稅收理論與中國(guó)稅制

內(nèi)容概要

　　隨著社會(huì)的不斷發(fā)展和稅收制度內(nèi)容的更新，稅收成為社會(huì)所關(guān)注的熱點(diǎn)問題?！抖愂绽碚撆c中國(guó)稅制》在講解稅收理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國(guó)現(xiàn)有稅收制度，重點(diǎn)介紹近年來各稅種的改革內(nèi)容。《稅收理論與中國(guó)稅制》共15章，第一章至第四章主要是對(duì)稅收原則、稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等稅收理論進(jìn)行闡述；第五章至第十五章主要是結(jié)合中國(guó)現(xiàn)有稅收制度。對(duì)流轉(zhuǎn)稅、所得稅以及其他相關(guān)稅種進(jìn)行介紹，在注重各個(gè)稅種相關(guān)稅收要素的同時(shí)。更為注重各個(gè)稅種的實(shí)物計(jì)算問題。

書籍目錄

總序前言第一章 稅收概論第一節(jié) 稅收概念第二節(jié) 稅收特征第三節(jié) 稅收的職能第二章 稅收與經(jīng)濟(jì)第一節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)作用機(jī)制第二節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)影響第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展第三章 稅收原則第一節(jié) 西方稅收原則的代表觀點(diǎn)第二節(jié) 西方現(xiàn)代稅收原則第三節(jié) 我國(guó)的稅收原則第四章 稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)第一節(jié) 稅制要素的內(nèi)容第二節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)第五章 增值稅第一節(jié) 增值稅概述第二節(jié) 納稅人第三節(jié) 征稅范圍第四節(jié) 稅率和征收率第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 申報(bào)繳納第八節(jié) 出口貨物退（免）稅第九節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用與管理第六章 消費(fèi)稅第一節(jié) 消費(fèi)稅概述第二節(jié) 納稅義務(wù)人和征稅范圍第三節(jié) 稅目與稅率第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅第七節(jié) 征收管理第七章 營(yíng)業(yè)稅第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述第二節(jié) 基本稅制要素第三節(jié) 計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 稅收優(yōu)惠第五節(jié) 稅收征管第八章 企業(yè)所得稅第一節(jié) 企業(yè)所得稅基本原理第二節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象第三節(jié) 稅率第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理第六節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理方式第七節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理第八節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理第九節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第十節(jié) 稅收優(yōu)惠第十一節(jié) 源泉扣繳第十二節(jié) 特別納稅調(diào)整第十三節(jié) 征收管理第九章 個(gè)人所得稅第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述第二節(jié) 納稅義務(wù)人第三節(jié) 征稅范圍第四節(jié) 稅率第五節(jié) 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié) 稅收優(yōu)惠第八節(jié) 征收管理第十章 資源稅第一節(jié) 資源稅的概念、特點(diǎn)及作用第二節(jié) 納稅義務(wù)人第三節(jié) 征稅范圍和稅率第四節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 征收管理第七節(jié) 資源稅的改革第十一章 關(guān)稅第一節(jié) 關(guān)稅概述第二節(jié) 我國(guó)的關(guān)稅制度第三節(jié) 關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 關(guān)稅的申報(bào)繳納第十二章 印花稅第一節(jié) 印花稅概述第二節(jié) 印花稅的征稅范圍和納稅人第三節(jié) 稅率和減免稅第四節(jié) 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié) 印花稅的計(jì)算方法第六節(jié) 印花稅稅收征管第十三章 土地增值稅第一節(jié) 土地增值稅概述第二節(jié) 土地增值稅納稅人征稅范圍和稅率第三節(jié) 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié) 土地增值稅的減免稅第五節(jié) 土地增值稅的申報(bào)和繳納第十四章 其他各稅第一節(jié) 耕地占用稅第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅第三節(jié) 房產(chǎn)稅第四節(jié) 車船稅第五節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅第六節(jié) 教育費(fèi)附加第七節(jié) 契稅第八節(jié) 煙葉稅第九節(jié) 車輛購(gòu)置稅第十五章 稅收基礎(chǔ)理論及稅收政策探析第一節(jié) 稅收、國(guó)民經(jīng)濟(jì)與拉弗曲線形態(tài)分析第二節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁定量分析及應(yīng)用第三節(jié) 積極財(cái)政政策、緊縮貨幣政策效應(yīng)及其配合政策研究第四節(jié) 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財(cái)稅政策研究參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁(yè)：   插圖：   （二）衡量稅收公平標(biāo)準(zhǔn) 如何確定納稅人的經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力的問題，實(shí)質(zhì)上是衡量稅負(fù)公平標(biāo)準(zhǔn)的選擇問題。那么，衡量一個(gè)納稅人的能力應(yīng)以什么為標(biāo)準(zhǔn)呢？我們大致可把稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)歸納為受益標(biāo)準(zhǔn)、能力標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)。 1.受益標(biāo)準(zhǔn) 受益標(biāo)準(zhǔn)亦稱利益說，即根據(jù)納稅人從政府所提供公共服務(wù)中獲得效益的多少，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多納稅，獲得效益少者可以少納稅，不獲得效益者則不納稅。 從表面上看，這一原則有一定的合理性。既然人們?cè)谌粘Ｉ钪幸獌敻稄乃饺私?jīng)濟(jì)中所得到的商品和勞務(wù)，那么人們也應(yīng)對(duì)具有公益性的政府支出，按照其獲得效益的多少做出相應(yīng)分?jǐn)偂Ｈ绻愂詹皇前凑占{稅人享受政府支出效益的多少來課征的，政府提供的公共服務(wù)就成為對(duì)使用者的一種補(bǔ)助金，因?yàn)橛行┤讼硎苓@種服務(wù)是在其他人蒙受損失的情況下進(jìn)行的。 實(shí)際上，這種說法有著很大的局限性。它只能用來解釋某些特定的征稅范圍，而不能推廣到所有場(chǎng)合。如它可用來說明汽車駕駛執(zhí)照稅、汽油消費(fèi)稅、汽車輪胎稅等稅種，上述稅種是根據(jù)納稅人從政府提供公路建設(shè)支出獲得效益的多少來征收的，但它卻不能說明政府在國(guó)防、教育、社會(huì)福利支出的受益情況。每個(gè)人從國(guó)防和教育支出獲得的效益很難說清，也就不可能根據(jù)每個(gè)人的受益情況確定其應(yīng)納稅額的多少。至于社會(huì)福利支出，主要是由窮人和殘疾人享受的，在他們的納稅能力很小甚至完全沒有納稅能力的條件下，又如何根據(jù)受益原則向他們多征稅呢？所以，就個(gè)別稅種來說，按受益原則征稅是可能的，也是必要的。如我國(guó)車船使用稅就是按受益原則來分?jǐn)偟亩愂?，即誰(shuí)擁有并使用車船，享受公路、河流、湖泊或鄰海的設(shè)施，誰(shuí)就負(fù)擔(dān)稅收，不使用的車船不征稅。但就稅收總體來說，按受益原則來分?jǐn)偸亲霾坏降?。顯然，這條原則只能解決稅收公平的一部分問題，而不能解決有關(guān)稅收公平的所有問題。 2.能力標(biāo)準(zhǔn) 能力標(biāo)準(zhǔn)亦稱能力說，即根據(jù)納稅人的納稅能力，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。納稅能力大者應(yīng)多納稅，納稅能力小者應(yīng)少納稅，無納稅能力者則不納稅。 在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界，這是迄今公認(rèn)的比較合理也易于實(shí)行的標(biāo)準(zhǔn)。但如前所述，同意按照納稅能力征稅是一回事，怎樣衡量納稅人的納稅能力是另一回事。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界對(duì)納稅能力如何測(cè)度的問題說法不同，其中主要存在著主觀說和客觀說的爭(zhēng)議。

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《稅收理論與中國(guó)稅制》可供經(jīng)濟(jì)管理人員、財(cái)稅研究人員及財(cái)稅從業(yè)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)時(shí)閱讀，也可作為高等院校財(cái)經(jīng)類高年級(jí)本科生和研究生的專業(yè)課教材，還可供政府部門制定相關(guān)政策時(shí)參考。

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