合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

前言

　　2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本范》，隨后，財(cái)政部又下發(fā)了《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《內(nèi)部控制評價(jià)指引》、《內(nèi)部制鑒證指引》的征求意見稿。恰在此時(shí)，大連出版社與國內(nèi)的專家學(xué)者一起籌劃這套叢書?！　∑髽I(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理日益受到社會各界的重視，原因有三：　　首先，自美國頒布《薩班斯一奧克斯利法案》，要求公眾公司的管理層發(fā)布內(nèi)部制評價(jià)報(bào)告，并由注冊會計(jì)師進(jìn)行鑒證，出具內(nèi)部控制鑒證意見以來，內(nèi)部控制經(jīng)成為公司外部治理內(nèi)化的重要措施。為了保護(hù)相關(guān)者的利益，各國的證券監(jiān)部門都要求公眾公司建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。但是，如果這種外部要求不能化為企業(yè)的增值活動，反而成為企業(yè)的一種負(fù)擔(dān)，顯然有悖于公司治理的初衷。部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，恰恰解決了這個(gè)問題，把外部的治理要求內(nèi)化為企業(yè)自身的值活動?！　∑浯?，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)重要的管理制度，內(nèi)部控制制度的完善與否，關(guān)系企業(yè)能否在變幻莫測、充滿風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中生存和發(fā)展。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理、行有效，企業(yè)就能抓住機(jī)會、控制風(fēng)險(xiǎn)，在激烈的市場競爭中立于不敗之地，不斷展壯大。

內(nèi)容概要

　　合同管理是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中最大量、最基礎(chǔ)的工作，也是最復(fù)雜和最容易出現(xiàn)問題的工作。如何加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，成為企業(yè)經(jīng)營管理者迫切需要解決的問題?！逗贤L(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制：理論·實(shí)務(wù)·案例》探討了各種類型合同的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制問題，并對典型案例進(jìn)行了分析，同時(shí)提供了該類合同的范本，主要包括購銷、建設(shè)工程等十一種合同。

作者簡介

　　朱錦余，男，湖南綏寧人，苗族，管理學(xué)（會計(jì)學(xué)）博士、教授、碩士生導(dǎo)師，現(xiàn)為云南財(cái)經(jīng)大學(xué)科研處處長，系首期財(cái)政部全國會計(jì)學(xué)術(shù)帶頭人后備人才、財(cái)政部審計(jì)準(zhǔn)則起草專家、財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、云南省中青年學(xué)術(shù)和技術(shù)帶頭人、云南省高校教學(xué)和科研帶頭人等，具有中國注冊會計(jì)師和中國注冊資產(chǎn)評估師資格?！　≈饕獜氖聦徲?jì)理論、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究，先后在《會計(jì)研究》、《審計(jì)研究》等期刊上公開發(fā)表論文90多篇；出版《注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)報(bào)告研究》、《注冊會計(jì)師法律制度研究》等著作和《審計(jì)學(xué)》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》等教材10多本；主持完成省部級與橫向課題10余項(xiàng)；論文或著作獲云南省哲學(xué)社會科學(xué)優(yōu)秀成果獎、中國會計(jì)學(xué)會等各類獎勵(lì)10余次?！　≡?996年6月～9月，到泰國進(jìn)行中泰會計(jì)、審計(jì)訪學(xué)；于2006年12月～2007年12月留學(xué)英國，進(jìn)行了為期一年的博士后研究。曾任馳宏鋅鍺（600497）獨(dú)立董事，現(xiàn)任馬龍產(chǎn)業(yè)（600792）、羅平鋅電（002114）獨(dú)立董事。

書籍目錄

第一章 合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制理論分析第一節(jié) 合同及合同管理概述第二節(jié) 合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制概述第二章 企業(yè)整體層面合同內(nèi)部控制案例分析第一節(jié) ABc集團(tuán)股份有限公司合同管理制度及其分析第二節(jié) XYZ股份有限公司合同管理制度及其分析第三章 購銷合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 購銷合同概述第二節(jié) 購銷合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 購銷合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 購銷合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 購銷合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 購銷合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 購銷合同范本第四章 建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 建設(shè)工程合同概述第二節(jié) 建設(shè)工程合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 建設(shè)工程合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 建設(shè)_丁程合同招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 建設(shè)工程合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 建設(shè)工程合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 建設(shè)工程合同范本第五章 加工承攬合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 加工承攬合同概述第二節(jié) 加工承攬合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 加工承攬合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 加工承攬合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 加工承攬合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 加工承攬合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 加工承攬合同范本第六章 貨物運(yùn)輸合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 貨物運(yùn)輸合同概述第二節(jié) 貨物運(yùn)輸合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 貨物運(yùn)輸合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 貨物運(yùn)輸合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 貨物運(yùn)輸合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 貨物運(yùn)輸合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 貨物運(yùn)輸合同范本第七章 供用電合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 供用電合同概述第二節(jié) 供用電合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 供用電合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 供用電合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 供用電合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 供用電合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 供用電合同范本第八章 倉儲保管合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 倉儲保管合同概述第二節(jié) 倉儲保管合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 倉儲保管合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 倉儲保管合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 倉儲保管合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 倉儲保管合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 倉儲保管合同范本第九章 財(cái)產(chǎn)租賃合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃合同概述第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 財(cái)產(chǎn)租賃合同范本第十章 借款合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 借款合同概述第二節(jié) 借款合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 借款合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 借款合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 借款合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 借款合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 擔(dān)保借款合同范本第十一章 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同概述第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同管理的職責(zé)分丁與授權(quán)審批第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同范本第十二章 對外擔(dān)保合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 對外擔(dān)保合同概述第二節(jié) 對外擔(dān)保合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 對外擔(dān)保合同職責(zé)分_丁與一般管理流程第四節(jié) 對外擔(dān)保合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 對外擔(dān)保合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第六節(jié) 對外擔(dān)保合同內(nèi)部控制典型案例分析第七節(jié) 對外擔(dān)保合同范本第十三章 并購合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制第一節(jié) 并購合同概述第二節(jié) 并購合同管理的職責(zé)分工與授權(quán)審批第三節(jié) 并購合同職責(zé)分工與一般管理流程第四節(jié) 并購合同準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法第五節(jié) 并購合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制方法附錄附錄1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第××號——合同(建議稿)附錄2合同管理過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制防范附錄3企業(yè)合同審核指南附錄4擬簽訂合同對象相關(guān)資料收集清單附錄5擬簽訂合同對象基本情況簡表附錄6××公司擬簽訂重大合同進(jìn)展情況通報(bào)表附錄7××公司合同審核意見匯總表附錄8××公司合同臺賬附錄9××公司合同簽訂情況統(tǒng)計(jì)表附錄10××公司合同履行情況統(tǒng)計(jì)表附錄11××公司重大合同履行情況異常報(bào)告表參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　?。ㄒ唬┖贤瑴?zhǔn)備階段　　1．合同策劃　　合同策劃的主要目的是如何通過合同保證企業(yè)總目標(biāo)和特定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，反映企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營方針和根本利益。合同策劃需考慮的主要問題有：通過某類合同應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)；該類業(yè)務(wù)應(yīng)分解成幾個(gè)獨(dú)立合同及每個(gè)合同的金額；合同的種類、形式和條件；合同的重要條款及其確定；合同簽訂和實(shí)施的重大問題及其決策；各個(gè)合同的內(nèi)容、組織、技術(shù)、時(shí)間上的協(xié)調(diào)等?！　∫话愕?，合同策劃的程序包括：研究企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，確定企業(yè)及業(yè)務(wù)對合同的要求；確定合同的總體原則和目標(biāo)；分層次、分對象對合同的一些重大問題進(jìn)行研究，列出各種可能的選擇，綜合分析各種選擇的利弊得失；對合同的各個(gè)重大問題作出決策和安排，提出履行合同的措施等?！　≡诤贤邉澲杏袝r(shí)要采用各種預(yù)測與決策方法、風(fēng)險(xiǎn)分析方法和技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法。各類業(yè)務(wù)合同的策劃，一般由企業(yè)該類業(yè)務(wù)分管部門實(shí)施?！　?．合同調(diào)查　　在合同策劃基本完成后，企業(yè)可向特定或不特定的人發(fā)出邀請，并獲得有簽約意向的對象。當(dāng)初步確定簽約備選對象后，需通過與備選對象接觸，調(diào)查備選對象的基本情況，評價(jià)其履行合同的能力。　　調(diào)查的基本程序與內(nèi)容包括：獲取對方的基本信息，如單位名稱和地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況等；獲取對方最近經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其資產(chǎn)負(fù)債情況、償債能力和履約能力等；到對方單位進(jìn)行現(xiàn)場觀察和考察，實(shí)地了解和全面評估其生產(chǎn)經(jīng)營情況和履約能力；向其他方面了解對方的生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等情況，如對方的主要供應(yīng)商和客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門等。在此基礎(chǔ)上對備選對象進(jìn)行全面的合同風(fēng)險(xiǎn)評估，寫出書面考察報(bào)告，作出是否將其作為訂立合同備選對象的決定?！　∫话愕模瑢τ谥卮蠛贤膫溥x對象，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行深入、全面的調(diào)查，寫出詳細(xì)的考察報(bào)告；對于標(biāo)的較小的合同的備選對象，或者過去有過業(yè)務(wù)往來且熟悉其基本情況的備選對象，可省略一些成本較高的調(diào)查程序，但也需寫出考察報(bào)告或更新考察報(bào)告。

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