財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)

前言

　　本書是針對普通高等院校管理類本科專業(yè)學(xué)生對財(cái)務(wù)管理知識的實(shí)踐需求，結(jié)合教育部對管理類本科財(cái)務(wù)管理課程教學(xué)大綱的要求，在創(chuàng)造性地提出財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)教材架構(gòu)新體系的基礎(chǔ)上編寫而成的。本書將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識、財(cái)務(wù)管理和管理會(huì)計(jì)及預(yù)算管理的內(nèi)容有機(jī)地結(jié)合起來，著重體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的思想，力求前瞻性、通用性和系統(tǒng)性?！　”緯哂幸韵聨讉€(gè)特點(diǎn)。　　1）緊跟企業(yè)實(shí)際，突出財(cái)務(wù)管理基本理論的實(shí)踐。財(cái)務(wù)管理是企事業(yè)單位的基本經(jīng)濟(jì)管理手段。我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，帶動(dòng)了財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的發(fā)展。2006年2月財(cái)政部頒布和修訂了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項(xiàng)具體準(zhǔn)則，2006年10月30日，財(cái)政部頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》，要求自2007年1月1日起，在上市公司范圍內(nèi)執(zhí)行，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行，同期修有訂的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》在企業(yè)同步執(zhí)行，因此，財(cái)務(wù)管理實(shí)踐日新月異的發(fā)展，要求我們的財(cái)務(wù)管理教育要跟上時(shí)代的步伐。本書就是以政府各部門最新頒布的規(guī)章為依據(jù)編制的，實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與實(shí)際緊密結(jié)合?！　?）內(nèi)容和體系的創(chuàng)新。就編者能夠查閱到的資料來看，同類教材具有兩個(gè)特點(diǎn)：一是基本都以計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)為主，多數(shù)都是單一的計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)；二是多數(shù)教材都沒有一個(gè)統(tǒng)一的模擬原型，各項(xiàng)實(shí)驗(yàn)內(nèi)容基本以獨(dú)立的案例或假設(shè)條件給出，各項(xiàng)實(shí)驗(yàn)之間數(shù)據(jù)沒有聯(lián)系。我們認(rèn)為，單純的計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)只能使學(xué)生從操作程序上熟悉業(yè)務(wù)處理過程，無法很好地反映財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)在原理和不同內(nèi)容的邏輯關(guān)系，不利于實(shí)驗(yàn)者對問題實(shí)質(zhì)的理解，達(dá)不到較好的實(shí)驗(yàn)效果。本書的特點(diǎn)是以手工實(shí)驗(yàn)和計(jì)算機(jī)實(shí)驗(yàn)結(jié)合的方式，以泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司為模擬對象，將籌資、投資、營運(yùn)、分配及財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理的內(nèi)容有機(jī)結(jié)合，通過實(shí)驗(yàn)，使操作者比較系統(tǒng)地理解企業(yè)實(shí)用的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的原理及其操作過程?！　?）適用面寬，適應(yīng)大學(xué)教育發(fā)展的新形勢。本書主要適用于普通高等院校財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)，但隨著我國高等教育的發(fā)展與改革的深入，我國的高等教育已經(jīng)從“精英”教育轉(zhuǎn)為“大眾”教育，越來越多的高等院校為了適應(yīng)日益激烈的就業(yè)形勢，更好地培養(yǎng)社會(huì)急需人才，紛紛改革招生辦法，采取按“大類”招生。財(cái)務(wù)管理課程對非財(cái)務(wù)管理專業(yè)的“工商管理類”學(xué)生來說是唯一學(xué)習(xí)并在將來利用財(cái)務(wù)管理知識的途徑。因此，本書體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的思想，告知未來的管理者每一財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的決策和職業(yè)判斷，都將對企業(yè)的市場價(jià)值、納稅和經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不同的影響。所以，本書也可作為“工商管理類”學(xué)生的實(shí)驗(yàn)教材，本書也可作為企業(yè)和相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的教材。

內(nèi)容概要

本書是按照高等院校經(jīng)濟(jì)管理類小科財(cái)務(wù)管理課程教學(xué)大綱的要求編寫的。全書共十章，主要介紹了財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)概述、財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)?zāi)M公司概況、模擬公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并按企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程順序，對企業(yè)財(cái)務(wù)分析、預(yù)算編制、籌資及還款計(jì)劃、項(xiàng)目投資、資產(chǎn)運(yùn)營、利潤分配所需主要知識及模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容進(jìn)行介紹。本書附錄部分提供了實(shí)驗(yàn)內(nèi)容要求的表單格式。    本書作為高等院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)實(shí)用教材，可用于按“大類”招生的經(jīng)濟(jì)管理類各專業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)的實(shí)驗(yàn)課程教材，也可作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理從業(yè)人員培訓(xùn)、學(xué)習(xí)用書。

書籍目錄

第一章  財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)概述  第一節(jié)  財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)的目的和特征    一、財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)的目的    二、財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)的基本特征  第二節(jié)  財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)的條件    一、財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)人員配備    二、財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)材料準(zhǔn)備  第三節(jié)  財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)的組織實(shí)施    一、財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)的步驟    二、財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)的運(yùn)作方式  第四節(jié)  財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)的考核與評價(jià)    一、確定考核項(xiàng)目    二、財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)驗(yàn)操作規(guī)范及評分標(biāo)準(zhǔn)第二章  財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)?zāi)M公司概況  第一節(jié)  模擬公司基本情況  第二節(jié)  模擬公司財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置及職責(zé)分工  第三節(jié)  模擬公司財(cái)務(wù)管理制度  第四節(jié)  模擬公司財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系第三章  模擬公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)  第一節(jié)  泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司期初財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)  第二節(jié)  泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司產(chǎn)量等相關(guān)數(shù)據(jù)第四章  財(cái)務(wù)分析模擬實(shí)驗(yàn)  第一節(jié)  主要知識點(diǎn)    一、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容    二、財(cái)務(wù)分析方法  第二節(jié)  實(shí)驗(yàn)?zāi)康募霸?   一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?   二、實(shí)驗(yàn)原理  第三節(jié)  實(shí)驗(yàn)條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實(shí)驗(yàn)條件    三、實(shí)驗(yàn)安排  第四節(jié)  實(shí)驗(yàn)步驟及成果要求    實(shí)驗(yàn)一  會(huì)計(jì)報(bào)表分析模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)二 財(cái)務(wù)效率分析模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)三  綜合財(cái)務(wù)分析模擬實(shí)驗(yàn)  第五節(jié)  評分原則及標(biāo)準(zhǔn)  第六節(jié)  實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)    一、財(cái)務(wù)報(bào)告分析    二、財(cái)務(wù)效率分析    三、綜合財(cái)務(wù)分析  第七節(jié)  計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)一  編制資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表    實(shí)驗(yàn)二  編制資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表    實(shí)驗(yàn)三  編制利潤表水平分析表    實(shí)驗(yàn)四  編制利潤表垂直分析表    實(shí)驗(yàn)五  編制財(cái)務(wù)效率指標(biāo)分析表    實(shí)驗(yàn)六  編制綜合財(cái)務(wù)分析表第五章  預(yù)算編制模擬實(shí)驗(yàn)  第一節(jié)  主要知識點(diǎn)    一、一般企業(yè)預(yù)算編制程序    二、一般企業(yè)預(yù)算編制方法    三、企業(yè)主要預(yù)算類型    四、預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)立    五、一般企業(yè)預(yù)算管理關(guān)鍵流程  第二節(jié)  實(shí)驗(yàn)?zāi)康募霸?   一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?   二、實(shí)驗(yàn)原理  第三節(jié)  實(shí)驗(yàn)條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實(shí)驗(yàn)條件    三、實(shí)驗(yàn)安排  第四節(jié)  實(shí)驗(yàn)步驟及成果要求    一、實(shí)驗(yàn)步驟    二、成果要求  第五節(jié)  實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)  第六節(jié)  計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)一  編制銷售預(yù)算表    實(shí)驗(yàn)二  編制收現(xiàn)計(jì)劃表    實(shí)驗(yàn)三  編制生產(chǎn)預(yù)算表    實(shí)驗(yàn)四  編制直接材料預(yù)算    實(shí)驗(yàn)五  編制現(xiàn)金支出計(jì)劃表    實(shí)驗(yàn)六  編制直接人工預(yù)算    實(shí)驗(yàn)七  編制制造費(fèi)用預(yù)算    實(shí)驗(yàn)八  編制產(chǎn)成品單位成本預(yù)算    實(shí)驗(yàn)九  編制銷售和管理費(fèi)用預(yù)算    實(shí)驗(yàn)十  編制現(xiàn)金預(yù)算表    實(shí)驗(yàn)十一  編制預(yù)計(jì)利潤表    實(shí)驗(yàn)十二  編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表第六章  籌資管理模擬實(shí)驗(yàn)  第一節(jié)  主要知識點(diǎn)    一、企業(yè)的資金構(gòu)成    二、企業(yè)的籌資渠道    三、企業(yè)的籌資方式    四、資金成本    五、資金結(jié)構(gòu)    六、財(cái)務(wù)杠桿    七、資金需要量預(yù)測  第二節(jié)  實(shí)驗(yàn)?zāi)康募霸?   一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?   二、實(shí)驗(yàn)原理  第三節(jié)  實(shí)驗(yàn)條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實(shí)驗(yàn)條件    三、實(shí)驗(yàn)安排  第四節(jié)  實(shí)驗(yàn)步驟及成果要求    實(shí)驗(yàn)一  編制短期借款還款計(jì)劃表    實(shí)驗(yàn)二  編制資金需求量和籌資計(jì)劃表  第五節(jié)  實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)  第六節(jié)  計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)一  編制還款計(jì)劃表    實(shí)驗(yàn)二  編制資金需求量和籌資計(jì)劃表第七章  項(xiàng)目投資模擬實(shí)驗(yàn)  第一節(jié)  主要知識點(diǎn)    一、投資管理主要內(nèi)容    二、項(xiàng)目投資的程序    三、項(xiàng)目投資決策的依據(jù)    四、項(xiàng)目投資決策的基本方法  第二節(jié)  實(shí)驗(yàn)?zāi)康募霸?   一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?   二、實(shí)驗(yàn)原理  第三節(jié)  實(shí)驗(yàn)條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實(shí)驗(yàn)條件    三、實(shí)驗(yàn)安排  第四節(jié)  實(shí)驗(yàn)步驟及成果要求    一、實(shí)驗(yàn)步驟    二、成果要求  第五節(jié)  評分原則及標(biāo)準(zhǔn)  第六節(jié)  實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)  第七節(jié)  計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)一  編制銷售現(xiàn)金收入估算表    實(shí)驗(yàn)二  編制直接材料費(fèi)用現(xiàn)金支出估算表    實(shí)驗(yàn)三  編制直接人工費(fèi)用現(xiàn)金支出估算表    實(shí)驗(yàn)四  編制制造費(fèi)用現(xiàn)金支出估算表    實(shí)驗(yàn)五  編制產(chǎn)品成本及付現(xiàn)成本估算表    實(shí)驗(yàn)六  編制銷售及管理費(fèi)用估算表    實(shí)驗(yàn)七  編制各年?duì)I業(yè)現(xiàn)金流量估算表    實(shí)驗(yàn)八  編制各年現(xiàn)金流量估算表    實(shí)驗(yàn)九  編制凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)和內(nèi)含報(bào)酬率計(jì)算表    實(shí)驗(yàn)十  編制投資回收期估算表第八章  流動(dòng)資產(chǎn)管理模擬實(shí)驗(yàn)  第一節(jié)  主要知識點(diǎn)    一、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容    二、企業(yè)常用的流動(dòng)資產(chǎn)管理方法  第二節(jié)  實(shí)驗(yàn)?zāi)康募霸?   一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?   二、實(shí)驗(yàn)原理  第三節(jié)  實(shí)驗(yàn)條件    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實(shí)驗(yàn)條件    三、實(shí)驗(yàn)安排  第四節(jié)  實(shí)驗(yàn)步驟及成果要求    實(shí)驗(yàn)一  最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)二 經(jīng)濟(jì)訂貨批量預(yù)測模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)三  信用政策可行性評價(jià)模擬實(shí)驗(yàn)  第五節(jié)  評分原則及標(biāo)準(zhǔn)  第六節(jié)  實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)    實(shí)驗(yàn)一  最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)二  存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)三  信用政策可行性分析模擬實(shí)驗(yàn)  第七節(jié)  計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)一  最佳現(xiàn)金持有量預(yù)測模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)二  經(jīng)濟(jì)訂貨批量預(yù)測模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)三  信用政策可行性評價(jià)模擬實(shí)驗(yàn)第九章  財(cái)務(wù)成果分配模擬實(shí)驗(yàn)  第一節(jié)  主要知識點(diǎn)    一、利潤分配的項(xiàng)目及順序    二、影響股利分配政策的因素    三、常見的股利分配政策  第二節(jié)  實(shí)驗(yàn)?zāi)康募霸?   一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?   二、實(shí)驗(yàn)原理  第三節(jié)  實(shí)驗(yàn)條件及成果要求    一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料    二、實(shí)驗(yàn)條件    三、實(shí)驗(yàn)安排    四、實(shí)驗(yàn)成果要求及評分  第四節(jié)  實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)  第五節(jié)  計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)    實(shí)驗(yàn)編制預(yù)計(jì)利潤分配表第十章  模擬實(shí)驗(yàn)參考答案及實(shí)驗(yàn)結(jié)果  第一節(jié)  手工模擬實(shí)驗(yàn)參考答案    一、財(cái)務(wù)分析模擬實(shí)驗(yàn)參考答案    二、預(yù)算編制模擬實(shí)驗(yàn)參考答案    三、籌資管理模擬實(shí)驗(yàn)參考答案    四、項(xiàng)目投資模擬實(shí)驗(yàn)參考答案    五、資產(chǎn)管理模擬實(shí)驗(yàn)參考答案    六、財(cái)務(wù)成果分配模擬實(shí)驗(yàn)參考答案  第二節(jié)  計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)成果    一、財(cái)務(wù)分析計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)成果    二、預(yù)算編制計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)成果    三、籌資管理計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)成果    四、項(xiàng)目投資計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)成果    五、流動(dòng)資產(chǎn)管理計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)成果    六、預(yù)算編制計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)成果附錄  泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2007年、2008年年度相關(guān)報(bào)表  A泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2007年年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告  B泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度預(yù)算報(bào)表  C泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度還款及籌資計(jì)劃表  D泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度投資財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告  E泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營分析報(bào)告  F泰達(dá)市通訊設(shè)備股份有限公司2008年度預(yù)計(jì)利潤分配表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。ǘ┴?cái)務(wù)效率分析　　主要通過比率分析法和比較分析法。有4個(gè)方面的能力分析：盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力分析。通過計(jì)算本年相關(guān)比率從靜態(tài)分析公司狀況，和上一年相應(yīng)比率對比分析動(dòng)態(tài)變化趨勢?！　。ㄈ┴?cái)務(wù)綜合分析　　在上述單項(xiàng)分析的基礎(chǔ)上，將有關(guān)指標(biāo)按其內(nèi)在聯(lián)系結(jié)合起來進(jìn)行綜合分析。主要有杜邦分析法，就是根據(jù)各主要財(cái)務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的方法?！　《?、財(cái)務(wù)分析方法　　1．水平分析法　　水平分析法是指將反映報(bào)告期財(cái)務(wù)狀況的信息（特別指會(huì)計(jì)報(bào)表信息資料）與反映企業(yè)前期或歷史某一時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的信息進(jìn)行比較，研究企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)績或財(cái)務(wù)狀況發(fā)展變動(dòng)的一種財(cái)務(wù)分析方法?！　?．垂直分析法　　垂直分析法是指通過計(jì)算報(bào)表中各項(xiàng)目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報(bào)表中的項(xiàng)目與總體關(guān)系情況及其變動(dòng)情況的一種分析方法。會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)過垂直分析法處理后，通常稱為同度量報(bào)表、總體結(jié)構(gòu)報(bào)表或共同比報(bào)表等?！　?．比較分析法　　比較分析法是指將實(shí)際的數(shù)據(jù)同特定的各種標(biāo)準(zhǔn)相比較，從數(shù)量上確定其差異，并進(jìn)行差異分析或趨勢分析的一種分析方法?！　?．比率分析法　　比率分析法是指將影響財(cái)務(wù)狀況的兩個(gè)相關(guān)因素聯(lián)系起來，通過計(jì)算比率，反映它們之間的關(guān)系，借以評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況的。種財(cái)務(wù)分析方法。

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