高新技術企業(yè)認定專項審計指引

內容概要

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書籍目錄

高新技術企業(yè)認定專項審計指引　第一章  總則　　一、制定目的與依據　　二、相關定義　　三、申報企業(yè)管理層的責任　　四、注冊會計師的責任　　五、職業(yè)道德要求　　六、職業(yè)懷疑態(tài)度　　七、審計目標　　八、總體要求　　九、合理保證　　十、適用范圍　第二章　初步業(yè)務活動　　一、初步業(yè)務活動的目的　　　（一）初步業(yè)務活動的基本要求　　?。ǘ┙邮芪袝r應當考慮的事項　　二、初步業(yè)務活動的內容　　　（一）申報企業(yè)的主要股東、關鍵管理人員和治理層是否誠信　　　（二）項目組是否具備專業(yè)勝任能力及必要的時間和資源　　?。ㄈ嫀熓聞账晚椖拷M能否遵守職業(yè)道德規(guī)范　　三、業(yè)務約定書　　?。ㄒ唬┖炗唽ｍ棇徲嫎I(yè)務約定書的總體要求　　　（二）專項審計業(yè)務約定書的內容　第三章　計劃審計工作　　一、總體審計策略　　?。ㄒ唬徲嫹秶　　。ǘ徲嫊r間　　?。ㄈ徲嫹较颉　　。ㄋ模徲嬞Y源調配  　　二、具體審計計劃　　?。ㄒ唬┭芯块_發(fā)費用支出　　?。ǘ└咝录夹g產品（服務）收入　　三、更改審計計劃　第四章　風險評估　　一、了解申報企業(yè)及其環(huán)境　　?。ㄒ唬┬袠I(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素  　　?。ǘ┥陥笃髽I(yè)的性質　　?。ㄈ┥陥笃髽I(yè)對會計政策的選擇與運用　　　（四）申報企業(yè)的目標、戰(zhàn)略以及相關經營風險　　?。ㄎ澹┥陥笃髽I(yè)財務業(yè)績的衡量與評價  　　二、評估重大錯報風險　　?。ㄒ唬┳R別和評估重大錯報風險的程序  　　?。ǘ┳R別與評估申報明細表層次的重大錯報風險　　　（三）識別與評估認定層次重大錯報風險　　?。ㄋ模﹥炔靠刂茖υu估認定層次重大錯報風險的影響　　　（五）需要特別考慮的重大錯報風險  　　?。┛紤]與特別風險相關的控制　　?。ㄆ撸﹥H通過實質性程序無法應對的重大錯報風險　第五章　了解內部控制　　一、內部控制要素　　?。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境　　　（二）風險評估過程　　?。ㄈ┬畔⑾到y(tǒng)與溝通　　?。ㄋ模┛刂苹顒印　　。ㄎ澹刂频谋O(jiān)督  　　二、了解和評價與研究開發(fā)費用相關的控制活動和信息系統(tǒng)　　?。ㄒ唬┝私鈽I(yè)務流程的主要步驟　　……　第六章　對研究開發(fā)費用實施的進一步審計程序　第七章　對高新技術產品（服務）收入實施的進一步審計程序　第八章　專項審計報告　第九章　附則　附錄1：專項審計業(yè)務約定書參考格式　附錄2：專項審計報告參考格式　附錄3：研究開發(fā)費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表及其編制說明參考格式相關文件

章節(jié)摘錄

高新技術企業(yè)認定專項審計指引第一章 總則一、制定目的與依據為了規(guī)范注冊會計師執(zhí)行高新技術企業(yè)認定專項審計業(yè)務，明確工作要求，保證執(zhí)業(yè)質量，增強申報企業(yè)財務信息的可信度，滿足高新技術企業(yè)認定管理工作的需要，根據中國注冊會計師審計準則（以下簡稱審計準則）、《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》，制定本指引。二、相關定義本指引所稱高新技術企業(yè)，是指在國家重點支持的高新技術領域內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。本指引所稱申報企業(yè)，是指擬向有關部門申請進行高新技術企業(yè)認定的被審計單位。本指引所稱高新技術企業(yè)認定專項審計，是指注冊會計師接受申報企業(yè)委托，對其最近三個會計年度（實際經營不滿三年的按實際經營年限）的研究開發(fā)費用結構明細表和最近一個會計年度的高新技術產品（服務）收入明細表進行審計，并出具專項審計報告。本指引所稱申報明細表，是指在適用的會計準則和相關會計制度框架下，申報企業(yè)根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的研究開發(fā)費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表及有關編制說明。申報明細表是以申報企業(yè)個別財務報表相關數據為基礎編制的。本指引所稱研究開發(fā)活動，是指為獲得科學與技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。本指引所稱研究開發(fā)項目，是指不重復的，具有獨立時問、財務安排和人員配置的研究開發(fā)活動。

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