稅收原理與中國(guó)稅制

內(nèi)容概要

　　《稅收原理與中國(guó)稅制》（修訂版），是在2006年1月由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版的同名教材基礎(chǔ)上修訂而成的，著重介紹、解釋稅收基本概念、基本理論、基本原理與中國(guó)現(xiàn)行稅收制度。其邏輯結(jié)構(gòu)是：稅收基本理論——各稅種稅制基本規(guī)定——稅收征管制度基本規(guī)定，它囊括了稅收知識(shí)的三個(gè)基本方面。此種安排的主要考慮是，對(duì)稅收基本知識(shí)的學(xué)習(xí)，尤其是對(duì)納稅人利益具有實(shí)質(zhì)性影響的現(xiàn)行稅制的學(xué)習(xí)，必須以掌握稅收最基本的概念、最基本的理論與原理為基礎(chǔ)。

作者簡(jiǎn)介

　　龐鳳喜，女，1962年6月出生，博士、教授、博士生導(dǎo)師，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)。中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)首批“511”人才工程財(cái)政學(xué)學(xué)科帶頭人，《中國(guó)稅制》課程首席教師，2006年教育部“新世紀(jì)優(yōu)秀人才支持計(jì)劃”人選。兼任中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)委員、理事。中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)學(xué)術(shù)委員、常務(wù)理事等職。

書籍目錄

第一章　稅收的一般概念第一節(jié)　稅收源流簡(jiǎn)考第二節(jié)　政府征稅的必要性第三節(jié)　稅收的概念第四節(jié)　稅收的基本特征第五節(jié)　稅收的本質(zhì)第二章　稅收常用術(shù)語(yǔ)與稅收原則第一節(jié)　稅制要素第二節(jié)　稅制類型第三節(jié)　稅收體系第四節(jié)　稅收原則第三章　稅收職能及其效應(yīng)第一節(jié)　稅收職能第二節(jié)　稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第三節(jié)　稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第四章　稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)歸宿第一節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)的概念及其衡量第二節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)的影響因素第三節(jié)　合理的稅負(fù)水平和稅負(fù)結(jié)構(gòu)第四節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿第五節(jié)　稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的影響因素第五章　稅制結(jié)構(gòu)第一節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)的概念及其類型第二節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)的影響因素第三節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)模式的形成與發(fā)展第四節(jié)　稅制模式的選擇第六章　國(guó)際稅收關(guān)系第一節(jié)　國(guó)際稅收關(guān)系的產(chǎn)生第二節(jié)　國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的關(guān)系第三節(jié)　稅收管轄權(quán)第四節(jié)　國(guó)際雙重征稅的避免第五節(jié)　國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)第六節(jié)　國(guó)際稅收協(xié)定第七章　稅制的功能及中國(guó)現(xiàn)行稅制體系第一節(jié)　稅制的概念及其功能第二節(jié)　稅制與稅法第三節(jié)　建國(guó)以來(lái)稅制的形成與變遷第四節(jié)　現(xiàn)行稅制體系第八章　增值稅第一節(jié)　增值稅概述第二節(jié)　增值稅的征稅范圍、納稅人與稅率第三節(jié)　增值稅的計(jì)算第四節(jié)　增值稅的減免稅與出口退稅第五節(jié)　增值稅的征收與繳納第六節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用和管理第九章　消費(fèi)稅第一節(jié)　消費(fèi)稅概述第二節(jié)　消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人和稅率第三節(jié)　消費(fèi)稅的計(jì)算第四節(jié)　消費(fèi)稅的減免稅和出口退（免）稅第五節(jié)　消費(fèi)稅的征收與繳納第十章　營(yíng)業(yè)稅第一節(jié)　營(yíng)業(yè)稅概述第二節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、納稅人和稅率第三節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算第四節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的減免稅第五節(jié)　營(yíng)業(yè)稅的征收與繳納第十一章　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅第二節(jié)　教育費(fèi)附加第十二章　關(guān)稅第一節(jié)　關(guān)稅概述第二節(jié)　關(guān)稅的征稅范圍、納稅人與稅率第三節(jié)　關(guān)稅的計(jì)算第四節(jié)　關(guān)稅的減免稅第五節(jié)　關(guān)稅的征收管理第六節(jié)　行李和郵遞物品進(jìn)口稅及船舶噸稅第十三章　企業(yè)所得稅第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述第二節(jié)　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人和稅率第三節(jié)　企業(yè)所得稅的計(jì)算第四節(jié)　企業(yè)所得稅的減免稅第五節(jié)　企業(yè)所得稅的征收與繳納第十四章　個(gè)人所得稅第一節(jié)　個(gè)人所得稅概述第二節(jié)　個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人和稅率第三節(jié)　個(gè)人所得稅的計(jì)算第四節(jié)　個(gè)人所得稅的減免稅第五節(jié)　個(gè)人所得稅的征收與繳納第十五章　資源稅第一節(jié)　資源稅概述第二節(jié)　資源稅的征稅范圍、納稅人和稅率第三節(jié)　資源稅的計(jì)算和減免稅第四節(jié)　資源稅的征收與繳納第十六章　土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅第一節(jié)　土地增值稅第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅第三節(jié)　耕地占用稅第十七章　房產(chǎn)稅、契稅和車船使用稅第一節(jié)　房產(chǎn)稅與城市房地產(chǎn)稅第二節(jié)　契稅第三節(jié)　車船使用稅與車船使用牌照稅第十八章　其他各稅第一節(jié)　印花稅第二節(jié)　車輛購(gòu)置稅第三節(jié)　煙葉稅第四節(jié)　筵席稅第十九章　納稅程序與稅收管理第一節(jié)　稅務(wù)登記第二節(jié)　賬簿及憑證管理第三節(jié)　納稅申報(bào)第四節(jié)　稅款征收繳納第五節(jié)　稅務(wù)檢查第二十章　稅收法律責(zé)任與稅收法律救濟(jì)第一節(jié)　稅收法律責(zé)任第二節(jié)　稅收法律救濟(jì)主要參考文獻(xiàn)

章節(jié)摘錄

　　第一章　稅收的一般概念：　　第一節(jié)　稅收源流簡(jiǎn)考：　　一、稅收像國(guó)家一樣古老：　　稅收是一國(guó)公共部門或政府通過(guò)政治權(quán)力，采取強(qiáng)制手段，向政治權(quán)力所及范圍的國(guó)民和經(jīng)濟(jì)主體征收國(guó)家所需的人、財(cái)、物的一種社會(huì)分配方式?！　?guó)家無(wú)論通過(guò)什么途徑形成，總的情形是，一經(jīng)形成，它就同時(shí)存在以下兩個(gè)方面的需要：首先是一部分人脫離生產(chǎn)領(lǐng)域，進(jìn)入到國(guó)家公共部門，從事公共事務(wù)管理，而這部分人的生存需要必須得到保障；其次是全體國(guó)民的公共需求，如為防止或抵抗外來(lái)侵犯所采取的武裝措施、為共同的信仰所進(jìn)行的祭祀等等。　　所有的國(guó)家需要都可以歸結(jié)為國(guó)家職能的要求。國(guó)家職能是國(guó)家存在的基本依據(jù)，否則，國(guó)家將沒(méi)有存在的意義。而且，國(guó)家所有的需要最終都表現(xiàn)為對(duì)物質(zhì)財(cái)富的需求。但是，所有這些物質(zhì)需求，國(guó)家自身卻不生產(chǎn)，而是憑借全體國(guó)民或傳統(tǒng)賦予的權(quán)力，對(duì)物質(zhì)財(cái)富的生產(chǎn)者和擁有者進(jìn)行征集取得。國(guó)家這種憑借政治權(quán)力向社會(huì)征集物質(zhì)財(cái)富的行為就是稅收。中國(guó)歷史五千年，據(jù)歷史考證，國(guó)家的產(chǎn)生至遲不遲于虞、夏，《史記》記載：“自虞、夏時(shí)，貢賦備矣”。①　　縱觀世界歷史的發(fā)展過(guò)程，由于人類社會(huì)長(zhǎng)期以來(lái)一直以國(guó)家的形態(tài)存在，因此，最直觀地看，稅收的存在是由國(guó)家的存在決定的。也就是說(shuō)，稅收是與國(guó)家相伴而生的，而且，稅收與國(guó)家也是相互依存的。換言之，稅收的產(chǎn)生與存在必須以國(guó)家為前提，而國(guó)家沒(méi)有稅收則難以生存。正如馬克思所指出的那樣：賦稅是喂養(yǎng)政府的乳娘?！　∫虼?，可以說(shuō)，國(guó)家的歷史有多悠久，稅收的歷史也同樣有多悠久，稅收如國(guó)家一樣的古老?！　《⒍愂赵诓煌臍v史階段表現(xiàn)出不同的特征：　　任何事物都有一個(gè)從初級(jí)到高級(jí)，從簡(jiǎn)單到完備的歷史過(guò)程，稅收也不例外?！　?guó)家初期的稅收，其形式特征突出地表現(xiàn)為它的強(qiáng)制性。這是由國(guó)家初期的文明程度和稅收功能決定的。按照馬克思主義的觀點(diǎn)，國(guó)家是階級(jí)斗爭(zhēng)的產(chǎn)物，而階級(jí)斗爭(zhēng)緣于剩余產(chǎn)品和私有制的出現(xiàn)，即人們?cè)谏娓?jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，取勝并成為統(tǒng)治者的那部分人，為了能夠占有大多數(shù)被統(tǒng)治者的一部分剩余產(chǎn)品而采取一些制度化的手段，這些制度化的能夠占有大多數(shù)被統(tǒng)治者一部分剩余產(chǎn)品的手段也就是現(xiàn)在我們所說(shuō)的稅收。不過(guò)，這時(shí)稅收的主要功能首先是為了保障統(tǒng)治階級(jí)的生活需要，其次是原始宗教的犧牲需要。而這兩方面的需要都足以強(qiáng)化稅收的強(qiáng)制性?！　　?/pre>








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