政府預(yù)算契約論

內(nèi)容概要

　　在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往中，契約作為市場(chǎng)交易的承載者，具有維護(hù)交易秩序、調(diào)整交易關(guān)系、穩(wěn)定交易預(yù)期、優(yōu)化資源配置等功能。契約思想也為公共財(cái)政理論研究提供了新的啟發(fā)和思路。政府預(yù)算是在總體資源有限的前提下，基于增進(jìn)整個(gè)社會(huì)資源配置使用效率或改善社會(huì)公平的目標(biāo)，對(duì)可支配資源的安排、配置與調(diào)整。從法律角度看，它可被視為一個(gè)以公法為基礎(chǔ)的綜合性契約或具有法律效力的文件?！　”緯芯康某霭l(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)在于，通過引入現(xiàn)代契約理論與分析方法，探討控制政府預(yù)算中機(jī)會(huì)主義行為的制度安排，研究如何有效解決政府預(yù)算中各個(gè)層級(jí)的委托一代理關(guān)系及其契約機(jī)制設(shè)計(jì)問題，尋求政府預(yù)算有效活動(dòng)的制度路徑，創(chuàng)新中國的政府預(yù)算理論與制度，提高政府預(yù)算配置決策水平和公共資源使用效率，并以此為目標(biāo)來構(gòu)建研究體系和分析框架?！　∪珪譃樗膫€(gè)部分，共l0章。第一部分為導(dǎo)論，包括引言和對(duì)現(xiàn)代契約理論的綜述。主要闡述契約實(shí)施的制度基礎(chǔ)以及非對(duì)稱信息、委托一代理理論等，為此后的分析研究提供理論支持，并將政府預(yù)算置入非對(duì)稱信息理論與現(xiàn)代契約理論之中，凝練出政府預(yù)算契約所要研究解決的幾個(gè)基本命題。第二部分和第三部分則以政府部門為界，分別分析研究了外部和內(nèi)部各自的委托一代理關(guān)系及其政府預(yù)算契約機(jī)制設(shè)計(jì)問題。第四部分為結(jié)語，通過現(xiàn)代契約理論的啟示，研究中國政府預(yù)算理論與制度創(chuàng)新的路徑。第一部分可視為第二部分和第三部分的理論基礎(chǔ)，而第二部分和第三部分是對(duì)政府預(yù)算契約架構(gòu)的具體分析研究，第四部分落腳在中國政府預(yù)算理論及制度創(chuàng)新問題上，也是對(duì)全書的總結(jié)?！　”緯饕^點(diǎn)如下：　　1.政府預(yù)算是一本以公法為基礎(chǔ)、配置社會(huì)公眾讓渡的經(jīng)濟(jì)資源，并向其提供“一攬子”公共商品或公共服務(wù)的綜合性契約。根據(jù)現(xiàn)代契約理論的觀點(diǎn)，法制是社會(huì)公眾就國家或政府存在的目的、政府權(quán)力的來源、公眾權(quán)利的保護(hù)等一系列問題進(jìn)行討價(jià)還價(jià)和協(xié)商而簽訂的一種政治契約。人們之所以選擇進(jìn)入這種契約，是因?yàn)橛蓢一蛘畞韽氖鹿彩聞?wù)管理所耗費(fèi)的資源，相對(duì)而言比其他組織少，政府在保護(hù)公民權(quán)利、滿足社會(huì)共同需要等方面具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效果，可以實(shí)現(xiàn)某種程度的帕累托改進(jìn)。通過這種契約，在公眾和政府之間就建立起了權(quán)利和義務(wù)的對(duì)等關(guān)系。公眾以犧牲納稅為經(jīng)濟(jì)代價(jià)將公共權(quán)力讓渡給政府，委托權(quán)力機(jī)關(guān)配置和使用這部分經(jīng)濟(jì)資源，政府通過對(duì)公眾私有財(cái)產(chǎn)的“必要侵犯”籌集資金，為公眾提供公共商品和服務(wù)，公眾從其集體消費(fèi)中獲得收益。政府預(yù)算通過公共選擇程序　　對(duì)公共偏好和公共利益進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和選擇。雙方雖然不像市場(chǎng)交換過程那樣以具體的協(xié)議條款等簽署契約，但政府實(shí)際上是在代理公眾進(jìn)行預(yù)算選擇，隨著議會(huì)（人大）審議、批準(zhǔn)程序的結(jié)束，政府和社會(huì)公眾之間的預(yù)算契約安排也隨之形成?！　?.政府預(yù)算制度的理論創(chuàng)新應(yīng)以政府部門為界，從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)層面人手。從外部看，政府預(yù)算主要存在三種委托一代理契約關(guān)系：公眾與立法機(jī)構(gòu)、立法機(jī)構(gòu)與政府部門、政府部門與消費(fèi)者及其供應(yīng)商之間的委托一代理契約關(guān)系。從內(nèi)部看，政府預(yù)算也存在三種委托一代理契約關(guān)系：上級(jí)政府與下級(jí)政府、政府部門與支出部門、政府部門與政府官員之間的委托一代理契約關(guān)系。在各個(gè)層級(jí)的委托一代理鏈條中，除了初始委托人公眾、最終代理人消費(fèi)者和下級(jí)預(yù)算單位之外，其他預(yù)算參與者都有著雙重身份，既是委托人的代理人，又是代理人的委托人。在每個(gè)層級(jí)的委托一代理契約中，都存在因內(nèi)部信息或外部信息不：對(duì)稱而導(dǎo)致的逆向選擇或道德風(fēng)險(xiǎn)行為問題，從而影響政府預(yù)算咨源配置效率。委托一代理鏈條越長，對(duì)初始委托人的目標(biāo)偏差越大。　　3.政府預(yù)算制度所確定的是各個(gè)預(yù)算契約參與者進(jìn)行博弈的基本規(guī)則，政府預(yù)算博弈的結(jié)果即為達(dá)成某種均衡。政府預(yù)算的目標(biāo)確立和分解過程即為各個(gè)預(yù)算契約參與者之間的博弈過程。這種博弈貫穿于政府契約關(guān)系的各個(gè)層級(jí)中，這是由參與各方的制度性身份或地位所決定的。在每一層次預(yù)算目標(biāo)分解中，參與者分別扮演委托人和代理人的角色，委托人與代理人之間目標(biāo)函數(shù)的差異及信息不對(duì)稱則成為預(yù)算博弈的基本動(dòng)因。在預(yù)算目標(biāo)分解過程中，委托人和代理人雙方所掌握的信息是不平衡的，在信息的搜尋和利用過程中，上報(bào)和下達(dá)預(yù)算目標(biāo)的雙方不僅要考慮由于環(huán)境所帶來的不確定性因素，而且要考慮對(duì)方的預(yù)期和決策，而預(yù)算目標(biāo)的最終確定則是委托方與代理方討價(jià)還價(jià)和利益相互協(xié)調(diào)的結(jié)果，從預(yù)算目標(biāo)的各自提出到最終確定這一過程即表現(xiàn)為預(yù)算博弈。預(yù)算博弈的結(jié)果就是能夠達(dá)成一種博弈各方都能夠接受的某種結(jié)果，即達(dá)成一種均衡?！　?.信息和激勵(lì)約束是影響政府預(yù)算契約效果的兩個(gè)最重要因素。在委托一代理理論框架下，政府預(yù)算過程被看做一個(gè)信息交換過程，這個(gè)過程也是委托人與代理人訂立契約的過程。作為政府通過編制的預(yù)算向納稅人提供有關(guān)公共活動(dòng)的信息，納稅人通過預(yù)算了解資金的使用方向與程度，政府通過已審批的預(yù)算獲得可以使用的財(cái)政資金，在這個(gè)過程中存在地位與信息的不對(duì)稱。信息不對(duì)稱與利益目標(biāo)差異所引起的委托一代理問題，導(dǎo)致政府預(yù)算未能按照設(shè)計(jì)的理想狀態(tài)運(yùn)作，而要想改善這種狀況，就必須在政府預(yù)算活動(dòng)中側(cè)重于委托一代理問題的解決，預(yù)算契約機(jī)制設(shè)計(jì)應(yīng)形成激勵(lì)相容約束，減少不同利益主體間的利益沖突，實(shí)現(xiàn)“雙贏”格局?！　?.中國政府預(yù)算制度創(chuàng)新的核心問題是能否建立起有效的政府預(yù)算契約機(jī)制。政府預(yù)算制度是預(yù)算契約的當(dāng)事人共同遵守的行為規(guī)則，在這一規(guī)則下各參與方都會(huì)最大限度地實(shí)現(xiàn)其自身利益。然而，無論是理論上的推斷還是實(shí)踐中的案例都可以證明，政府預(yù)算各個(gè)層級(jí)的代理人并非完全代表委托人的利益。具有資金使用支配權(quán)的政府部門的動(dòng)機(jī)及其行為難以受到預(yù)算契約的有效制約，更加難以受到人大乃至公眾的直接控制，因而政府部門在財(cái)政資金的使用過程中所選擇的行為目標(biāo)及其行為方式，可能有悖于公眾的利益目標(biāo)。中國政府預(yù)算的制度性缺陷主要表現(xiàn)為公共受托責(zé)任缺乏清晰界定、財(cái)政透明度低、信息傳導(dǎo)機(jī)制不暢、法制約束和監(jiān)督制度不完善、預(yù)算參與者的參與程度偏低。因此，中國政府預(yù)算制度創(chuàng)新的核心是建立有效的政府預(yù)算契約機(jī)制，主要包括有效履行公共受托責(zé)任、增強(qiáng)財(cái)政透明度、建立財(cái)政管理信息體系、完善政府預(yù)算契約法制建設(shè)和監(jiān)督機(jī)制、健全公眾參與和民主理財(cái)。

作者簡(jiǎn)介

程瑜女，l979年4月生，山東棗莊人，2007年6月畢業(yè)于武漢大學(xué)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位，現(xiàn)任職于財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所，助理研究受。主要研究方向：財(cái)政稅收理論與制度，政府預(yù)算等。參與多項(xiàng)國家社會(huì)科學(xué)基金、國家自然科學(xué)基會(huì)項(xiàng)目及其他課題項(xiàng)目的研究，參與專著《中國城市公共事業(yè)經(jīng)營管制機(jī)制研究》的撰寫，在《經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài)》、《財(cái)政研究》、《中國人口·資源與環(huán)境》等刊物上發(fā)表學(xué)術(shù)論文20余篇。

書籍目錄

中文摘要Abstract第一部分 導(dǎo)論第1章 引言1.1 研究對(duì)象與理論背景1.2 學(xué)術(shù)價(jià)值與實(shí)踐意義1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.4 基本假設(shè)與研究方法1.5 研究框架與內(nèi)容結(jié)構(gòu)安排第2章 現(xiàn)代契約理論與政府預(yù)算契約命題2.1 現(xiàn)代契約理論概說2.2 契約實(shí)施的制度基礎(chǔ)2.3 非對(duì)稱信息與委托一代理理論2.4 政府預(yù)算的契約命題第3章 政府預(yù)算的契約結(jié)構(gòu)3.1 政府預(yù)算的參與要素3.2 政府預(yù)算的契約性質(zhì)3.3 政府預(yù)算中的多層委托～代理契約關(guān)系第二部分 外部委托一代理關(guān)系及政府預(yù)算契約機(jī)制設(shè)計(jì)第4章 公眾與立法機(jī)構(gòu)的預(yù)算契約機(jī)制設(shè)計(jì)4.1 公眾對(duì)政治行動(dòng)的需求4.2 利益集團(tuán)對(duì)政治行動(dòng)的需求4.3 立法者對(duì)政治行動(dòng)的供給4.4 三方博弈模型的構(gòu)建與分析4.5 公眾對(duì)立法機(jī)構(gòu)的預(yù)算契約機(jī)制設(shè)計(jì)第5章 立法機(jī)構(gòu)與政府部門的預(yù)算契約機(jī)制設(shè)計(jì)5.1 鐵三角理論或次級(jí)政府5.2 尼斯坎南的預(yù)算最大化理論5.3 國會(huì)優(yōu)勢(shì)論5.4 立法機(jī)構(gòu)與政府部門間的博弈模型5.5 公眾與政府問的博弈模型5.6 立法機(jī)構(gòu)對(duì)政府部門的預(yù)算契約機(jī)制設(shè)計(jì)第6章 政府部門與消費(fèi)者及供應(yīng)商的預(yù)算契約機(jī)制設(shè)計(jì)6.1 政府部門作為公共服務(wù)的提供者與消費(fèi)者間的契約關(guān)系6.2 政府部門作為采購主體與供應(yīng)商間的契約關(guān)系第三部分 內(nèi)部委托一代理關(guān)系及政府預(yù)算契約機(jī)制設(shè)計(jì)……第四部分 結(jié)語參考文獻(xiàn)后記（Ⅰ）——片片楓葉情后記（Ⅱ）——夢(mèng)回武大

章節(jié)摘錄

第1章 引言1.1 研究對(duì)象與理論背景1.1.1 研究對(duì)象由信息不完全和信息不對(duì)稱所引致的機(jī)會(huì)主義行為既可能發(fā)生在市場(chǎng)，也可能發(fā)生在組織內(nèi)部，還可能發(fā)生于政府規(guī)制之中，因此，任何市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)都必然會(huì)面臨以下激勵(lì)約束機(jī)制設(shè)計(jì)問題：給定信息不對(duì)稱，什么是防范機(jī)會(huì)主義的最優(yōu)社會(huì)契約安排。按照現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的分類，把關(guān)于非對(duì)稱信息情況下最優(yōu)社會(huì)契約安排的理論稱之為契約理論。無論是對(duì)于市場(chǎng)上的逆向選擇，還是對(duì)于組織內(nèi)的道德風(fēng)險(xiǎn)，或者是對(duì)于政府規(guī)制中出現(xiàn)的機(jī)會(huì)主義行為，最優(yōu)契約理論都是在一種委托一代理框架下研究與其相對(duì)應(yīng)的契約設(shè)計(jì)問題。通常，契約理論將擁有私人信息的決策主體稱為代理人，將不擁有私人信息的決策主體稱為委托人，并假設(shè)委托人擁有選擇代理人和安排契約的權(quán)利。在這一框架下，最優(yōu)契約設(shè)計(jì)問題就可表述為：委托人如何設(shè)計(jì)一個(gè)最優(yōu)契約以克服代理人的機(jī)會(huì)主義行為。

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《政府預(yù)算契約論:一種委托-代理理論的研究視角》由經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社出版。

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