會計處理實例/稅務(wù)輔導(dǎo)站

內(nèi)容概要

　　《會計處理實例》內(nèi)容包括：稅收返還的會計與稅務(wù)處理、融資租賃方式下承租人的所得稅會計處理、售后回購的會計與稅務(wù)處理技巧、交易性金融資產(chǎn)財稅處理差異、投資收益的財稅處理差異分析、壞賬準(zhǔn)備及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財稅處理、長期股權(quán)投資疑難問題財稅處理、清算股利的財稅處理差異分析、非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的財稅處理、合并報表時存貨中未實現(xiàn)損益的處理、特殊事項疑難問題財稅處理。

書籍目錄

稅收返還的會計與稅務(wù)處理／5融資租賃方式下承租人的所得稅會計處理／7售后回購的會計與稅務(wù)處理技巧／12交易性金融資產(chǎn)財稅處理差異／16投資收益的財稅處理差異分析／20壞賬準(zhǔn)備及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財稅處理／23長期股權(quán)投資疑難問題財稅處理／29清算股利的財稅處理差異分析／33非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的財稅處理／38合并報表時存貨中未實現(xiàn)損益的處理／42特殊事項疑難問題財稅處理／45新條例下增值稅業(yè)務(wù)處理案例解析／51“買十贈一”行為的增值稅處理／55銷售退回增值稅“轉(zhuǎn)出”還是“沖減”／57舊貨銷售的增值稅處理實例分析／60購買花草樹木進(jìn)項稅抵扣的財稅處理／63固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額如何在報表中列示／67酒類生產(chǎn)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅實例分析／71出口免稅和退稅率為零的稅務(wù)處理／76職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)需作納稅調(diào)整／79外幣貨幣性資產(chǎn)匯兌損失的財稅處理／82少計收入被罰如何賬務(wù)處理／87跨年度債務(wù)調(diào)整的財稅處理／89企業(yè)所得稅匯算清繳案例解析／94“彌補(bǔ)以前年度虧損”的賬務(wù)處理／98固定資產(chǎn)合并抵消所得稅處理／100房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工前后的財稅處理／105預(yù)提成本的計算與核算終止日／109回遷房項目的財稅處理分析／113售樓部模式不同會計處理有異／118預(yù)繳企業(yè)所得稅的財稅處理解析／122加計扣除：新舊會計制度影響計算結(jié)果／126企業(yè)所得稅境外所得抵免等業(yè)務(wù)分析／129企業(yè)清算所得的稅務(wù)處理／132企業(yè)所得稅納稅調(diào)整業(yè)務(wù)實例分析／136匡算應(yīng)稅利潤要注意收人的核算／142匡算應(yīng)稅利潤注意扣除項目核算／147上市公司股票增值權(quán)的財稅處理／154股權(quán)分置改革的財稅處理提示／160補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險費(fèi)的財稅處理／164酒廠基本業(yè)務(wù)問題的稅務(wù)處理／167企業(yè)年末納稅調(diào)整的稅務(wù)處理／171上市公司財稅問題實例分析之一／176上市公司財稅問題實例分析之二／183上市公司財稅問題實例分析之三／188

章節(jié)摘錄

插圖：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）第二條規(guī)定了繼續(xù)執(zhí)行的按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策，其中包括：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅。關(guān)于開具發(fā)票問題，《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函[2009]90號）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)財稅[2008]170號文件和財稅[2009]9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。銷售該類固定資產(chǎn)的會計處理，應(yīng)按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》來處理，相關(guān)稅費(fèi)通過“固定資產(chǎn)清理”科目處理。在實務(wù)中，應(yīng)納增值稅按4％征收率計算，但實際繳納時卻是減半的部分，對其余金額的會計處理，有人認(rèn)為要通過“營業(yè)稅收人”科目下的“政府補(bǔ)助”核算。依照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定，“營業(yè)外收入”科目，是核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收人，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。

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