中國財政熱點問題研究

內(nèi)容概要

　　由財政部綜合司徐利博士撰寫的《中國財政熱點問題研究》一書于2012年9月由中國財政經(jīng)濟(jì)出版社正式出版發(fā)行。徐利博士理論功底深厚，師從著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家樓繼偉，一直從事宏觀經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測分析及重大財經(jīng)專題研究工作。同時，具有豐富的實際工作經(jīng)驗，在基層財政部門工作多年，所提對策建議具有前瞻性、科學(xué)性和可行性。本書由作者近年來所作的研究成果匯集而成，既有對政府財政收入規(guī)模、宏觀稅負(fù)、財政宏觀調(diào)控、促進(jìn)擴大內(nèi)需的財稅政策、房地產(chǎn)市場宏觀調(diào)控等熱點問題的探討，也有對財政政策效應(yīng)評價、財稅改革模擬分析等學(xué)術(shù)前沿問題的思考，還有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、完善國民收入分配制度、加強財政管理與改革等方面的調(diào)研報告和感悟。為便于理解，作者將這些文章進(jìn)行了歸納和整理，為每篇撰寫了引言，勾勒了創(chuàng)作背景，分析了理論基點，介紹了研究主旨，交流了研究心得，力爭深入淺出、提綱挈領(lǐng)；為每節(jié)撰寫了按語，點明了研究思路，闡釋了研究方法、分析了研究視角，指出了問題的核心和關(guān)鍵，使全書簡潔明了、直入主題。我國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家厲以寧教授為本書作序，并給以很高評價，指出本書對財政難點問題的剖析，獨辟蹊徑，頗有見地。

作者簡介

徐利，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，高級會計師，生于海濱城市煙臺，現(xiàn)供職于財政部綜合司，從事宏觀經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測與分析工作。松濤、海浪、拾貝是兒時永恒的記憶，晨曦、旭日、小船乘載著遠(yuǎn)航的夢想，海天一色、煙波浩渺、漁家的燈火闌珊是故鄉(xiāng)的最美，我的最愛。故鄉(xiāng)的山水養(yǎng)育了一方有山的高遠(yuǎn)、海的情懷的兒女。工作之余，常舞文弄墨以淡泊心境。詩作不多，卻見真情；文章不少，鮮有千古之絕唱；書法不敢言好，但有二王之風(fēng)韻。主要作品：經(jīng)濟(jì)學(xué)專著《中國稅收可計算一般均衡模型研究》，合著《國有資產(chǎn)管理理論與實踐》、《住房公積金管理》，參與編寫《中國財政發(fā)展改革》、《中國主要統(tǒng)計指標(biāo)詮釋》、《公共財政教程》等。博士論文《中國稅收可計算一般均衡模型研究——兼評增值稅轉(zhuǎn)型改革對中國經(jīng)濟(jì)的影響》獲2008年北京市優(yōu)秀博士學(xué)位論文獎。

書籍目錄

第一篇 財政收入規(guī)模
政府財政統(tǒng)計國際通行標(biāo)準(zhǔn)
一、財政收入涵蓋范圍的界定
二、經(jīng)濟(jì)事件記錄基礎(chǔ)的選擇
三、政府收入定義與分類
四、財政統(tǒng)計的分析框架
財政收入統(tǒng)計制度的國際比較與借鑒
一、主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體政府財政收入統(tǒng)計情況
二、金磚國家政府財政收入統(tǒng)計情況
三、發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體政府財政收入統(tǒng)計的共性特征
四、各國政府財政收入統(tǒng)計的差異
五、啟示與借鑒
科學(xué)認(rèn)識政府財政收入規(guī)模
一、什么是政府財政收入規(guī)模
二、政府財政收入規(guī)模的影響因素
三、如何對政府財政收入規(guī)模進(jìn)行國際比較
四、走出政府財政收入規(guī)模的認(rèn)識誤區(qū)
第二篇 宏觀稅負(fù)
也談稅收與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系
一、從稅基角度看稅收與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系
二、從核算方法看稅收與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系
三、從經(jīng)濟(jì)增長方式看稅收與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系
稅收分布特性
一、稅收行業(yè)分布特性
二、稅收地域分布特性
三、稅收的企業(yè)分布特性
四、相關(guān)建議
如何認(rèn)識直接稅和間接稅
一、間接稅占稅收收入比重不是判定居民稅負(fù)輕重的標(biāo)準(zhǔn)
二、直接稅和間接稅占稅收收入的比重，從根本上受制于各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，不應(yīng)成為稅制改革與完善必須考慮的問題
三、結(jié)構(gòu)性減稅的根本目的在于擴大內(nèi)需及優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，不但涉及間接稅，而且也涉及直接稅
四、稅收對國民收入分配的調(diào)節(jié)功能，應(yīng)從收入和使用兩個層面考量
第三篇 財政政策效應(yīng)評價
積極財政政策基本理論與實踐
一、積極財政政策基本理論
 二、我國新一輪積極財政政策主要內(nèi)容
 三、我國新一輪積極財政政策的特點
 積極財政政策效應(yīng)評價模型構(gòu)造
 一、我國本輪積極財政政策效應(yīng)分析方案
 二、積極財政政策評價模型構(gòu)造
 積極財政政策效應(yīng)評價
 一、模型計算結(jié)果
 二、實證分析結(jié)論
 三、積極財政政策完善建議
第四篇 中國稅收可計算一般均衡模型
 稅收可計算一般均衡模型的建模流程
 一、CGE模型對稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的刻畫
 二、稅收CGE建模及稅收政策模擬步驟
 中國稅收制度在模型中的刻畫
 一、中國稅制結(jié)構(gòu)
 二、中國稅制在模型中的刻畫
 中國稅收CGE模型建模思路
 一、中國稅收CGE模型功能定位
 二、中國稅收CGE模型宏觀閉合規(guī)則
 三、中國稅收CGE模型建模思路
 中國稅收CGE模型方程
 一、生產(chǎn)行為
 二、居民行為
 三、政府行為
 四、進(jìn)出口行為
 五、投資和儲蓄
 六、均衡條件
 七、模型標(biāo)度
 八、國內(nèi)生產(chǎn)總值及其平減指數(shù)
 九、遞推動態(tài)方程
十、模型求解軟件
第五篇 財稅改革效應(yīng)模擬分析
 投資矩陣的構(gòu)建
 一、建立投資矩陣的必要性
 二、投資矩陣的建立
 三、投資矩陣的分解
 深化增值稅轉(zhuǎn)型改革的設(shè)想
 一、增值稅轉(zhuǎn)型改革理論成果
 二、深化增值稅轉(zhuǎn)型改革的設(shè)想
 三、擴大消費型增值稅征稅范圍的體制障礙
 增值稅改革方案設(shè)計
 一、中國稅收CGE模型模擬的前提條件
 二、增值稅稅收政策細(xì)節(jié)在模型中的刻畫
 三、增值稅改革方案設(shè)計
 增值稅轉(zhuǎn)型改革效應(yīng)模擬分析
 一、增值稅轉(zhuǎn)型改革動態(tài)模擬規(guī)則
 二、動態(tài)模擬計算結(jié)果分析
 三、定量分析結(jié)論
 主要結(jié)論和對策建議
 一、定性分析結(jié)果
 二、對策及建議
第六篇 財政宏觀調(diào)控
 “十一五”時期財政宏觀調(diào)控成效顯著
 一、社會需求全面回升，綜合國力大幅提高
 二、物價保持基本穩(wěn)定，通貨膨脹趨勢得到有效控制
 三、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐加快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力明顯增強
 四、人民生活水平顯著提高，各項社會事業(yè)蓬勃發(fā)展
 五、財稅改革成效顯著，財政宏觀調(diào)控能力明顯增強
 “十二五”時期宏觀調(diào)控面臨的突出問題
 一、經(jīng)濟(jì)內(nèi)生增長動力不足，宏觀調(diào)控任務(wù)依然艱巨
 二、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)入攻堅階段，宏觀調(diào)控藝術(shù)有待提高
 三、經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變，宏觀調(diào)控面臨兩難選擇
 四、堵塞制度漏洞，宏觀調(diào)控手段有待進(jìn)一步完善
 五、財政收支矛盾突出，宏觀調(diào)控效力面臨嚴(yán)峻考驗
 “十二五”時期財政宏觀調(diào)控應(yīng)把握的幾個原則
 一、增強調(diào)控藝術(shù)，在保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、防通脹上尋求平衡
 二、切實把握政府與市場邊界，財政宏觀調(diào)控應(yīng)與市場機制相輔相成
 三、創(chuàng)新調(diào)控理念，妥善處理逆向調(diào)節(jié)和順勢而為的關(guān)系
 四、著重考慮政策組合效應(yīng)，審慎實施減稅策略
 五、精打細(xì)算，妥善處理需要與可能的關(guān)系
 六、審時度勢，及時調(diào)整與轉(zhuǎn)換積極財政政策
 “十二五”時期我國財政宏觀調(diào)控的基本取向
 一、財政宏觀調(diào)控要著眼于擴大內(nèi)需
 二、財政宏觀調(diào)控要著力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整
 三、財政宏觀調(diào)控要立足于加強和改善民生
 四、財政宏觀調(diào)控要支持推進(jìn)相關(guān)改革
　　五、財政宏觀調(diào)控要促進(jìn)物價水平基本穩(wěn)定
第七篇 擴大內(nèi)需的財稅政策
 擴大內(nèi)需的理論分析及現(xiàn)實意義
　 一、馬克思供需平衡理論
 二、凱恩斯需求管理理論
 三、經(jīng)濟(jì)增長理論
 四、經(jīng)濟(jì)周期理論
 擴大內(nèi)需的國際經(jīng)驗借鑒
 一、日本曾一度倚重對外貿(mào)易而相對忽視消費需求
 二、美國過多關(guān)注消費同樣引發(fā)經(jīng)濟(jì)失衡
 三、德國的發(fā)展模式與日本等國形成鮮明對比
 四、幾點啟示
 我國進(jìn)一步擴大內(nèi)需的條件分析
 一、擴大內(nèi)需是轉(zhuǎn)變我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的需要
 二、我國擴大內(nèi)需的有利條件
 三、我國進(jìn)一步擴大內(nèi)需面臨的制約因素
 擴大內(nèi)需的對策與建議
 一、擴大內(nèi)需的基本原則
　　二、擴大內(nèi)需的對策與建議
第八篇 房地產(chǎn)宏觀調(diào)控
 如何理性看待當(dāng)前的房地產(chǎn)市場
 一、政府房地產(chǎn)宏觀調(diào)控政策的回顧
 二、我國房價持續(xù)攀升的深層次原因
 三、政府在房地產(chǎn)市場中的功能定位
 四、政府房地產(chǎn)宏觀調(diào)控的著力點
 對房地產(chǎn)市場調(diào)控政策的反思
 一、當(dāng)前房地產(chǎn)市場發(fā)展的基本態(tài)勢
 二、房地產(chǎn)市場調(diào)控政策存在的問題
 三、關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)發(fā)展的對策與建議
 房地產(chǎn)市場調(diào)控路在何方
 一、行政化調(diào)控手段可解房價過快上漲的燃眉之急，但不能長期使用
 二、保障性住房建設(shè)是房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的穩(wěn)定器，但要完善機制
 三、房產(chǎn)稅有助于促進(jìn)房地產(chǎn)市場供需結(jié)構(gòu)平衡，但其效用并未充分發(fā)揮
　　四、房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)可以繁榮一時，但不會繁榮一世，不是我國經(jīng)濟(jì)增長的主要解釋變量，也不應(yīng)成為房價高企的理由
第九篇 調(diào)研報告
第一部分 黨校調(diào)研
 轉(zhuǎn)變外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，積極應(yīng)對國際金融危機
——基于浙江省實例的外向型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的調(diào)研報告
 一、浙江省外向型經(jīng)濟(jì)特點及現(xiàn)狀
 二、內(nèi)外因素疊加致使外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展遭遇瓶頸
三、轉(zhuǎn)變外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，積極應(yīng)對國際金融危機
 房地產(chǎn)行業(yè)如何渡過“寒冬”
——關(guān)于浙江省房地產(chǎn)市場情況的調(diào)查報告
 一、浙江省房地產(chǎn)市場運行總體平穩(wěn)
 二、浙江省房地產(chǎn)市場出現(xiàn)的新情況
 三、對浙江省房地產(chǎn)市場走勢的基本判斷
四、房地產(chǎn)市場止跌企穩(wěn)良方
 完善糧食價格形成機制，切實保障國家糧食安全
 一、我國糧食價格形成機制變遷
 二、進(jìn)一步完善糧食價格形成機制的必要性　
三、理順糧食價格形成機制，切實保障國家糧食安全＝
第二部分 回鄉(xiāng)調(diào)研
 突破資源瓶頸，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變
——從兗礦集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展透視山東省經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整
 一、兗礦集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略
 二、山東省經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的歷史與現(xiàn)狀
 三、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的對策建議
 促進(jìn)城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)定增長機制研究
——山東、陜西資源型城市收入分配情況調(diào)研報告
 一、兩市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財政收支和城鄉(xiāng)居民收入現(xiàn)狀
 二、影響財政收入與城鄉(xiāng)居民收入?yún)f(xié)調(diào)增長的問題分析
　　三、促進(jìn)城鄉(xiāng)居民收入穩(wěn)定增長的對策和建議
第三部分 調(diào)研紀(jì)實與感悟
 紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行
——進(jìn)一步加強和改善財政宏觀調(diào)控調(diào)研紀(jì)實與感悟
 一、“外貿(mào)企業(yè)”到了改名字的時候了！
 二、新興產(chǎn)業(yè)規(guī)劃不應(yīng)是“紙上畫畫，墻上掛掛”
 三、創(chuàng)新――企業(yè)的“青春秘笈”
 四、企業(yè)中的“國家政策研究室”
 五、“稅太貴了”嗎？
 六、一生治學(xué)當(dāng)如此，只計耕耘莫問收
 七、公共財政的“喜”和“憂”
 八、房地產(chǎn)市場調(diào)控信號怎么不太靈了？
 九、紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行
后記
參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

版權(quán)頁：   插圖：   政府財政收入規(guī)模國際比較應(yīng)考慮各國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展所處的特定歷史階段，而不應(yīng)籠統(tǒng)地將不同國家政府財政收入規(guī)模數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單平均得出某種或高或低的結(jié)論。這種簡單平均的計算方法，掩蓋了不同國家所處的不同發(fā)展階段及其財政收入的結(jié)構(gòu)特性，很大程度上平滑了各國財政收入規(guī)模的差異。比如，2010年，發(fā)達(dá)國家政府財政收入規(guī)模平均為41.6％，但這種平均水平忽略了國別差異。比如，2010年美國和澳大利亞政府財政收入規(guī)模分別為31.7％和32.7％，比發(fā)達(dá)國家平均水平分別低9.9個和8.9個百分點；而法國、德國和意大利財政收入規(guī)模分別為49.6％、43.7％和45.8％，分別高出平均水平8個、2.1個和4.2個百分點。這是因為美國的社會保障程度遠(yuǎn)低于歐盟國家，其社會保險收入僅占GDP的6.8％，而法國、德國和意大利等歐盟國家分別為18.7％、16.9％和28.7％；美國稅收占GDP比重較低，2010年僅為18.4％，而其他發(fā)達(dá)國家大多在25％以上，瑞典為37.4％，丹麥則高達(dá)46.7％。澳大利亞財政收入統(tǒng)計中沒有社會保險收人一項，因而其財政收入規(guī)模也低一些，但其稅收占GDP的比重較高，達(dá)到27.2％。 （二）堅持相同發(fā)展階段比較法 結(jié)合政府財政收入規(guī)模的主要影響因素，政府財政收入規(guī)模國際比較研究應(yīng)從以下三個層面著手分析：一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；二是由財稅制度頂層設(shè)計不同引發(fā)的財政收入經(jīng)濟(jì)構(gòu)成的差異；三是財政收入統(tǒng)計制度的健全性。與此相對應(yīng)，具體問題具體分析。首先，要考慮處于同一發(fā)展階段的同類型國家的情況，如金磚國家間進(jìn)行比較，或者與發(fā)達(dá)國家相同歷史發(fā)展階段的情況進(jìn)行比較。其次，從財政收入的經(jīng)濟(jì)構(gòu)成分析。以金磚國家為例，2010年，印度財政收入規(guī)模為18.9％，俄羅斯為40.9％?？梢?，金磚國家之間政府財政收入規(guī)模差距也是很大的，如果不從財政收入結(jié)構(gòu)上進(jìn)行深入分析，則很難找到形成這種差距的緣由。從財政收入經(jīng)濟(jì)構(gòu)成看，2010年俄羅斯稅收收入占GDP的比重為22.9％，印度為16.4％；俄羅斯社會保險收入占比為5.4％，而印度財政收入統(tǒng)計中沒有社會保障收入；俄羅斯其他收入占比為12.6％，印度為2.5％。最后，從財政收入統(tǒng)計的完整性上考量?！禛FSY（2010）》顯示的俄羅斯財政收入規(guī)模是按IMF統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后的數(shù)據(jù)，調(diào)整前是34.5％；而印度至今未向IMF提供財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)，其政府收入規(guī)模的可信度和真實性還有待進(jìn)一步考證。另外，在關(guān)注財政收入規(guī)模的同時，更應(yīng)當(dāng)關(guān)注政府財政收入的流向，即其使用是否恰當(dāng)、高效，是否用于國計民生的薄弱環(huán)節(jié)等。

編輯推薦

《中國財政熱點問題研究》是一本集理論與實踐于一體的財政學(xué)專著。書中對宏觀稅負(fù)、政府財政收入規(guī)模、國民收入分配制度改革等經(jīng)濟(jì)熱點問題的闡述，對財政政策效應(yīng)評價及財稅改革模擬分析等財政難點問題的剖析，獨辟蹊徑，頗有見地。這與《中國財政熱點問題研究》作者多年來在實際工作部門工作有關(guān)。

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