(dòng)與該主體自身的財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)，會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是該主體自身的財(cái)務(wù)活動(dòng)?！　∵@里應(yīng)該指出的是，會(huì)計(jì)主體與經(jīng)濟(jì)上的法人不是一個(gè)概念。作為一個(gè)法人，其經(jīng)濟(jì)上必然是獨(dú)立的，因而法人一般應(yīng)該是會(huì)計(jì)主體，但是構(gòu)成會(huì)計(jì)主體的并不一定都是法人。比如，從法律上看，獨(dú)資及合伙企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，在法律上應(yīng)視為所有者個(gè)人財(cái)產(chǎn)延伸的一部分，獨(dú)資及合伙企業(yè)在業(yè)務(wù)上的種種行為仍視其為個(gè)人行為，企業(yè)的利益與行為和個(gè)人的利益與行為是一致的，獨(dú)資與合伙企業(yè)都因此而不具備法人資格。但是，獨(dú)資、合伙企業(yè)都是經(jīng)濟(jì)實(shí)體、會(huì)計(jì)主體，在會(huì)計(jì)處理上都要把企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與所有者個(gè)人的財(cái)務(wù)活動(dòng)截然分開(kāi)。例如，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中得到的收入不應(yīng)記為其所有者的收入。發(fā)生的支出和損失，也不應(yīng)記為其所有者的支出和損失，只有按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序轉(zhuǎn)到所有者名下，才能算其收益或損失?！　。?）持續(xù)經(jīng)營(yíng)。持續(xù)經(jīng)營(yíng)是指在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。　　企業(yè)是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)對(duì)于會(huì)計(jì)政策的選擇，影響很大，只有設(shè)定企業(yè)是持續(xù)經(jīng)營(yíng)的，才能進(jìn)行下一步的會(huì)計(jì)處理。比如，采用歷史成本計(jì)價(jià)，是設(shè)定企業(yè)在正常的情況下運(yùn)用它所擁有的各種經(jīng)濟(jì)資源和依照原來(lái)的償還條件償付其所負(fù)擔(dān)的各種債務(wù)，否則，就不能繼續(xù)采用歷史成本計(jì)價(jià)，只能采用可變現(xiàn)凈值法進(jìn)行計(jì)價(jià)。由于持續(xù)經(jīng)營(yíng)是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的一般情況所作的設(shè)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中縮減經(jīng)營(yíng)規(guī)模乃至停業(yè)的可能性總是存在的。為此，往往要求定期對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)這一前提作出分析和判斷。一旦判定企業(yè)不符合持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提，就應(yīng)當(dāng)改變會(huì)計(jì)核算的方法。　?。?）會(huì)計(jì)分期。會(huì)計(jì)分期是指將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分成連續(xù)、相等的期間，又稱(chēng)會(huì)計(jì)期間。　　會(huì)計(jì)分期的目的是，將持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)活動(dòng)劃分為連續(xù)、相等的期間，據(jù)以結(jié)算盈虧，按期編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，從而及時(shí)地向各方面提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息?！　「鶕?jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提，一個(gè)企業(yè)將要按當(dāng)前的規(guī)模和狀況繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。要最終確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，只能等到一個(gè)企業(yè)在若干年后歇業(yè)的時(shí)候核算一次盈了。但是，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策要求及時(shí)得到有關(guān)信息，不能等到歇業(yè)時(shí)一次性地核算盈虧。為此，就要將持續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分成一個(gè)個(gè)相等的期間，分期核算和反映。會(huì)計(jì)分期對(duì)會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)政策的選擇有著重要影響。由于會(huì)計(jì)分期，產(chǎn)生了當(dāng)期與其他期間的差別，從而出現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別，進(jìn)而出現(xiàn)了應(yīng)收、應(yīng)付、遞延這樣的會(huì)計(jì)方法?！　∽畛Ｒ?jiàn)的會(huì)計(jì)期間是一年，以一年確定的會(huì)計(jì)期間稱(chēng)為會(huì)計(jì)年度，按年度編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表也稱(chēng)為年報(bào)。在我國(guó)，會(huì)計(jì)年度自公歷每年的1月1日至12月31日止。為滿(mǎn)足人們對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要，也要求企業(yè)按短于一年的期間編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如要求股份有限公司每半年提供中期報(bào)告?！　。?）貨幣計(jì)量。貨幣計(jì)量是指采用貨幣作為計(jì)量單位，記錄和反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果全面系統(tǒng)的反映，為此，需要貨幣這樣一個(gè)統(tǒng)一的量度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣充當(dāng)了一般等價(jià)物，企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都最終體現(xiàn)為貨幣量，所以采用貨幣這個(gè)統(tǒng)一尺度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。當(dāng)然，統(tǒng)一采用貨幣尺度，也有不利之處，許多影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一些因素，并不是都能用貨幣來(lái)計(jì)量的，比如，企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在消費(fèi)者當(dāng)中的信譽(yù)度，企業(yè)的地理位置，企業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)能力等。為了彌補(bǔ)貨幣量度的局限性，要求企業(yè)采用一些非貨幣指標(biāo)作為會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充。在我國(guó)，要求采用人民幣作為記賬本位幣，是對(duì)貨幣計(jì)量這一會(huì)計(jì)前提的具體化?？紤]到一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更多地涉及外幣，因此規(guī)定業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。但是，提供給境內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

編輯推薦

　　挖出“死角”，找出“盲點(diǎn)”?！　?nèi)容簡(jiǎn)明、通俗易懂、循序漸進(jìn)，注重理論與實(shí)務(wù)的結(jié)合，不僅適用于剛剛走上工作崗位的出納新人，也適用于所有對(duì)出納工作感興趣的人士。

圖書(shū)封面

評(píng)論、評(píng)分、閱讀與下載

---

    當(dāng)好出納就這幾招 PDF格式下載

---