聯(lián)邦政府內(nèi)部控制

前言

政府內(nèi)部控制是為保證政府（機(jī)構(gòu)或組織）有效履行公共受托責(zé)任，杜絕舞弊、浪費、濫用職權(quán)、管理不當(dāng)?shù)刃袨槎⒌目刂屏鞒?、機(jī)制與制度體系。相對于企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展而言，政府內(nèi)部控制的發(fā)端時間較晚，成熟程度也較低。但是，企業(yè)內(nèi)部控制的理論成果和實踐經(jīng)驗為政府內(nèi)部控制的發(fā)展與完善提供了堅實的微觀基礎(chǔ)和營養(yǎng)之源。作為COSO版的政府內(nèi)部控制框架指南，不僅為我們展示了政府內(nèi)部控制的最新研究框架與應(yīng)用工具，還向我們呈現(xiàn)了政府內(nèi)部控制在發(fā)展過程中如何借鑒企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展成果，以及兩者之間的相輔相成關(guān)系。在《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制》一書中文版付梓之際，我們對以美國為代表的國外政府內(nèi)部控制和中國政府內(nèi)部控制的法律法規(guī)與制度建設(shè)的發(fā)展脈絡(luò)和現(xiàn)況，作簡要回顧與評述，以期對讀者更好地理解這部新著、把握其精髓有所裨益，并代為序。

內(nèi)容概要

《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制》一書是關(guān)于美國聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)如何遵守《預(yù)算管理總局通告A-123》和《薩班斯一奧克斯利法案》404條款方面的權(quán)威指南，本書通過計劃、評價、檢測和收集數(shù)據(jù)形成報告等步驟幫助讀者了解該通告和條款，具體內(nèi)容包括：    ·內(nèi)部控制準(zhǔn)則    ·內(nèi)部控制評估：項目計劃    ·確定重要的控制目標(biāo)    ·記錄重要的控制    ·檢測和評價整體層級控制和作業(yè)層級控制    本書是與從事聯(lián)邦政府財務(wù)管理的會計師、審計師、財務(wù)經(jīng)理、系統(tǒng)咨詢師等專業(yè)人士多年來進(jìn)行無數(shù)次咨詢和磋商的成果，它將成為您手邊的便利工具，迅速帶領(lǐng)您駛?cè)肼?lián)邦財務(wù)內(nèi)部控制最新修訂規(guī)則的快行道。

作者簡介

愛德華·卡尼（Edward F.Kearney），美國注冊會計師，注冊政府財務(wù)管理師（CGFM），現(xiàn)任卡尼公司（Kearney＆Compa-ny）管理合伙人。他曾任阿瑟揚會計師事務(wù)所（安永會計師事務(wù)所的前身）高級經(jīng)理、紐約證券交易所一家上市公司的高管，還擔(dān)任過美國住房與城市發(fā)展部的審計師和會計師。與他人合作撰寫了由威利公司（Wiley&Sons）出版的《聯(lián)邦政府審計：法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、實務(wù)和薩班斯一奧克斯利法案》  （Federal Govern.merit auditing：Laws，Regulations，Standards，Practices，&SarbanesOxley）一書。

書籍目錄

譯序作者簡介前言第1章　概述《聯(lián)邦管理者財務(wù)廉潔法案》和《薩班斯一奧克斯利法案》  　1.1  《薩班斯一奧克斯利法案》　1.2　上市公司會計監(jiān)管委員會　1.3  管理層：評估財務(wù)報告控制　1.4  審計師：審查財務(wù)報告內(nèi)部控制　1.5  一項綜合審計與兩類審計意見　1.6　COS0的控制準(zhǔn)則　1.7　聯(lián)邦政府中的內(nèi)部控制　1.8  《預(yù)算管理總局通告A-123：管理層的內(nèi)部控制責(zé)任》  　1.9  管理層評估整體層級內(nèi)部控制的要求　1.10  《預(yù)算管理總局通告A-123》修訂后的報告要求　1.11  《薩班斯-奧克斯利法案》的報告要求　1.12　獨立審計師的報告責(zé)任　1.13  上市公司會計監(jiān)管委員會的審計準(zhǔn)則　1.14　評價內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)化和綜合化的方法　1.15　評估組的考慮　附錄1A　行動計劃——構(gòu)造項目  　附錄1B　管理層評估流程的要求——相互索引的指南第2章　內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)　2.1  控制標(biāo)準(zhǔn)的需求　2.2　COSO的內(nèi)部控制——整合框架　2.3　控制環(huán)境　2.4　風(fēng)險評估　2.5  控制活動  　2.6　信息與溝通　2.7  監(jiān)督　2.8  業(yè)務(wù)流程活動　2.9  信息技術(shù)系統(tǒng)控制  　2.10　披露控制和程序第3章  內(nèi)部控制評估：項目計劃　3.1  計劃的目標(biāo)　3.2  收集用于決策的信息　3.3  信息來源  　3.4  項目組結(jié)構(gòu)  　3.5  與督察長辦公室和獨立審計師協(xié)調(diào)  　3.6　記錄計劃決策　附錄3A  行動計劃：計劃項目  　附錄3B  關(guān)于計劃問題的總結(jié)第4章　識別重要的控制目標(biāo)　4.1  引言　4.2  重要的整體層級控制目標(biāo)　4.3  識別重要的作業(yè)層級控制目標(biāo)　4.4  與獨立審計師協(xié)調(diào)　……第5章　重要控制的記錄第6章　整體層級控制的測試與評價第7章　作業(yè)層級控制的測試與評價第8章　管理層的內(nèi)部控制評估報告專業(yè)詞匯索引

章節(jié)摘錄

插圖：第2章 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)2.1 控制標(biāo)準(zhǔn)的需求一套標(biāo)準(zhǔn)就是可據(jù)其做出判斷的準(zhǔn)則。正如本書第1章所述，選擇適當(dāng)?shù)目刂茦?biāo)準(zhǔn)是組織執(zhí)行內(nèi)部控制有效性評估的前提。在美國，COSO發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（簡稱框架）是內(nèi)部控制有效性評估最普遍運用的標(biāo)準(zhǔn)。另外，修訂的《預(yù)算管理總局通告A-123》采納了框中所有的關(guān)鍵要素，形成了聯(lián)邦政府的控制標(biāo)準(zhǔn)。因此，討論COSO框架是本章的重要內(nèi)容。 IT日益扎根于組織的業(yè)務(wù)流程和控制之中。與IT相關(guān)的控制，必須融合于組織內(nèi)部控制的整體評估中——無法接受單獨處理IT控制并將其其他控制要素分開。信息系統(tǒng)審計和控制協(xié)會（ISACA）發(fā)布的《信息和相關(guān)技術(shù)控制目標(biāo)》（Control Objectives for Information and Related TechnologY，COBIT）框架，提出了公認(rèn)的與信息技術(shù)相關(guān)的控制目標(biāo)。本章將在COSO框架內(nèi)闡述這一指南。了解評估組織內(nèi)部控制有效性的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，是形成有效評估方法的基礎(chǔ)。

編輯推薦

《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制》系由理論功底深厚和實踐經(jīng)驗豐富的科尼利厄斯·蒂爾尼等專家合著而成，作者立足于《薩班斯一奧克斯剎法案》，為遵循《預(yù)算管理總局通告A-123》提供指導(dǎo)，著重論述政府內(nèi)部控制如何借鑒企業(yè)內(nèi)部控制的研究成果和實踐經(jīng)驗，以及在實務(wù)中如何建立和運行內(nèi)部控制體系。在社會轉(zhuǎn)型和現(xiàn)代化建設(shè)的關(guān)鍵時期，政府內(nèi)部控制的健全和完善，勢在必行?！堵?lián)邦政府內(nèi)部控制》以務(wù)實、開放的視角探究政府內(nèi)部控制，對理論研究者、政府及非營利組織的管理者和執(zhí)行者，都富有積極的啟示和意義。

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