納稅籌劃實務(wù)

前言

　　納稅籌劃是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。如何在國家法律、法規(guī)許可范圍內(nèi)合理籌劃企業(yè)的各種稅金，減輕企業(yè)稅負(fù)是提高企業(yè)競爭力的一個重要手段?！　”緯畲筇攸c是“新”、“實”。它是在新會計準(zhǔn)則實施、“兩稅”合并、增值稅轉(zhuǎn)型等新一輪稅制改革的基礎(chǔ)上編寫的納稅籌劃教材。主要介紹了納稅籌劃的基本理論知識和基本方法；詳細(xì)地闡述了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅等主要稅種以及企業(yè)設(shè)立與經(jīng)營、籌資、投資、重組等經(jīng)濟活動的納稅籌劃技巧和方法。各章均配有典型的籌劃案例和相應(yīng)的思考題，突出實用性。它既是一部適用于高等財經(jīng)院校財稅專業(yè)以及經(jīng)濟管理的教學(xué)與研究參考書，也是廣大企業(yè)納稅人、中介機構(gòu)以及自學(xué)者學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的理想用書?！　”緯砂仓傥摹谴鸿?。塘苓擔(dān)任主編，并由安仲文負(fù)責(zé)總纂統(tǒng)稿。其中第一章由廣西建設(shè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院安仲文教授編寫；第二、三、四章由廣西財經(jīng)學(xué)院何勁軍（會計師）編寫；第五、六、七、十、十四、十五章由廣西財經(jīng)學(xué)院吳春璇（會計師）編寫；第八、九章由廣西起元會計師（稅務(wù)師）事務(wù)所唐苓（注冊會計師、稅務(wù)師）編寫；第十一、十二、十三章由廣西財經(jīng)學(xué)院陸莉（注冊會計師、稅務(wù)師）編寫。

內(nèi)容概要

　　《納稅籌劃實務(wù)》最大特點是“新”、“實”。它是在新會計準(zhǔn)則實施、“兩稅”合并、增值稅轉(zhuǎn)型等新一輪稅制改革的基礎(chǔ)上編寫的納稅籌劃教材，主要介紹了納稅籌劃的基本理論知識和基本方法；詳細(xì)地闡述了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅等主要稅種以及企業(yè)設(shè)立與經(jīng)營、籌資、投資、重組等經(jīng)濟活動的納稅籌劃技巧和方法。各章均配有典型的籌劃案例和相應(yīng)的思考題，突出實用性。它既是一部適用于高等財經(jīng)院校財稅專業(yè)以及經(jīng)濟管理的教學(xué)與研究參考書，也是廣大企業(yè)納稅人、中介機構(gòu)以及自學(xué)者學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的理想用書。

書籍目錄

第一章 納稅籌劃概述第一節(jié) 納稅籌劃的概念和特點第二節(jié) 納稅籌劃的起源與產(chǎn)生的原因第三節(jié) 納稅籌劃的分類第四節(jié) 納稅籌劃的原則與前提條件第二章 納稅籌劃的基本原理第一節(jié) 納稅籌劃的基本前提、原因和實施條件第二節(jié) 納稅籌劃的目標(biāo)第三節(jié) 相對收益籌劃原理和絕對收益籌劃原理第四節(jié) 稅基籌劃原理、稅率籌劃原理和稅額籌劃原理第三章 納稅籌劃的基本技術(shù)和方法第一節(jié) 針對稅制要素的納稅籌劃技術(shù)第二節(jié) 會計政策選擇技術(shù)第三節(jié) 納稅籌劃的主要方法第四節(jié) 納稅籌劃的工作步驟第四章 影響納稅籌劃的相關(guān)因素第一節(jié) 稅收制度因素第二節(jié) 會計制度因素第三節(jié) 企業(yè)組織形式因素第四節(jié) 投資形式和匯率制度因素第五節(jié) 經(jīng)濟法律制度因素第五章 增值稅納稅籌劃實務(wù)第一節(jié) 增值稅納稅籌劃要點第二節(jié) 增值稅籌劃案例分析第六章 消費稅納稅籌劃實務(wù)第一節(jié) 消費稅納稅籌劃要點第二節(jié) 消費稅籌劃案例分析第七章 營業(yè)稅納稅籌劃實務(wù)第一節(jié) 營業(yè)稅納稅籌劃要點第二節(jié) 營業(yè)稅籌劃案例分析第八章 企業(yè)所得稅納稅籌劃實務(wù)第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅籌劃要點第二節(jié) 企業(yè)所得稅籌劃案例分析第九章 個人所得稅納稅籌劃實務(wù)第一節(jié) 個人所得稅納稅籌劃要點第二節(jié) 個人所得稅籌劃案例分析第十章 其他稅納稅籌劃實務(wù)第一節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃第二節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃第三節(jié) 契稅的納稅籌劃第四節(jié) 資源稅的納稅籌劃第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的納稅籌劃第六節(jié) 車船稅和車輛購置稅的納稅籌劃第七節(jié) 印花稅的納稅籌劃第十一章 企業(yè)設(shè)立、重組、清算的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃第二節(jié) 企業(yè)并購、重組的納稅籌劃第三節(jié) 企業(yè)分立的納稅籌劃第四節(jié) 企業(yè)清算的納稅籌劃第十二章 企業(yè)投融資決策的納稅籌劃第一節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃第二節(jié) 企業(yè)融資的納稅籌劃第十三章 企業(yè)會計核算的納稅籌劃第一節(jié) 成本費用核算的納稅籌劃第二節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價的納稅籌劃第十四章 跨國納稅籌劃第一節(jié) 跨國納稅籌劃概述第二節(jié) 跨國納稅籌劃的基本方法第三節(jié) 常見跨國納稅籌劃方法第十五章 納稅籌劃風(fēng)險防范第一節(jié) 納稅籌劃與會計差異處理第二節(jié) 納稅籌劃的風(fēng)險防范參考文獻

章節(jié)摘錄

　　《征管法》第66條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅?！　。ㄎ澹┍芏悺　?.避稅的含義及由來　　避稅應(yīng)是納稅人在熟知稅法及其規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等的巧妙安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為?！　⊙芯勘芏愖畛醍a(chǎn)生的原因后不難發(fā)現(xiàn)，避稅是納稅人當(dāng)初為抵制政府過重的稅收，出于維護自身利益需要而采取各種偷稅、逃稅、抗稅等行為，受到政府嚴(yán)厲的法律制裁后，尋求更為有效的規(guī)避辦法的結(jié)果。納稅人常常會發(fā)現(xiàn)：有些逃避納稅義務(wù)的納稅人受到了政府的嚴(yán)厲制裁，損失慘重；而有些納稅人則坦然、輕松地面對政府的各項稅收檢查，順利過關(guān)，不受任何損失或懲罰。究其原因，不外乎這些聰明的納稅人（包括法律顧問）常常能夠卓有成效地利用稅法本身的紕漏和缺陷順利地實現(xiàn)規(guī)避納稅而不觸犯法律。越來越多的納稅人對避稅趨之若鶩，大大加快了稅收制度的建設(shè)，使稅制得以不斷健全、不斷完善，這有助于社會經(jīng)濟的進步與發(fā)展。因此，避稅是一種高超的智力競賽、有益的社會經(jīng)濟現(xiàn)象和經(jīng)濟行為?！　∥覈鴮Ρ芏悊栴}尚未引起重視，更確切地說尚未正視它，納稅人羞羞答答不愿談或不懂得避稅，政府也不愿給其“名分”。但避稅畢竟是歷史發(fā)展的趨勢，是早已存在的經(jīng)濟行為。　　2.避稅的特征　　避稅籌劃是納稅人在充分了解現(xiàn)行稅法的基礎(chǔ)上，通過掌握相關(guān)會計知識，在不違反稅法的前提下、對經(jīng)濟活動的籌資、投資、經(jīng)營活動做出巧妙的安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)目的的行為。

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