稅收基礎(chǔ)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)

前言

為了幫助學(xué)生更好地學(xué)習(xí)和掌握稅收基礎(chǔ)知識(shí)及涉稅事務(wù)的處理程序與方法，我們編寫這本與《稅收基礎(chǔ)》（第三版）（ISBN978-7-04-023231-8）相配套的學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)。本書遵循“以就業(yè)為導(dǎo)向”職業(yè)教育教學(xué)指導(dǎo)思想，注重培養(yǎng)學(xué)生對(duì)涉稅事務(wù)的處理能力，力求以淺顯易懂的語(yǔ)言，貼近實(shí)際的案例和靈活多樣的練習(xí)與實(shí)訓(xùn)來(lái)達(dá)到稅收基礎(chǔ)課程的學(xué)習(xí)目標(biāo)。本書的編寫與主教材各章順序保持一致。每章由必備知識(shí)、學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)建議、學(xué)習(xí)要點(diǎn)、案例評(píng)析、練習(xí)與訓(xùn)練、知識(shí)拓展等專題組成。必備知識(shí)——學(xué)習(xí)本章之后必須掌握的應(yīng)知應(yīng)會(huì)內(nèi)容。學(xué)習(xí)目標(biāo)——學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容應(yīng)達(dá)到的分層目標(biāo)。學(xué)習(xí)建議——對(duì)知識(shí)學(xué)習(xí)的參考意見(jiàn)。案例評(píng)析——由“背景”和“評(píng)析”兩欄目組成，可以作為學(xué)生課后的補(bǔ)充學(xué)習(xí)資料，也可以作為教師課堂的專題案例教學(xué)資料。練習(xí)與訓(xùn)練一一這部分是作為學(xué)生課堂之后的鞏固練習(xí)，題型包括判斷題、單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算題與實(shí)訓(xùn)題。本書配有多媒體教學(xué)課件，便于教師組織教學(xué)活動(dòng)和學(xué)生課下自學(xué)。本書由鄧冬青任主編。具體分工是：第一～四章由鄧冬青編寫，第五～七章由張雁編寫，第八、九章由王鮮花編寫。本書采用出版物短信防偽系統(tǒng)，用封底下方的防偽碼，按照本書最后一頁(yè)“鄭重聲明”下方的使用說(shuō)明進(jìn)行操作可查詢圖書真?zhèn)尾②A取大獎(jiǎng)。本書同時(shí)配套學(xué)習(xí)卡資源，可從網(wǎng)站上獲得課程講解、演示文稿、授課教案、模擬試卷等資源。由于編者水平有限，書中難免有不妥之處，懇請(qǐng)各位讀者批評(píng)指正。

內(nèi)容概要

　　《稅收基礎(chǔ)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)（會(huì)計(jì)專業(yè)）》是中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材《稅收基礎(chǔ)》（第三版）（ISBN978-7-04-023231-8）的配套教學(xué)用書?！抖愂栈A(chǔ)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)（會(huì)計(jì)專業(yè)）》以現(xiàn)行稅收政策為依據(jù)，按照主教材各章的順序編寫。每章由必備知識(shí)、學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)建議、學(xué)習(xí)要點(diǎn)、案例評(píng)析、練習(xí)與訓(xùn)練、知識(shí)拓展等專題組成。其中練習(xí)與訓(xùn)練包括判斷題、單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算題與實(shí)訓(xùn)題等?！　　抖愂栈A(chǔ)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)（會(huì)計(jì)專業(yè)）》配有多媒體教學(xué)課件，便于教師組織教學(xué)活動(dòng)和學(xué)生課下自學(xué)。　　《稅收基礎(chǔ)學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)（會(huì)計(jì)專業(yè)）》可供中等職業(yè)學(xué)校財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)稅收基礎(chǔ)課程使用，也可供從事相關(guān)工作的在職職工及自學(xué)者參考使用。

書籍目錄

第一章 稅收概述一、必備知識(shí)二、學(xué)習(xí)目標(biāo)三、學(xué)習(xí)建議四、學(xué)習(xí)要點(diǎn)五、案例評(píng)析六、練習(xí)與訓(xùn)練七、知識(shí)拓展第二章 稅收制度一、必備知識(shí)二、學(xué)習(xí)目標(biāo)三、學(xué)習(xí)建議四、學(xué)習(xí)要點(diǎn)五、案例評(píng)析六、練習(xí)與訓(xùn)練七、知識(shí)拓展第三章 流轉(zhuǎn)稅制一、必備知識(shí)二、學(xué)習(xí)目標(biāo)三、學(xué)習(xí)建議四、學(xué)習(xí)要點(diǎn)五、案例評(píng)析六、練習(xí)與訓(xùn)練七、知識(shí)拓展第四章 所得、收益稅制一、必備知識(shí)二、學(xué)習(xí)目標(biāo)三、學(xué)習(xí)建議四、學(xué)習(xí)要點(diǎn)五、案例評(píng)析六、練習(xí)與訓(xùn)練七、知識(shí)拓展第五章 資源稅制一、必備知識(shí)二、學(xué)習(xí)目標(biāo)三、學(xué)習(xí)建議四、學(xué)習(xí)要點(diǎn)五、案例評(píng)析六、練習(xí)與訓(xùn)練七、知識(shí)拓展第六章 財(cái)產(chǎn)稅制一、必備知識(shí)二、學(xué)習(xí)目標(biāo)三、學(xué)習(xí)建議四、學(xué)習(xí)要點(diǎn)五、案例評(píng)析六、練習(xí)與訓(xùn)練七、知識(shí)拓展第七章 行為稅制一、必備知識(shí)二、學(xué)習(xí)目標(biāo)三、學(xué)習(xí)建議四、學(xué)習(xí)要點(diǎn)五、案例評(píng)析六、練習(xí)與訓(xùn)練七、知識(shí)拓展第八章 稅收管理概述一、必備知識(shí)二、學(xué)習(xí)目標(biāo)三、學(xué)習(xí)建議四、學(xué)習(xí)要點(diǎn)五、案例評(píng)析六、練習(xí)與訓(xùn)練七、知識(shí)拓展第九章 稅收征收管理一、必備知識(shí)二、學(xué)習(xí)目標(biāo)三、學(xué)習(xí)建議四、學(xué)習(xí)要點(diǎn)五、案例評(píng)析六、練習(xí)與訓(xùn)練七、知識(shí)拓展

章節(jié)摘錄

插圖：增值稅的類型與改革的方向增值稅是以應(yīng)稅商品或應(yīng)稅勞務(wù)的增值為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。所謂增值額是指納稅人通過(guò)自身勞動(dòng)新創(chuàng)造的那部分價(jià)值額，即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所取得的收入大于購(gòu)進(jìn)商品或取得勞務(wù)時(shí)所支付的金額的差額。按照增值稅的基本原則，實(shí)行增值稅的國(guó)家對(duì)于納稅人的生產(chǎn)資料中的非固定資產(chǎn)項(xiàng)目，如原材料、半成品、零部件、燃料、動(dòng)力、包裝物等，都是允許扣除的，但對(duì)于購(gòu)入固定資產(chǎn)，如廠房、機(jī)器、設(shè)備等是否扣除，則不盡相同，增值稅也因此劃分為三種不同的類型。1.生產(chǎn)型增值稅。納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除固定資產(chǎn)的價(jià)值。就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅的依據(jù)包括生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，因其課稅范圍與國(guó)民生產(chǎn)總值相一致，故稱為生產(chǎn)型增值稅。2.收入型增值稅。即征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)當(dāng)期的折舊部分加以扣除。就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅的依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，故稱為收入型增值稅。3.消費(fèi)型增值稅。即征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅額一次性全部扣除。就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅對(duì)象實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故稱為消費(fèi)型增值稅。我國(guó)自1983年實(shí)施增值稅以來(lái)，經(jīng)過(guò)幾次改革，直到1994年1月1日實(shí)施新增值稅，使增值稅從實(shí)施初期的小稅種成為主要稅種，所選擇的生產(chǎn)型增值稅由于與當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政狀況、稅收征管狀況及生產(chǎn)力水平相適應(yīng)，有利于聚集財(cái)政收入，抵制非理性投資，抑制通貨膨脹；有利于資本有機(jī)構(gòu)成低的行業(yè)或企業(yè)和勞動(dòng)密集型生產(chǎn)，安排大量就業(yè)人員。近幾年經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入快車道，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)辟，生產(chǎn)型增值稅的弊端日益明顯。主要體現(xiàn)為：人為提高新投資的成本，影響納稅人投資的積極性，妨礙技術(shù)進(jìn)步；計(jì)稅和征收工作復(fù)雜，不利于計(jì)稅；沒(méi)有解決固定資產(chǎn)重復(fù)征稅問(wèn)題；沒(méi)有充分體現(xiàn)內(nèi)外資企業(yè)的公平、非歧視原則；不利于高新產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施；不利于出口產(chǎn)品在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)。特別是從1998年開(kāi)始我國(guó)以擴(kuò)大內(nèi)需為經(jīng)濟(jì)政策，生產(chǎn)型增值稅對(duì)擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)政策實(shí)施愈加發(fā)生負(fù)面作用。而消費(fèi)型增值稅自身所具有的特點(diǎn)和作用，成為我國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型的最佳選擇，并且在“十五”綱要中已經(jīng)得到最終確認(rèn)。

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