稅法

前言

稅法這門課程現(xiàn)已成為會計專業(yè)核心的專業(yè)課，也是經(jīng)濟、管理類各專業(yè)的主要專業(yè)課。隨著中國經(jīng)濟健康、穩(wěn)定發(fā)展，稅收調(diào)控經(jīng)濟的威力日益增強，依法治稅也就順理成章。為了適應(yīng)新經(jīng)濟形勢的變化和高等職業(yè)教育的需要，我們特組織相關(guān)院校專任教師編寫了《稅法》一書。在本書編寫過程中，我們在保留稅法條例基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，在體例上做了很大調(diào)整，結(jié)合高職高專教學(xué)特點，在內(nèi)容上作出相應(yīng)取舍。因此，本書是一本較理想的高職高專稅法教材。同時，本書也可作為企業(yè)財會人員和廣大公民了解和掌握稅法知識的重要讀物。該書是集體力量的結(jié)晶，參加編寫的作者多為長期從事稅收教學(xué)的專業(yè)教師和在實際部門工作具有豐富實踐經(jīng)驗的專業(yè)人員。本書由湖北經(jīng)濟學(xué)院李汝勝主編，湖北財稅職院劉彩霞任副主編。第一、二、三、五、六、七、十二、十三章由李汝勝編寫，第四章第一、二、三節(jié)由湖北經(jīng)濟學(xué)院宋愛民編寫，第四章第四、五節(jié)由湖北日報報業(yè)集團胡艷梅編寫，第四章第六、七、八節(jié)由華中師范大學(xué)華玲編寫，第八、九章由湖北財稅職院劉彩霞編寫，第十、十一章由王曉春編寫，第十四章由邱益林編寫，第十五章由鄧晴編寫，第十六章第一、二、四節(jié)由宋燕編寫，第十六章第三節(jié)由余婧編寫。全書由李汝勝、劉彩霞總纂、定稿。由于《稅法》教材涉及政策性很強，內(nèi)容豐富，加之時間倉促，書中錯誤在所難免，敬請各位讀者諒解并指出修改意見。在此，我們?nèi)w編者表示感謝。

內(nèi)容概要

這是一本較理想的高職高專稅法教材。同時，本書也可作為企業(yè)財會人員和廣大公民了解和掌握稅法知識的重要讀物。     全書共分十六章，內(nèi)容包括：稅法概論，增值稅法，消費稅法，營業(yè)稅法，城市維護建設(shè)稅法，關(guān)稅法，資源稅法，土地增值稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和耕地占用稅，車輛購置稅和車船稅法，印花稅和契稅法，企業(yè)所得稅法，個人所得稅法，稅收征收管理法，稅務(wù)行政法制，稅務(wù)代理。

書籍目錄

第一章  稅法概論  第一節(jié)  稅法的概念  第二節(jié)  我國稅收的立法原則  第三節(jié)  我國稅收的立法與實施  第四節(jié)  我國現(xiàn)行稅法體系  第五節(jié)  我國稅收管理體制第二章  增值稅法  第一節(jié)  增值稅概述  第二節(jié)  征稅范圍  第三節(jié)  納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人  第四節(jié)  稅率與征收率  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)  特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理  第七節(jié)  進口貨物征稅  第八節(jié)  出口貨物退(免)稅  第九節(jié)  征收管理  第十節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用及管理第三章  消費稅法  第一節(jié)  消費稅概述  第二節(jié)  征稅范圍  第三節(jié)  納稅義務(wù)人  第四節(jié)  稅目與稅率  第五節(jié)  計稅依據(jù)  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第七節(jié)  出口應(yīng)稅消費品退(免)稅  第八節(jié)  征收管理第四章  營業(yè)稅法  第一節(jié)  營業(yè)稅概述  第二節(jié)  征稅范圍  第三節(jié)  納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人  第四節(jié)  稅率  第五節(jié)  計稅依據(jù)  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第七節(jié)  幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理  第八節(jié)  稅收優(yōu)惠  第九節(jié)  征收管理第五章  城市維護建設(shè)稅法  第一節(jié)  城市維護建設(shè)稅基本原理  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  稅率  第四節(jié)  計稅依據(jù)  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠  第七節(jié)  征收管理第六章  關(guān)稅法  第一節(jié)  關(guān)稅概述  第二節(jié)  征稅對象與納稅義務(wù)人  第三節(jié)  稅率  第四節(jié)  原產(chǎn)地規(guī)定  第五節(jié)  關(guān)稅完稅價格  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第七節(jié)  稅收優(yōu)惠  第八節(jié)  行李租郵遞物品進口稅  第九節(jié)  征收管理第七章  資源稅法  第一節(jié)  資源稅概述  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  稅目與稅率  第四節(jié)  計稅依據(jù)  第五節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第六節(jié)  稅收優(yōu)惠  第七節(jié)  征收管理第八章  土地增值稅  第一節(jié)  土地增值稅概述  第二節(jié)  土地增值稅計稅依據(jù)的確定  第三節(jié)  土地增值稅應(yīng)納稅額的計算  第四節(jié)  土地增值稅的征收管理第九章  城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和耕地占用稅  第一節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅  第二節(jié)  房產(chǎn)稅  第三節(jié)  耕地占用稅第十章  車輛購置稅和車船稅法  第一節(jié)  車輛購置稅法  第二節(jié)  車船稅法第十一章  印花稅和契稅法  第一節(jié)  印花稅法  第二節(jié)  契稅法第十二章  企業(yè)所得稅法  第一節(jié)  企業(yè)所得稅概述  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  征稅對象與稅率  第四節(jié)  應(yīng)納稅所得額的計算  第五節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理  第六節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第七節(jié)  稅收優(yōu)惠  第八節(jié)  特別納稅調(diào)整  第九節(jié)  征收管理第十三章  個人所得稅法  第一節(jié)  個人所得稅概述  第二節(jié)  納稅義務(wù)人  第三節(jié)  應(yīng)稅所得項目  第四節(jié)  所得來源的確定  第五節(jié)  稅率  第六節(jié)  應(yīng)納稅所得額的規(guī)定  第七節(jié)  應(yīng)納稅額的計算  第八節(jié)  稅收優(yōu)惠  第九節(jié)  境外所得的稅額扣除  第十節(jié)  征收管理第十四章  稅收征收管理法  第一節(jié)  稅收征收管理法概述  第二節(jié)  稅務(wù)管理  第三節(jié)  稅款征收  第四節(jié)  稅務(wù)檢查  第五節(jié)  法律責(zé)任  第六節(jié)  《納稅擔(dān)保試行辦法》第十五章  稅務(wù)行政法制  第一節(jié)  稅務(wù)行政處罰  第二節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議  第三節(jié)  稅務(wù)行政訴訟第十六章  稅務(wù)代理  第一節(jié)  稅務(wù)代理的一般理論  第二節(jié)  企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理  第三節(jié)  主要稅種申報的代理  第四節(jié)  其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

章節(jié)摘錄

插圖：（四）稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征稅收的形式特征，亦稱稅收形式特征，是指稅收分配形式區(qū)別于其他財政分配形式的質(zhì)的規(guī)定性。稅收的形式特征是由稅收的本質(zhì)決定的，是稅收本質(zhì)屬性的外在表現(xiàn)，是區(qū)別稅與非稅的外在尺度和標(biāo)志，也是古今中外稅收的共性特征。稅收的形式特征通?？筛爬槎愂铡叭浴保礋o償性、強制性和固定性。（1）稅收的無償性  國家征稅以后對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何直接形式的報酬，納稅人從政府支出所獲利益通常與其支付的稅款不完全成一一對應(yīng)的比例關(guān)系。無償是稅收的關(guān)鍵特征，它使稅收明顯地區(qū)別于國債等財政收入形式，決定了稅收是國家籌集財政收入的主要手段，并成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟和矯正社會分配不公的有力工具。（2）稅收的強制性稅收是國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配方式，而非納稅人的一種自愿納稅。納稅人必須依法納稅，否則會受到法律制裁。強制性是國家的權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提。它也是與稅收的無償性特征相對應(yīng)的一個特征。（3）稅收的固定性  國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了對什么征稅及其征收比例等稅制要素，并保持其相對的連續(xù)性和穩(wěn)定性。稅收的固定性對國家和納稅人都具有十分重要的意義：對國家來說，可以保證財政收入的及時、穩(wěn)定和可靠，可以防止國家不顧客觀經(jīng)濟條件和納稅人的負(fù)擔(dān)能力，濫用征稅權(quán)力；對于納稅人來說，可以保護其合法權(quán)益不受侵犯，增強其依法納稅的法律意識，同時也有利于納稅人通過稅收籌劃選擇合理的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營方式和經(jīng)營結(jié)構(gòu)等，降低經(jīng)營成本。稅收“三性”是一個完整的統(tǒng)一體，它們相輔相成、缺一不可。其中，無償性是核心，強制性是保障，固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。  二、稅收法律關(guān)系  稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間、國家與國家之間及各級政府之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。了解稅收法律關(guān)系，對于正確理解國家稅法的本質(zhì)，嚴(yán)格依法納稅、依法征稅都具有重要的意義。（一）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由主體、客體和法律關(guān)系的內(nèi)容三方面構(gòu)成的，但在三方面的內(nèi)涵上，稅收法律關(guān)系則具有特殊性。

編輯推薦

《應(yīng)用型會計類專業(yè)"十一五"規(guī)劃系列教材?稅法》：應(yīng)用型會計類專業(yè)"十一五"規(guī)劃系列教材。《應(yīng)用型會計類專業(yè)"十一五"規(guī)劃系列教材?稅法》不僅適合高等職業(yè)教育師生的需要，也可作為企業(yè)財會人員和廣大公民了解和掌握稅法知識的重要讀物。

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