納稅基礎與實務

內容概要

　　《納稅基礎與實務（第2版）》根據會計學專業(yè)?？迫瞬排囵B(yǎng)目標要求，立足于職業(yè)崗位對涉稅業(yè)務知識的需要，理論聯(lián)系實際，注重能力為本，較系統(tǒng)地闡述了各項稅收的法律規(guī)范和企業(yè)的納稅會計處理，吸收了我國稅法和會計準則的最新改革成果?！　　都{稅基礎與實務（第2版）》的前導課程是“會計學原理”和“中級財務會計”。《納稅基礎與實務（第2版）》以稅法基本內容解析、應納稅額計算、相關會計處理和納稅申報為主線，通過職業(yè)情景引入相關思考和學習目標，突出應用，以大量例題的講解和納稅申報表的編制示范，以及章后的知識擴展和練習，力求以通俗易懂的方式使學習者掌握企業(yè)主要納稅種類的稅額計算、納稅申報和基本會計處理方法，并了解稅法的最新動向，為具備應有的崗位從業(yè)能力打下堅實的基礎。

書籍目錄

第一章  企業(yè)納稅基礎  第一節(jié)  稅收基本知識  第二節(jié)  企業(yè)納稅的種類  第三節(jié)  企業(yè)納稅工作流程  知識擴展  課后練習第二章  增值稅納稅實務  第一節(jié)  增值稅的基本規(guī)定  第二節(jié)  增值稅的計算  第三節(jié)  增值稅的會計處理  第四節(jié)  增值稅的申報與繳納  第五節(jié)  增值稅專用發(fā)票的使用與管理  知識擴展  課后練習  案例分析第三章  消費稅納稅實務  第一節(jié)  消費稅的基本規(guī)定  第二節(jié)  消費稅的計算  第三節(jié)  消費稅的會計處理  第四節(jié)  消費稅的申報與繳納  知識擴展  課后練習  案例分析第四章  營業(yè)稅納稅實務  第一節(jié)  營業(yè)稅的基本規(guī)定  第二節(jié)  營業(yè)稅的計算  第三節(jié)  營業(yè)稅的會計處理  第四節(jié)  營業(yè)稅的申報與繳納  知識擴展  課后練習  案例分析第五章  關稅納稅實務  第一節(jié)  關稅的基本規(guī)定  第二節(jié)  關稅的計算  第三節(jié)  關稅的會計處理  知識擴展  課后練習  案例分析第六章  企業(yè)所得稅納稅實務  第一節(jié)  企業(yè)所得稅的基本規(guī)定  第二節(jié)  企業(yè)所得稅的計算  第三節(jié)  企業(yè)所得稅的會計處理  第四節(jié)  企業(yè)所得稅的納稅申報  知識擴展  課后練習  案例分析第七章  個人所得稅納稅實務  第一節(jié)  個人所得稅的基本規(guī)定  第二節(jié)  個人所得稅的計算  第三節(jié)  個人所得稅的會計處理  第四節(jié)  個人所得稅的申報與繳納  知識擴展  課后練習  案例分析第八章  其他稅種納稅實務  第一節(jié)  資源稅  知識擴展  第二節(jié)  房產稅  知識擴展  第三節(jié)  車船稅  知識擴展  第四節(jié)  印花稅  知識擴展  第五節(jié)  城市維護建設稅及教育費附加  知識擴展  第六節(jié)  契稅  知識擴展  第七節(jié)  土地增值稅  知識擴展  第八節(jié)  城鎮(zhèn)土地使用稅  知識擴展  課后練習  案例分析附錄：課后練習與案例分析參考答案網絡資源參考文獻

章節(jié)摘錄

　?。ㄈ┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票開具后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情況的處理　　一般納稅人在開具專用發(fā)票當月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙介質專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存?！　∫话慵{稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》）。　　《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息；經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息?！　　渡暾垎巍芬皇絻陕?lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存。《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章?！　≈鞴芏悇諜C關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）?！锻ㄖ獑巍窇c《申請單》一一對應?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存?！锻ㄖ獑巍窇由w主管稅務機關印章，按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。具體視不同情況按以下辦法處理：　　（1）正常情況下，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于藍字專用發(fā)票經稅務部門認證不符的，不作進項稅額轉出?！　　?/pre>




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周凌、阮銀蘭主編的《納稅基礎與實務(第2版)》根據會計學專業(yè)?？迫瞬排囵B(yǎng)目標要求，立足于職業(yè)崗位對涉稅業(yè)務知識的需要，理論聯(lián)系實際，注重能力為本，較系統(tǒng)地闡述了各項稅收的法律規(guī)范和企業(yè)的納稅會計處理，吸收了我國稅法和會計準則的最新改革成果。





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