內(nèi)部控制

內(nèi)容概要

　　高校內(nèi)部控制是指學(xué)校管理者和教職員工為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。構(gòu)建高校內(nèi)部控制理論框架是研究高校內(nèi)部控制的關(guān)鍵，而構(gòu)建該框架的關(guān)鍵在于研究和確定高校內(nèi)部控制的目標(biāo)和構(gòu)成要素。高校內(nèi)部控制的目標(biāo)包括辦學(xué)效果和效率；資產(chǎn)的安全和完整；遵循國(guó)家的法律法規(guī)；會(huì)計(jì)和管理信息真實(shí)、完整、有用。高校內(nèi)部控制的構(gòu)成要素分為兩個(gè)層次，第一個(gè)層次由控制環(huán)境、控制系統(tǒng)、監(jiān)督與評(píng)價(jià)三項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成。控制環(huán)境是所有控制方式與方法賴以存在和運(yùn)行的環(huán)境，是高校內(nèi)部控制的基礎(chǔ)構(gòu)成要素；控制系統(tǒng)是高校內(nèi)部控制的一個(gè)最重要的因素，也是整個(gè)內(nèi)部控制理論框架的核心；監(jiān)督與評(píng)價(jià)為系統(tǒng)的有效運(yùn)行和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起保障作用。環(huán)境控制要素可以分解為組織與文化、信息與溝通兩個(gè)第二層次的要素；控制系統(tǒng)則可以分解為預(yù)算的編制與執(zhí)行、控制程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制三個(gè)第二層次的要素?！　≡谏鲜隼碚撗芯康幕A(chǔ)上，結(jié)合高校的實(shí)際情況，筆者分別對(duì)控制環(huán)境中的高校法人治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建、大學(xué)文化的建設(shè)、財(cái)務(wù)信息的披露與完善，控制系統(tǒng)中的高校預(yù)算編制與控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、辦學(xué)效益、基、建管理、控制評(píng)價(jià)等問(wèn)題進(jìn)行了探討，并選取了部分內(nèi)容進(jìn)行實(shí)證研究。

作者簡(jiǎn)介

　　王衛(wèi)星，女，1957年10月出生，河南林州市人?，F(xiàn)任江蘇工業(yè)學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)，經(jīng)管學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)教授。1982年畢業(yè)于河北地質(zhì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位；1996年于中國(guó)礦業(yè)大學(xué)研究生畢業(yè)，獲管理工程碩士學(xué)位；2005年起在南京理工大學(xué)經(jīng)管學(xué)院攻讀博士學(xué)位。主要研究方向?yàn)榉菭I(yíng)利組織財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，主編有《新編現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理學(xué)》、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等多本教材，近幾年來(lái)在《中國(guó)審計(jì)》、《事業(yè)財(cái)會(huì)》、《中國(guó)高等教育》、《財(cái)會(huì)月刊》等核心期刊上發(fā)表20多篇論文。

書(shū)籍目錄

第1章　緒論1.1 問(wèn)題的提出和意義1.1.1　我國(guó)高等教育的發(fā)展?fàn)顩r1.1.2　研究高等院校內(nèi)部控制的必要性1.2　研究思路、研究方法和本書(shū)結(jié)構(gòu)1.2.1　研究思路1.2.2　研究方法1.2.3　本書(shū)結(jié)構(gòu)1.3 創(chuàng)新點(diǎn)第2章 內(nèi)部控制發(fā)展回顧和研究綜述2.1 內(nèi)部控制的基本概念和理論基礎(chǔ)2.1.1 內(nèi)部控制的有關(guān)概念2.1.2　內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)2.1.3 內(nèi)部控制的特征和功能2.2 內(nèi)部控制發(fā)展歷史的簡(jiǎn)單回顧2.2.1　內(nèi)部牽制階段2.2.2 內(nèi)部控制制度階段2.2.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段2.2.4　內(nèi)部控制整合框架階段2.3 內(nèi)部控制研究綜述2.3.1 國(guó)外內(nèi)部控制研究綜述2.3.2　國(guó)內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制的文獻(xiàn)綜述2.3.3 內(nèi)部控制目標(biāo)和要素研究綜述第3章 高校內(nèi)部控制框架的構(gòu)建3.1　高校內(nèi)部控制的目標(biāo)研究3.1.1 高校的辦學(xué)目標(biāo)3.1.2 高校內(nèi)部控制目標(biāo)的確定3.2　高校內(nèi)部控制理論框架的構(gòu)成要素研究3.2.1 高校內(nèi)部控制第一層次要素構(gòu)成3.2.2 高校內(nèi)部控制第二層次要素構(gòu)成第4章　構(gòu)建科學(xué)的高校法人治理結(jié)構(gòu)研究4.1 高校治理結(jié)構(gòu)對(duì)于內(nèi)部控制的作用4.1.1 高校治理結(jié)構(gòu)的含義4.1.2　高校法人治理結(jié)構(gòu)對(duì)于內(nèi)部控制的作用.4.2　構(gòu)建科學(xué)的高校治理結(jié)構(gòu)的必要性4.3　高校存在的治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題分析4.3.1　政府與高校之間的關(guān)系尚未完全理順4.3.2　高校內(nèi)部制衡和激勵(lì)機(jī)制不健全4.3.3 高校的其他利益相關(guān)者約束力不足4.4　構(gòu)建科學(xué)的高校治理結(jié)構(gòu)的思考4.4.1 明晰高校產(chǎn)權(quán)的問(wèn)題4.4.2　構(gòu)建科學(xué)的高校治理結(jié)構(gòu)第5章　財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建5.1　構(gòu)建高校財(cái)務(wù)動(dòng)力機(jī)制的研究5.1.1 高校財(cái)務(wù)運(yùn)行的動(dòng)力分析5.1.2　高校動(dòng)力機(jī)制的建立5.2　構(gòu)建高校財(cái)務(wù)決策機(jī)制的研究5.2.1 高校財(cái)務(wù)管理決策的層次和內(nèi)容5.2.2　高校財(cái)務(wù)決策機(jī)制的建立5.3　構(gòu)建高校財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的研究5.3.1 高校各個(gè)利益相關(guān)者之間存在的差異分析5.3.2　高校財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的建立第6章　大學(xué)文化的建設(shè)6.1　大學(xué)文化對(duì)內(nèi)部控制的作用6.1.1 大學(xué)文化的含義與構(gòu)成6.1.2　大學(xué)文化的特征6.1.3　大學(xué)文化對(duì)內(nèi)部控制的作用6.2　從內(nèi)部控制的角度建設(shè)大學(xué)文化6.2.1　建設(shè)大學(xué)文化的原則6.2.2　大學(xué)文化的建設(shè)第7章 高校的會(huì)計(jì)信息與溝通7.1 高校會(huì)計(jì)信息披露的有關(guān)問(wèn)題研究7.1.1　現(xiàn)行主要報(bào)表在會(huì)計(jì)信息披露方面存在的問(wèn)題7.1.2　高校會(huì)計(jì)報(bào)表中信息披露的改進(jìn)意見(jiàn)……第8章　高校預(yù)算管理研究第9章　高校辦學(xué)效益控制研究第10章　高校的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制第11章　高?；窘ㄔO(shè)活動(dòng)的控制第12章　內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)束語(yǔ)參考文獻(xiàn)致謝

章節(jié)摘錄

　　第1章 緒論　　高等教育的快速發(fā)展使大多數(shù)高等院校在短短幾年內(nèi)成長(zhǎng)為大型或巨型組織。隨著高校教學(xué)、科研和服務(wù)社會(huì)等功能的不斷深化，以及資金來(lái)源日趨多元化，其內(nèi)部管理變得越來(lái)越復(fù)雜，加強(qiáng)高校內(nèi)部控制研究和設(shè)計(jì)，已經(jīng)成為擺在我們面前的緊要而急迫的問(wèn)題。本章闡述了所要研究問(wèn)題的重要性和研究的基本思路?！　?.1 問(wèn)題的提出和意義　　1.1.1 我國(guó)高等教育的發(fā)展?fàn)顩r　　1999年第三次全國(guó)教育工作會(huì)議做出了加快發(fā)展高等教育的決定后，我國(guó)高校開(kāi)始擴(kuò)大招生規(guī)模，全國(guó)高校在校生人數(shù)不斷增長(zhǎng)，高等教育走上了高速增長(zhǎng)的快車(chē)道。2006年各種形式的高等教育在校生總規(guī)模已超過(guò)2500萬(wàn)人，毛入學(xué)率達(dá)到23％，跨入了國(guó)際公認(rèn)的大眾化階段?！　「叩冉逃囊?guī)模擴(kuò)張是經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的必然結(jié)果，經(jīng)過(guò)二十多年的改革開(kāi)放，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展在20世紀(jì)末已經(jīng)成為世界的奇跡。然而，我國(guó)高等教育的發(fā)展在一段時(shí)期里明顯滯后于經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展速度。1998年我國(guó)高等教育的擴(kuò)招，才使我國(guó)高等教育得以在短短的幾年中迅速縮小與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的差距，緩解了人民群眾對(duì)高等教育的需求壓力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)高素質(zhì)人才的需求壓力。教育部已經(jīng)提出到2020年使我國(guó)高等教育毛入學(xué)率達(dá)到40％的目標(biāo)。

編輯推薦

　　《內(nèi)部控制：基于高等院校的研究》全書(shū)共分四個(gè)部分。第一部分為基礎(chǔ)理論部分，包括三章：第一章是緒論，介紹了《內(nèi)部控制：基于高等院校的研究》的選題意義，闡述了研究高校內(nèi)部控制的必要性，并確定論文的研究思路和研究方法；第二章對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制的主要理論和實(shí)踐研究成果進(jìn)行了梳理和回顧；第三章對(duì)高校內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素等理論問(wèn)題進(jìn)行了研究和探討，嘗試構(gòu)建高校內(nèi)部控制的理論框架體系。第二部分主要研究高校內(nèi)部控制環(huán)境控制內(nèi)容，包括三章：第四章研究高校法人治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題；第五章對(duì)大學(xué)文化進(jìn)行研究；第六章研究了信息與溝通。第三部分研究高校的內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括三章：第七章研究了高校預(yù)算管理；第八章主要研究高校的效益控制；第九章主要研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，第十章專(zhuān)門(mén)研究了目前給高校帶來(lái)較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本建設(shè)活動(dòng)的控制。第四部分也就是第十一章，研究高校內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)體系和方法。

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