企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)務(wù)指南與講解

前言

　　企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系主要包括基本規(guī)范、具體規(guī)范和應(yīng)用指南。　　基本規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定具體規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)，在內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系中起統(tǒng)馭作用?！　【唧w規(guī)范是根據(jù)基本規(guī)范，對企業(yè)辦理具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)從內(nèi)部控制角度做出的具體規(guī)定。　　應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引?！　』疽?guī)范分為7章，共50條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。此次基本規(guī)范的發(fā)布，標(biāo)志著中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得了重大突破?！　≡摶疽?guī)范的一大突破是科學(xué)界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念?；疽?guī)范強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！　≡摶疽?guī)范還有機(jī)融合了世界主要經(jīng)濟(jì)體加強(qiáng)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)，提出了企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的要素，即構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)部控制框架。

內(nèi)容概要

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)務(wù)指南與講解》對我國將于2009年7月1日施行的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》進(jìn)行了詳細(xì)解讀和講解，并精心編寫了大量示例和案例，對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的重點(diǎn)和難點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)解釋和分析。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)務(wù)指南與講解》是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)的必備教材，同時(shí)也是各類財(cái)經(jīng)院校師生學(xué)習(xí)和了解企業(yè)內(nèi)部控制的非常有用的參考書。

書籍目錄

前言第一章 總則第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制概念與目標(biāo)第二節(jié) 企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的必要性第三節(jié) 企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的原則第四節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制的框架與體系第五節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制的外部審計(jì)第二章 內(nèi)部環(huán)境第一節(jié) 公司治理的內(nèi)部控制第二節(jié) 管理控制第三章 風(fēng)險(xiǎn)評估第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)設(shè)定第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對第四章 控制活動(dòng)第一節(jié) 不相容職務(wù)分離控制第二節(jié) 授權(quán)審批控制第三節(jié) 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制第五節(jié) 預(yù)算控制第六節(jié) 運(yùn)營分析控制第七節(jié) 績效考評控制第五章 信息與溝通第一節(jié) 內(nèi)部信息與外部信息第二節(jié) 內(nèi)部溝通與外部溝通第六章 監(jiān)督與評價(jià)第一節(jié) 內(nèi)部控制監(jiān)督第二節(jié) 內(nèi)部控制評價(jià)附錄 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　總論　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）第三條中明確界定了內(nèi)部控制的內(nèi)涵和目標(biāo)，規(guī)范第三條明確指出：“內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！蓖瑫r(shí)，規(guī)范第四、第五條還規(guī)定了內(nèi)部控制的原則及內(nèi)部控制的要素。企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)具備五個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督?！　〉谝还?jié)　企業(yè)內(nèi)部控制概念與目標(biāo)　　一、企業(yè)內(nèi)部控制概念的產(chǎn)生、內(nèi)容及其演變　　市場經(jīng)濟(jì)是一種通過市場主體，運(yùn)用現(xiàn)代市場機(jī)制來配置社會(huì)資源的經(jīng)濟(jì)制度。市場經(jīng)濟(jì)自其產(chǎn)生以來，盡管經(jīng)歷過不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期，每次發(fā)展周期都不同程度地發(fā)生過經(jīng)濟(jì)危機(jī)，但在每一次經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后，相關(guān)的市場經(jīng)濟(jì)制度都得到了發(fā)展與完善。經(jīng)濟(jì)就是在無數(shù)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期中得到迅速發(fā)展的。縱觀近現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)　　發(fā)展的歷史，相對于其他經(jīng)濟(jì)制度而言，市場經(jīng)濟(jì)制度仍然是一種具有較高效率的社會(huì)資源配置的制度?！　　?/pre>




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　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)務(wù)指南與講解》是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)的必備教材，同時(shí)也是各類財(cái)經(jīng)院校師生學(xué)習(xí)和了解企業(yè)內(nèi)部控制的非常有用的參考書。本叢書由中企港資本服務(wù)集團(tuán)、中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中企匯金投資（基金）管理有限公司總策劃，由財(cái)政部、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、廈門大學(xué)、河南財(cái)經(jīng)學(xué)院、中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中企港資本服務(wù)集團(tuán)的專家、教授、博士組成的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范叢書編寫組共同編寫，對財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)的應(yīng)用指南進(jìn)行了專業(yè)、深入的講解?！　　镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)務(wù)指南與講解》對我國將于2009年7月1日施行的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》進(jìn)行了詳細(xì)解讀和講解，并精心編寫了大量示例和案例，對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的重點(diǎn)和難點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)解釋和分析?！　“踩?、世通等財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假事件的發(fā)生，嚴(yán)重沖擊了資本市場的正常秩序。事實(shí)表明，內(nèi)部控制存在缺陷是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗并最終鋌而走險(xiǎn)、欺騙投資者和社會(huì)公眾的重要原因。為此，許多國家通過立法強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進(jìn)入資本市場的“入門證”和“通行證”。2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這標(biāo)志著中國版的“薩奧法案”已正式啟動(dòng)。這也必將掀起國內(nèi)各類企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制的高潮?！　　て髽I(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)（CF0）、審計(jì)總監(jiān)、控制總監(jiān)　　·企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理、內(nèi)審經(jīng)理　　·企業(yè)財(cái)務(wù)人員、控制部人員、審計(jì)部人員　　·其他高級管理人員　　·財(cái)經(jīng)院校相關(guān)師生　　·投資者　　·全面掌握（（企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》　　·輕松理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的如下要點(diǎn)：　　·內(nèi)部控制總則　　·企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境　　·企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估　　·控制活動(dòng)　　·信息與溝通　　·監(jiān)督與評價(jià)　　·及時(shí)的專家指導(dǎo)　　您提出的任何關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制方面的疑問，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實(shí)務(wù)指南與講解》作者都將及時(shí)為您解答、給您支招。





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